米国の暗号投資家と2025年の連邦税申告
米国の暗号投資家は、2025年の連邦税申告の期限である2026年10月15日が迫る中、申告延長を受けた最終段階に入っています。税金は一般的に4月に支払う必要がありますが、IRSは4月15日の期限までに延長を申請した納税者には、10月15日までの追加の申告期間が与えられると述べています。ただし、延長は支払期限の延長を意味するものではなく、未払い残高には元の期限から利息や遅延支払いのペナルティが発生します。
新しいForm 1099-DAの影響
暗号投資家にとって、この期限は、多くのカストディアルブローカーが2025年のデジタル資産の売上をForm 1099-DAで報告した初めての連邦申告シーズンにあたります。この新しいフォームはIRSにより多くの取引データを提供しますが、ほとんどの2025年の明細書には投資家のコストベースが記載されていません。
「IRSは、ほとんどの2025年のForm 1099-DAが納税者に資産の元の購入価格を計算させる責任を負わせると警告しています。」
申告期限とペナルティ
10月15日は、ビットコイン、イーサリアム、その他のデジタル資産を所有するすべての米国人を対象とした特別な期限ではなく、2025年の連邦所得税申告のために適時に延長を取得したほとんどのカレンダー年度の個人に対する延長申告日です。IRSの出版物17は、2026年4月15日をほとんどのカレンダー年度の納税者にとっての通常の期限とし、10月15日を自動延長の対象となる申告の期限としています。
延長が切れると、未払いの税金がある納税者は、申告しなかった場合のペナルティに直面する可能性があります。IRSのガイダンスは、通常の申告しなかった場合のペナルティを、申告が遅れた月ごとに未払い税金の5%とし、最大25%に制限しています。
デジタル資産に関する報告要件
2025年のForm 1040は、すべての申告者にデジタル資産に関する質問をし、「はい」または「いいえ」の回答を求めます。IRSは、納税者が一般的にマイニング、ステーキング、報酬、または支払いを通じてデジタル資産を受け取った場合、またはデジタル資産を売却、交換、またはその他の方法で処分した場合に「はい」と回答することを説明しています。
デジタル資産で取引手数料を支払うこともデジタル資産取引を構成することがあります。資本資産として保有されている資産を売却した投資家は、一般的にForm 8949を使用して利益または損失を計算し、結果の合計をSchedule Dを通じて報告します。
今後の展望
議会はデジタル資産税ルールに関する別の変更を検討しています。最近の下院の提案には、小規模ネットワーク手数料やその他の暗号税処理に関する規定が含まれていますが、この提案は2025年の連邦申告を規定するルールを置き換えていません。現在議会を通過中の暗号税立法には、10ドルのネットワーク手数料免除が提案されています。
この新しいシステムは、延長申告者から現在提出される2025年の申告を変更するものではありません。Crypto.newsが以前に報告したように、最初の1099-DA税シーズンは主にIRSに総収入情報を提供し、ほとんどの投資家が自分の基準を再構築することを余儀なくされました。
