赠送比特币的税务概述
赠送比特币并不立即产生税务。美国国税局（IRS）将加密货币视为财产，因此接受者通常不需要为这份礼物缴纳所得税。请确保在2025年的免税限额内，您可以每人赠送高达19,000美元，或夫妻共同赠送38,000美元，而无需提交709表格。
赠与的基本规则
接受者继承赠与者的成本基础。未来的税务取决于赠与者的原始购买价格，而不是赠送时加密货币的价值。保持详细记录以避免IRS的问题，记录公平市场价值、交易日期和钱包详情，以确保您的赠送不被审计。
比特币已成为生日、节日或单纯分享对加密货币热情的热门礼物。
赠与的定义与限制
加密货币的赠与必须是真正的所有权转移。您放弃控制权，并且没有得到任何回报。2025年的年度免税额允许每位接受者赠送高达19,000美元，或夫妻共同赠送38,000美元，而无需提交709表格。超过该阈值并不自动产生税务责任，但仍需提交该表格。
美国公民配偶之间的赠与没有限制。对于非公民配偶，2025年的限额约为190,000美元。向非居民或某些信托的转让可能有额外要求。
709表格的使用
709表格，即美国赠与（及代际转移）税申报表，是IRS跟踪超过年度免税限额的赠与的方式。您必须提交709表格，如果：
- 您对任何一个人的赠与超过2025年的19,000美元年度免税额。
- 您进行未来利益赠与，接受者无法立即使用或受益于该资产。
- 您和配偶选择共同赠与以双倍免税额，这需要双方都提交709表格。
您不需要提交，如果所有赠与都在年度免税额内，并且符合当前利益转让的条件。赠与给美国公民配偶或合格慈善机构的赠与完全免于提交，只要您转让完整的所有权和控制权。
基础和接受者的“双基础”陷阱
接受比特币作为赠与并不立即产生税务，但您未来的资本利得税取决于您从赠与者那里继承的基础和持有期。您通常继承赠与者的原始成本基础及其持有期。如果他们以5,000美元购买比特币，并在其价值为20,000美元时赠与，您的基础将为5,000美元。
双基础规则适用：如果赠与时的市场价值低于赠与者的基础，则对于收益，使用赠与者的原始基础；对于损失，使用赠与时的公平市场价值（FMV）。
加密货币赠与的风险
大多数加密货币赠与遵循标准财产规则，但数字资产引入了额外的风险，可能触发审计或使扣除失效。以下是需要避免的常见陷阱：
- 将赠与变为销售：如果您在转让之前出售或交换加密货币，则该交易被视为应税处置，而不是赠与。
- 估值不当或缺失记录：始终记录转让日期的公平市场价值（FMV），以及您的原始成本基础、购买日期和交易ID。
- 实际上是收入的赠与：如果加密货币是作为对员工、承包商或影响者的服务的交换而赠与，则视为补偿，而不是赠与。
- 跨境和非公民问题：国际赠与或涉及外国钱包的转让可能需要提交3520表格和其他披露。
防止税务问题的简单步骤
在2025年赠送或捐赠加密货币可以很简单，只要您遵循几个关键步骤：
- 保持在限额内：确保每位接受者的总赠与在19,000美元（如果与配偶共同赠与则为38,000美元）以内。
- 了解您所传递的内容：接受者继承您的成本基础和持有期。
- 记录一切：保留转让日期、公平市场价值、您的原始成本基础和获取日期，以及钱包或交易ID的记录。
- 赠与，而不是出售：在赠与之前出售或交换加密货币会使转让成为应税处置。
- 对于慈善机构：超过5,000美元的捐赠需要合格的评估。
- 关注跨境赠与：外国接受者和非公民配偶面临较低的免税额和额外的报告要求。
- 寻求专业建议：高价值赠与、多重签名钱包和信托可能会带来独特的合规挑战。
在您赠送比特币之前，大多数比特币赠与在IRS限额内安全，且没有立即的税务义务。妥善处理，赠送比特币是分享加密货币财富而不产生税务复杂性的简单方式。保持详细记录，遵守阈值，并确认转让符合真正的赠与。
