オランダの暗号通貨課税の進展
オランダは、2028年から未実現の暗号通貨の利益に対する課税に向けて進展しており、これはBox 3システムの見直しの一環です。新しい政府の提案により、最終的には暗号通貨が販売時点で課税される可能性もあります。
Actual Return Box 3法案の概要
オランダ政府によると、提案されたActual Return Box 3法案は、現在のシステムを収入と資産の価値の変動に基づくものに置き換えるもので、新しい枠組みは2028年1月1日に開始される予定です。下院は2月12日にこの法案を承認し、上院での審議に送られました。
「暗号通貨がBox 3資産として明示的に特定されており、納税者はそれを申告する必要がある。」
下院で承認された法案の下では、ほとんどの資産はオランダ語で「vermogensaanwasbelasting」として知られる資本成長税の対象となります。このシステムは、納税者の実際のリターンを決定する際に、資産から得られる収入とその価値の変動の両方を考慮に入れます。
暗号通貨保有者への影響
暗号通貨保有者にとって、これはビットコインや他のデジタル資産の価値が上昇すると、トークンを売却していなくても税金が発生する可能性があることを意味します。元のBox 3提案は、税年度の異なる時点での資産の価値を使用して富の変化を計算します。
オランダの議会資料では、暗号通貨は資本成長アプローチに該当し、その価値の発展が実際のリターンの計算に含まれると述べています。したがって、年間を通じてビットコインを保有している投資家は、資産をユーロに変換せずにその価格上昇に対して税金が課される可能性があります。
損失の取り扱いと他の資産の課税
損失は提案された枠組みの下で相応の扱いを受けます。オランダ政府は、資産価値の減少は後の年の利益と相殺できるため、負のリターンを繰り越すことができると述べています。利息、配当および資産からの他の直接的な収入は計算の別の部分を形成し、投資収入を生み出すために関連する特定の費用は控除可能です。
「政府は、このアプローチが納税者が流動性のない資産を処分して得たお金を受け取る前に税金を徴収することを避けると述べています。」
今後の展望と立法の進展
暗号投資家にとって、この区別は2028年のルールがオランダ政府の長期的な税制の最終形ではないことを意味します。変更には依然として立法と議会の承認が必要であり、現行のActual Return Box 3法は上院の前に残っています。
上院の公式な立法記録によれば、下院は2025年5月に最初に提出された後、2月に基礎となる法案を通過させました。上院は6月30日に全体会議で議論を行い、立法者は枠組みの提案された変更を引き続き検討しています。
国際的な影響と他国の動向
利益の計算方法の変更は、税務当局が暗号通貨取引に関する情報をより多く得るにつれて到来しています。欧州連合のDAC8規則は2026年1月1日から適用が始まり、暗号資産サービスプロバイダーに顧客から税務識別情報と取引情報を収集することを義務付けています。
オランダのBox 3の見直しは、同国の想定投資収益の使用に関する数年にわたる裁判所の判決や争いに続いています。現行のシステムの下では、Box 3は一般的に納税者が実際に得たリターンを単に課税するのではなく、固定または名目上のリターンに依存しています。
提案されたActual Return Box 3法は、その構造を実際の収入と資産のパフォーマンスに基づく課税に置き換えることを目的としています。政府は、2028年を予定の開始点として、法案の変更を引き続き検討しています。
