关键要点
澳大利亚是全球对加密货币了解较深的国家之一，超过31%的公民拥有数字资产，全国各地设有约1800台加密货币自动取款机（ATM）。
在澳大利亚，加密货币被视为财产，因此在处置时会触发资本利得税（CGT），而挖矿、质押或用于支付则需缴纳所得税。
预计2025年5月的法院裁决可能会挑战这一现状，建议将比特币归类为“澳大利亚货币”，有可能免除CGT。
尽管澳大利亚税务局（ATO）尚未改变其政策，但此上诉的结果可能为未来澳大利亚的加密税收奠定重要先例。
澳大利亚的加密货币税收环境正经历重大审查与可能的转变，随着ATO对数字资产关注度的加大和最近法律发展的挑战，投资者和政策制定者正在面对复杂而不断变化的局面。
让我们深入了解澳大利亚的加密货币市场和税收，以了解发生了哪些变化，是否对加密用户有利。
澳大利亚的加密货币合法吗？
澳大利亚迅速成为全球加密货币采用的领导者。根据2025年独立储备加密货币指数（IRCI），约31%的澳大利亚人曾经或目前拥有加密货币，使该国在全球用户中名列前茅。93%的澳大利亚人至少了解一种加密货币，比特币仍然是被认知和持有的主要数字资产，其中约70%的加密投资者将其纳入投资组合。
这种采用的激增不仅限于个人投资者，许多大型金融机构，如黑石、灰度和VanEck等，也在持续将数字资产整合到其产品中。2024年6月20日，澳大利亚证券交易所首次上市了现货比特币交易所交易基金（ETF），当时VanEck的VBTC开始交易，标志着澳大利亚在监管加密货币方面的重要里程碑。
支持澳大利亚市场的交易所
澳大利亚的加密货币市场得到了国内外交易所的强有力支持。以下是一些在澳大利亚运营的主要交易所：
- Swyftx：总部位于布里斯班，以用户友好的界面和支持多种加密货币而闻名，受到澳大利亚用户的青睐，因其竞争力的费用和全面的交易功能而受到欢迎。
- CoinSpot：成立于2013年，是澳大利亚规模最大的一家交易所，提供超过430种加密货币。由于其高安全标准和易用的平台，CoinSpot特别受到初学者青睐。
- Coinbase Australia：全球交易所Coinbase的澳大利亚分部，已在澳大利亚交易报告与分析中心（AUSTRAC）注册，为多种加密货币提供安全的交易平台。
- WhiteBIT：一家总部位于欧洲的交易所，现已扩展至澳大利亚市场，提供全面的交易平台，并支持超过325种加密货币。
加密货币自动取款机的增长
此外，澳大利亚的加密货币自动取款机数量显著增加，目前已成为亚太地区的领头羊。截至2025年5月，全国约有1817台加密货币ATM，主要集中在悉尼（631台）、墨尔本（382台）、布里斯班（319台）、珀斯（159台）和阿德莱德（110台）。然而，这一快速增长吸引了监管机构的关注，澳大利亚交易报告与分析中心（AUSTRAC）对可能通过这些ATM进行的洗钱活动表示担忧，并强调运营商需要实施健全的反洗钱（AML）和反恐怖主义融资（CTF）措施。
监管环境的演变
此外，澳大利亚的监管环境正在不断演变，以适应这一增长。澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）及ATO正在积极制定政策，以保护投资者，同时鼓励创新。
了解澳大利亚的加密货币税收框架
在澳大利亚，加密货币被视为财产而非货币，因此，处置加密资产（无论是通过出售、交易、赠与还是用于购买）都会触发资本利得税（CGT）事件。资本利得或损失是根据资产处置时的价值与其原始成本基础之间的差额计算的。需要注意的是，如果加密货币持有超过12个月，个人可能有资格获得50%的CGT减免。
通过挖矿、质押或服务支付所得的加密货币作为收入需缴纳普通所得税，应纳税金额是指在接收时加密货币的公允市场价值。
报告义务和ATO指南
ATO要求所有加密货币交易在年度纳税申报中报告。在澳大利亚，财政年度从7月1日至6月30日，税务申报通常在同一日历年的10月31日截止。纳税人必须保持对其数字资产活动的详细记录，至少五年，包括交易日期、以澳元计算的价值和每笔交易的性质。
为便于准确报告，ATO提供在线工具和计算器，帮助纳税人确定其CGT义务。MyTax Portal是ATO的官方平台，用于申报税务，包括加密货币交易。
ATO已加强数据匹配协议，与澳大利亚加密货币交易所合作收集客户信息，包括交易数据和个人标识符。此举旨在确保合规并发现报告收入口的差异。收到来自ATO的警告信的纳税人应及时审查其加密货币交易，并修正税务申报中的任何不准确之处。
去中心化金融（DeFi）活动，如借贷、借入、质押和收益农业，在澳大利亚也有特定的税收影响。ATO将许多DeFi交易视为CGT事件，尤其是当涉及加密资产所有权变更时。此外，DeFi活动的收益通常被归类为普通收入，在收到时以澳元的公允市场价值进行评估。因此，ATO正在积极将加密货币视为财产进行税收。
潜在的法律重新分类及其影响
2025年5月，澳大利亚维多利亚州的一项裁决引发了关于比特币分类及其对资本利得税影响的重大讨论。2025年5月19日，维多利亚州的一名治安法官在一起涉及前澳大利亚联邦警察官威廉·维斯特利（William Wheatley）的案件中裁定，他被控在2019年盗窃81.6个比特币。法官迈克尔·奥康奈尔（Michael O’Connell）裁定，比特币可以被归类为“澳大利亚货币”而非财产。这一解释挑战了ATO自2014年设立的长期立场，即将比特币视为CGT资产，因此其处置需缴纳资本利得税。税务律师兼该案件的共同被告阿德里安·卡特兰（Adrian Cartland）表示：“裁定比特币是澳大利亚货币，因此这不是CGT资产。因此，比特币的购买和处置没有税务后果。”如果不服上诉，这项裁决可能会导致重大的财政影响。卡特兰估计，那些此前在比特币交易中已缴纳税款的人，可能获得高达10亿澳元（约合6.4亿美元）的CGT退款。
澳大利亚的加密税务将走向何方？
澳大利亚的加密税制可能正处于重大变化的边缘。虽然当前框架仍将比特币等数字资产视为财产，但法律环境正在快速变化。2025年这项具有里程碑意义的裁决将比特币标记为“澳大利亚货币”，为加密处置可能的税收豁免打开了大门。然而，有一个条件：该裁决正在上诉中，ATO尚未更新其指导意见。在上位法院确认重新分类之前，所有个人和企业都必须继续遵循现有税收规则。
展望未来，2025年可能成为澳大利亚数字资产政策的重要转折点。政策制定者、监管机构和法律专家正密切关注此案件，深知其最终裁决可能从法律和经济层面重新塑造加密货币的处理方式。
对于加密持有者、投资者和开发者而言，当前最好的做法是保持信息灵通，妥善记录，并遵循ATO的当前指示。因为如果情况下有所改变，变化可能会迅速发生，并有可能对您有利。
本文不构成投资建议或推荐。每一项投资和交易决策都存在风险，读者在做出决策时应自行进行研究。
