IRS新1099-DA表格的推出
美国国税局（IRS）新推出的1099-DA表格旨在简化加密货币用户的税务报告，但专家警告，这可能因交易所提供的不完整成本基础数据而无意中引发审计。
专家观点
根据Count On Sheep的创始人、前四大会计师事务所注册会计师Nick Slettengren的说法，IRS的新1099-DA表格虽然出发点良好，但可能会不公平地将许多加密货币用户作为审计目标，原因在于交易所的成本基础报告不完整或不准确。
“许多交易所无法全面了解用户资产的整个生命周期，尤其是在资产在平台之间转移时，” Slettengren解释道。
Slettengren指出，问题源于数字资产生态系统中的根本性脱节。虽然1099-DA表格旨在与传统的1099-B表格相对应，用于股票交易，但加密货币的基础数据基础设施却要复杂得多。
交易所报告的挑战
Slettengren认为，许多交易所对用户的数字资产缺乏全面的信息，因此无法准确计算其税务义务。为了说明这一点，Slettengren举了一个假设的场景：一位投资者在交易所A购买比特币，将其转移到交易所B，然后在交易所B出售。
“交易所A可能将转出视为应税事件，或者根本没有记录其获取成本。”
另一方面，交易所B可能会因为没有记录初始购买价格而以$0的成本基础报告该交易。在这种情况下，IRS将收到来自交易所B的1099-DA表格，显示全额销售金额作为应税收益，即使投资者几乎没有实际利润。
合规风险与建议
这种差异造成了Slettengren所称的“虚幻收益”，立即引起IRS的警觉，并可能触发审计。更具挑战性的是，缺乏任何要求交易所之间共享成本基础信息的强制性规定。
Slettengren强调，个人加密货币用户不能仅依赖交易所提供的税务表格来确保合规。如果没有认真记录个人交易并在所有钱包和平台之间进行适当的对账，纳税人将面临重大财务处罚和IRS审查的压力。
“这就是为什么专业的加密税务支持至关重要，” Slettengren建议道。
他还警告加密用户不要过于依赖传统的税务软件或注册会计师，因为这可能使他们面临合规风险、错失节税机会和潜在的审计。相反，Slettengren建议雇佣所谓的区块链会计师，这些会计师“了解数字资产活动的细微差别，并能够提供法医级别的对账。”
税务策略与合规
Slettengren分享了一些高净值个人（HNWI）可以采取的策略，以在保持合规的同时最小化税务风险。最有效的策略之一是税损收割——出售表现不佳或亏损的币种，以实现资本损失，从而抵消投资组合中其他地方的收益。
此外，Slettengren建议采用成本基础建模，例如特定识别（Spec-ID）方法，允许用户选择他们正在出售的特定加密资产批次。这使他们能够“选择那些具有最有利税务影响的批次——无论是实现损失还是最小化收益。”
“根据IRS最近的指导，使用Spec-ID现在需要额外的文档。”
Slettengren警告道，投资者必须在交易时识别他们正在出售的特定币或批次，并且在某些情况下，必须提前通知交易所以符合这一处理要求。
