英国政府关于可征税加密资产收益的报告
英国政府发布的首份关于可征税加密资产收益的官方报告显示，240人各自申报的资本收益均超过100万英镑。这些人合计报告的收益达7.17亿英镑，超过了17,600名个人申报的13.8亿英镑中的一半。该报告于2024-25税务年度发布，英国税务海关总署（HMRC）于8月27日公布了相关数据，指出这一群体的总报告收益为7.17亿英镑。
这些发现是HMRC年度资本收益税统计数据的一部分，现已包括专门针对加密资产纳税人的表格、处置收益和收益。HMRC表示：“这是HMRC首次发布此类具体数据，因应在自我评估申报表中引入了专门针对加密资产资本收益的部分。”
纳税人群体的概况
在更广泛的纳税人群体中，17,600名个人报告了138亿英镑的加密资产处置收益和13.8亿英镑的可征税收益，平均每人约78,000英镑。报告还显示，约87%的申报可征税加密收益的个人为男性，而约13%为女性。
加密资产的处置可能包括出售代币、将一种加密货币兑换为另一种、用数字资产购买商品或服务，以及在特定豁免之外将其赠予他人。通过就业、自雇、挖矿、质押或借贷获得的加密资产也可能根据更广泛的加密货币税收规则被视为应税收入。
HMRC的合规措施
HMRC已经加强了对投资者的直接联系，针对那些报告的税务情况可能未能反映其加密货币活动的投资者。会计集团UHY Hacker Young于8月20日表示，过去12个月内，HMRC已发送了81,000封加密税务信件。这一数字比大约65,000封增加了25%，几乎是2023-24税务年度发出的27,714封信件的三倍。
财政部金融秘书兼支付总管詹姆斯·穆雷表示，这些统计数据支持改善合规性和提高人们对加密资产交易获利的认识的努力：“加密资产收益与其他收益一样需要缴税，我们希望确保从加密中获利的人了解他们应缴的税款。”
未来的税务变化
从2027年4月6日起，某些去中心化金融（DeFi）交易的处理方式将发生变化。HMRC计划的加密借贷和流动性池规则将一般推迟资本收益税，直到发生经济处置，政府估计大约有70万人可能受到修订处理方式的影响。
英国自2023年1月开始实施经济合作与发展组织（OECD）的加密资产报告框架。根据HMRC的加密资产用户和交易报告要求，服务提供商必须在2027年1月1日至5月31日之间提交首次报告，涵盖2026日历年的合格客户信息和交易。
服务提供商必须收集所有用户的详细信息，并仅为居住在参与司法管辖区的纳税人报告交易摘要。不准确、不完整、未经验证、逾期或缺失的提交可能会导致每位用户最高300英镑的罚款。同时，国际信息交换将使HMRC对通过英国以外的提供商进行的活动有更大的可见性。
纳税人的责任与合规
未申报收入或收益的纳税人可以使用HMRC的加密披露服务，而2025-26税务年度超过免税额度的金额必须在2027年1月31日之前在自我评估申报表中申报，并在此时支付任何应缴税款。HMRC估计，其加密合规和教育活动在2024-25年度产生了额外的1.68亿英镑资本收益税。
“我们希望尽可能简化人们理解和满足加密资产税务义务的过程，”HMRC常务秘书兼首席执行官约翰·保罗·马克斯表示。他指出，扩展的国际报告增加了审查加密资产税务义务的重要性，常务秘书总结道：“随着新的国际报告规则的实施，确保人们检查是否支付了应缴税款比以往任何时候都更为重要。”
