ビットコインによる支払いと税金の関連
ビットコインを使ってアメリカのステーキ・アンド・シェイクでハンバーガーやフライドポテト、その他の料理を購入できるようになったことが発表されました。しかし、ビットコインで決済を行う顧客は、重要な点に注意する必要があります。それは、ビットコインで支払った際には税金が発生するためです。専門家によれば、たとえば14ドルのコンボミールや3ドルのスプライトのような取引も課税対象となるため、顧客はこれらの取引があった場合、レシートを保管しておく必要があります。来年の4月までに、すべてのビットコイン購入の記録を整理し、税金を計算・支払う準備をしておかなければ、国税庁（IRS）とトラブルになるリスクがあります。
税務評価の詳細
Decryptは、ビットコインによる支払いの税務評価について2人の専門家にインタビューしました。彼らの話によれば、ビットコインや他の暗号通貨は国税庁によって株や債券などの資産と同様に扱われ、収益が発生するものとして課税対象となります。Coinbaseの税務副社長ローレンス・ズラトキンは、「暗号通貨はすべて資産とみなされ、通貨としては扱われません。そのため、ビットコインを何かに使用する際は全て課税対象の取引となります」と述べています。
これにより、トークン保有者はビットコインで購入したハンバーガーなどに対して税金を支払う責任があります。
納税者の義務について
納税者がビットコインまたは他の暗号通貨を購入・売却する際には、購入価格と現在の市場価値との差を計算する必要があります。その差額が資本利益または損失となり、納税者はその額の一定割合をIRSに支払わなければなりません。
ズラトキンは具体例を挙げて説明しました。「例えば、100ドル分のビットコインを購入した後、300ドルに値上がりした場合、その全額を使用してジーンズを購入すると…200ドルの資本利益があります。これは、100ドルの価値のある資産を処分し、300ドルで売却したことと同じです。」
暗号関連の取引の課税を計算する方法はいくつかあります。Lorenzo Taxの創設者ロレンツォ・アバティエッロは、「先入れ先出し」という一般的な方法について説明しました。これは、購入した最初の暗号通貨が、税務報告の際に最初に売ったものとして扱われるという方法です。「これはIRSが推奨する方法です」とアバティエッロは述べました。
規制と監査の厳格化
また、アバティエッロは IRSが昨年、購入したすべての暗号のコスト基準のスクリーンショットを求めていたことに触れ、彼らが強化された取り締まりを行っていることを指摘しました。「あなたは選んだ方法論を守る必要があり、暗号関連の税金を計算する方法を一つ選んで、年間を通してそれを用いるべきです。」
通常、IRSは小さな取引の漏れについて納税者を監査することは少ないですが、最近では規制の厳格化が進んでいることに注意が必要です。アバティエッロは「現在のルールが将来的に廃止される可能性もあります」と警告しています。
その一方で、ズラトキンは「すべての税金を報告しないリスクについて考慮するべきです。このリスクを軽視するべきではありません」と言います。
また、CoinbaseやKrakenなどの中央集権的な取引所は、来年からユーザーの取引データをIRSに報告する義務があります。「少しでもビットコインを処分した場合、それは政府に報告されることになります」とズラトキンは付け加えました。
今後の展望
Coinbaseチームは、暗号の「マイクロトランザクション」に関して、300ドルの報告閾値を下回る取引について最小免税規定の導入を求めています。ズラトキンは、「最小免税とは、何も意味しない小さな取引を報告する必要がないということです」と述べています。
しかし、ルールの改訂は難しいため、議会で合意を得るのは容易ではありません。このような報告ルールが通過すれば、暗号保有者はIRSに対して低額な取引を追跡し報告する義務から解放される可能性がありますが、高額な取引は依然として報告が必要です。
