英国における暗号プラットフォームの報告義務
英国は2026年から、国内の暗号プラットフォームに対し、英国居住者ユーザーからのすべての取引を報告することを義務付け、Cryptoasset Reporting Framework（CARF）の範囲を拡大します。この変更により、英国の税務当局であるHis Majesty’s Revenue and Customs（HMRC）は、初めて国内および国境を越えた暗号データに自動的にアクセスできるようになります。
CARFの目的と影響
CARFは、経済協力開発機構（OECD）によって設計された、世界中の税務当局間での暗号取引データの自動的な国境を越えた交換のための枠組みです。この規則は、暗号資産サービスプロバイダーに対し、デューデリジェンスを実施し、ユーザーの身元を確認し、年間で詳細な取引情報を報告することを要求します。
この枠組みは主に国境を越えた活動に焦点を当てており、英国国内で完全に行われる暗号取引は自動報告チャネルの対象外となると、HMRCが水曜日に発表した政策文書で述べられています。
政府の意図と新たな税制枠組み
国内ユーザーを対象に枠組みを拡大することで、政府は暗号が「オフ-CRS」資産クラス、すなわち共通報告基準の下での伝統的な金融口座に適用される可視性から逃れることを防ぐことを目指しています。英国の当局者は、統一されたアプローチが暗号企業の報告を簡素化し、税務当局に非遵守を特定し納税者の義務を評価するためのより完全なデータセットを提供すると述べています。
さらに、英国は水曜日に「利益なし、損失なし」の税制枠組みを提案し、分散型金融（DeFi）ユーザーの資本利得負債を基礎となるトークンを売却するまで繰り延べることを可能にするもので、地元の業界から広く歓迎されています。
国際的な動向と他国の対応
政府は世界中で暗号税の監視を強化しています。暗号が金融の主流にさらに進出する中、世界中の政府はデジタル資産活動をより明確かつ一貫して捉えるために税法を更新しています。例えば、韓国では、国税庁が10月に、納税者がデジタル資産を隠して義務を回避している疑いがある場合、コールドウォレットに保管されている暗号通貨を押収し、ハードウェアデバイスの自宅捜索を行うと発表しました。
最近では、スペインのSumar議会グループが、暗号利益に対する最高税率を47%に引き上げることを提案したと地元の報道が伝えています。この改正により、暗号の利益は一般所得の範囲に移行し、法人保有者には30%のフラット税率が設定されることになります。
木曜日、スイスは、どの国とデータを共有するかを決定するまで、外国の税務当局との自動暗号情報交換の開始を2027年まで延期したと発表しました。CARFの規則は1月1日にスイス法に適用されますが、その導入は遅れており、国内の暗号企業のコンプライアンスを容易にするための移行措置が計画されています。
米国の動向
一方、米国では、ワーレン・デイビッドソン下院議員が11月に、アメリカ人が連邦税をBitcoinで支払うことを可能にする法案を提出し、その貢献は戦略的な国家BTC準備金にルーティングされることになります。この提案は「Bitcoin for America Act」として知られ、納税者にとって移転されたBitcoinを利益でも損失でもないものとして扱うことで、これらの支払いを資本利得税から免除することになります。
