美国国税局（IRS）1099-DA 加密货币报告要求
美国国税局（IRS）1099-DA 加密货币报告要求将于2026年报税日首次生效，要求每位在2025年出售或交易数字资产的美国纳税人对这些交易进行申报。同时，财政部报告称已有5300万名纳税人申请了特朗普政府的新税收豁免。
对于今年的报税季，IRS首次启用专门针对数字资产的报告表格1099-DA，这是一个简化版本，取消了对钱包地址和交易ID的要求，适用于所有2025年的数字资产交易。
税收豁免与报告要求
然而，5300万美国人今天也在利用一套完全不同的税收变化，即特朗普时代的豁免，这些豁免改变了今年的报税季。对于2025年的交易，保管经纪人需在2026年2月17日前发送1099-DA表格，涵盖总收入。需要注意的是，2025年的成本基础报告是自愿的。这意味着大多数1099-DA表格不包括成本基础，IRS已明确表示：“纳税人必须自行计算基础，以确定其收益或损失。”
风险与责任
如果加密货币持有者将其1099-DA视为完整文件，而不与自己的交易记录进行核对，那么在IRS开始交叉核对经纪人数据时，将面临重大不匹配风险。每位纳税人还必须在1040表格上回答有关数字资产的问题，无论是否收到1099-DA，答案必须是“是”或“否”。跳过此问题将被视为在伪证罪的处罚下作出错误回答。
需要计算自身收益和损失的投资者可以使用多种专用追踪工具，因为在钱包、交易所、去中心化金融（DeFi）头寸和质押活动之间的基础重建完全由纳税人负责。
非加密货币的税收变化
在非加密货币方面，财政部表示，2026年的报税季在新豁免的申请上创下了多个记录。超过5300万名纳税人申请了至少一项来自共和党税法的新条款，其中包括600万名未对小费征税的纳税人，以及对某些汽车贷款利息、老年人扣除和特朗普账户（儿童储蓄工具）等的免税处理。
平均退款为3462美元，比去年的3116美元增长了11%。特朗普在周三对福克斯商业频道表示：“人们获得了5000美元、8000美元、11000美元的退款，他们根本不知道自己会得到这些。”
IRS的实施与数据共享
IRS首席执行官弗兰克·比西贾诺在报税日向参议院财政委员会作证，他的准备发言强调了该机构对共和党税法的实施。民主党则将焦点转向IRS与移民和海关执法局（ICE）之间的数据共享协议，提出了有关纳税人机密信息被转交给移民执法的担忧。过去一年，IRS的员工人数减少了27%。
未来的合规压力
对于加密货币持有者来说，政府的态度不仅仅关乎今天。从2026年税务年度开始，强制性基础报告将生效，这意味着1099-DA的合规压力将进一步增加。
