暗号投資家に関する調査結果
米国の暗号投資家を対象にした調査によると、税延長を申請した、または申請予定の投資家の約5人に1人が、不完全な1099-DAを受け取ったか、フォームが自分の取引と一致しているかどうか不明であることがわかりました。Awaken Taxの8月の調査では、申請した、または申請予定の回答者の21%が、取引所または暗号プラットフォームからの情報をまだ待っていると報告しています。この調査結果は、2025年の税申告を完了しようとしている納税者にとって懸念材料です。
IRSの報告要件
これは、ブローカーが特定のデジタル資産取引を内国歳入庁（IRS）に報告するために使用するフォーム1099-DAの初めての申請シーズン中のことです。IRSによれば、ブローカーは一般的に2025年の取引からの総収益を報告する必要があります。収益は顧客が販売で受け取った金額を示しますが、その税年度のほとんどのフォームには顧客が元々支払った金額は示されていません。納税者は利益または損失を計算するために両方の数字が必要であり、同機関は1099-DAが届かなくてもデジタル資産の収入、利益、損失を報告しなければならないと述べています。
例えば、9,000ドルでビットコインを購入し、10,000ドルで売却した納税者の場合、調整前の利益は1,000ドルになります。2025年のフォーム1099-DAは、9,000ドルの購入価格を示さずに10,000ドルの収益を報告する可能性があります。
取引履歴の重要性
CountDeFi税務報告のマネージングディレクターであるChris Herbstは、総収益はアクティブトレーダーの実際の利益の何倍にもなる可能性があると述べています。なぜなら、フォームは資産のコストを差し引かずに各販売をその全額でカウントするからです。納税者は、報告された販売を自分の購入記録と照合する必要があります。IRSによれば、納税者はフォーム1099-DAを他の記録とともに使用し、申告前に基準を計算するべきです。
ある取引所で資産を購入し、プライベートウォレットを通じて移動させ、別の取引所で売却した場合、支払った金額を確立するために3つの場所すべての記録が必要になるかもしれません。Herbstは、完全な取引履歴には取引、手数料、入金、出金、取引識別子が含まれるべきだと述べました。記録が欠けていると、資産がプラットフォーム間で移動したり、数年間ウォレットに留まった場合に後の計算に影響を与える可能性があります。
不正確なフォームの影響
暗号ニュースの以前のガイドによると、ブローカーは2025年の総収益をカバーするフォームを2026年2月17日までに送信する必要があり、コスト基準の報告はその最初の年は任意でした。IRSは、ほとんどの声明が納税者に基準を自分で計算させることになると警告していました。Crypto Tax Advisorsの創設者であるSharon Yipは、彼女の会社がクライアントの1099-DAと取引履歴から準備した税報告書との間に違いを見つけたと述べました。
一部の取引所のフォームは2025年に行われた取引を省略しており、顧客の声明は異なる形式で届きました。取引所は一部の取引のコスト基準を含めましたが、他の取引では省略したと彼女は言いました。
納税者へのアドバイス
Yipによると、あるクライアントの取引所活動には2025年に30万ドル以上のステーブルコイン取引が含まれていましたが、取引所の1099-DAは総ステーブルコイン収益が10万ドル未満であると記載されていました。この不一致により、彼女の会社はフォームをクライアントの取引記録と照合して、申告に何が表示されるべきかを確認する必要がありました。
Awaken Taxの創設者であるAndrew Ducaは、一部の顧客が申告シーズンの遅い時期にフォームを受け取ったと述べました。彼はKrakenを例に挙げ、取引所が4月15日の税期限の約2週間前にユーザーにフォームを送信したと述べました。Ducaはまた、その時期のKrakenの1099-DAには報告された取引情報が含まれていなかったと指摘しました。
IRSの不正確なフォームに関するガイダンスによれば、受取人は発行者から修正された1099-DAを要求し、修正されたフォームとその通信を保持することができます。同機関は、納税者は申告前に修正を待つべきではなく、取引を正確に報告するために自分の記録を使用すべきだと述べています。
Ducaは、納税者に1099-DAを完全な取引履歴と比較し、その数字を申告書にコピーするのではなく、比較するよう促しました。「IRSはあなたの申告が実際の利益と損失を反映することを期待しています」と彼は述べ、「取引所が誤って計算したフォームに印刷されている内容ではなく」と付け加えました。
今後の展望
Digital Asset Tax ActionのエグゼクティブディレクターであるAndrew Gordonは、納税者がこの申告シーズンに1099-DAと自分の記録を照合するのに繰り返し苦労していると述べました。Gordonによれば、ほとんどの暗号税ソフトウェアは新しいフォームをインポートして照合することができず、できるツールでもブローカーが機械可読な2025年のフォームを提供しなかったため、手動入力が必要です。アクティブトレーダーにとっては、数百の取引を入力することを意味するかもしれません。
彼は、ブローカーが各1099-DAに機械可読ファイルを提供し、取得日、購入金額、手数料、移転を示す履歴を維持するよう求めました。IRSの延長ガイダンスは、延長を取得した納税者に2025年の連邦申告を10月15日までに提出することを許可しています。この延長は申告に適用され、残高がある場合は一般的に元の期限までに支払う必要があります。
暗号税の記録保持も議会で注目を集めています。9月、下院の暗号税法案には、最大10ドルの特定のネットワーク取引手数料の免除が提案されました。以前の下院の歳入委員会の公聴会では、Coinbaseの税務担当役員であるLawrence Zlatkinが、日常的なステーブルコインの支払いとブロックチェーン手数料の利益と損失を計算することが大きなコンプライアンス作業を生み出すと議員に述べました。この提案は2025年の申告ルールを変更していません。
フォーム1099-DAの報告の次の段階は、2026年に行われた取引に適用されます。IRSのブローカーに対する指示によれば、基準の報告は2025年以降にカストディアルブローカーアカウントで購入され、販売まで保持された特定のカバー資産に対して義務付けられています。カバーされていない資産の基準報告は任意のままです。IRSは、2026年以前に取得された資産と他の場所からブローカーに移転された資産をこの目的のためにカバーされていないと分類しています。また、特定のステーブルコインおよびNFTの販売は、基準を必要としない任意の方法を使用して報告することが許可されています。これらの取引については、納税者は利益または損失を計算するために、販売ブローカーのアカウント外からの購入および移転記録が必要になる場合があります。
