荷兰加密货币征税新规
荷兰正在推进对未实现的加密货币收益征税的计划，预计将于2028年实施。这一措施是其Box 3系统改革的一部分。尽管有新的政府提案可能最终将加密货币的征税方式改为在出售时征税，但根据荷兰政府的说法，拟议的《实际收益Box 3法案》将用基于收入和资产价值变化的新系统取代现行制度，预计新框架将于2028年1月1日生效。
众议院于2月12日通过了该法案，并将其提交参议院审议。该立法已在上议院进行辩论，但尚未进行最终投票。
加密货币的税务处理
比特币等加密货币通常归入Box 3，该类别涵盖荷兰纳税人持有的储蓄和投资资产。议会文件明确将加密货币列为Box 3资产，并要求纳税人进行申报。根据众议院通过的法案，大多数资产将受到资本增长税的征收，荷兰语称为“vermogensaanwasbelasting”。该系统在确定纳税人的实际收益时，会考虑资产产生的收入和价值变化。
对于加密货币持有者而言，这意味着比特币或其他数字资产的价值上涨可能会产生税务负担，即使投资者并未出售这些代币。
原始的Box 3提案使用税年内不同时间点的资产价值来计算财富变化。荷兰议会材料解释称，加密货币将适用资本增长方法，其价值变化将纳入实际收益的计算中。因此，全年持有比特币的投资者可能会因其价格上涨而面临税务，而无需将资产转换为欧元。
损失的处理与其他资产的区别
在拟议框架下，损失也将得到相应处理。荷兰政府表示，资产价值的下降可以在未来几年抵消收益，允许负收益结转。利息、股息和其他来自资产的直接收入将构成计算的另一部分，而与产生投资收入相关的某些费用可以扣除。
房地产和符合条件的初创企业及扩展企业的股份在立法中受到不同对待。它们的价值变化通常在实现收益或损失时征税，例如在出售财产或股份时。政府表示，这种方法避免在纳税人尚未从处置非流动资产中获得资金之前征税。根据众议院通过的法案，加密货币并未包含在这一例外之内。
未来的立法与国际影响
这一区别对数字资产尤为重要，因为加密货币价格在一年内可能会大幅波动。在议会讨论中，荷兰官员承认，单纯投资于加密货币的人可能在一年内记录到大额收益，而在另一年则出现显著损失。
目前正在通过议会的立法不再是唯一影响Box 3未来的提案。在9月29日致议会的信中，首相罗布·耶滕、财政部长埃尔科·海宁和财政国务秘书尤金·埃伦贝格提议自2028年起将资本收益税扩展至金融工具。
这一提议意味着该类别下的资产将在实现收益时征税，而不是每年对未实现的增值征税。直接持有的加密货币通常不属于与传统金融工具（如股票、债券和期权）相同的法律类别。在当前计划的方向下，加密货币因此在新Box 3系统的第一阶段仍将面临资本增长方法的征税。
国际税务规则的影响
政府计划稍后将剩余的Box 3资产转向资本收益系统，这将最终用在实现收益时征税取代对年度未实现价值变化的征税。对于加密货币投资者而言，这一区别意味着2028年的规则尚未是荷兰政府长期税收框架的最终形式。变更仍需立法和议会批准，而现行的《实际收益Box 3法案》仍在参议院审议中。
关于收益计算方式的变更正值税务机关获得更多关于加密货币交易的信息之际。欧盟的DAC8规则自2026年1月1日起生效，要求加密资产服务提供商收集客户的税务识别和交易信息。正如crypto.news之前报道的那样，报告框架涵盖了加密货币与法币交易、加密货币之间的交易以及转账至外部地址。
荷兰议会文件表示，根据DAC8收集的加密信息将提供给该国的税务机关，并可用于核对纳税申报中提供的信息。
总结
荷兰的Box 3改革经历了多年的法院裁决和争议，涉及该国对假定投资收益的使用。在现行制度下，Box 3通常依赖于固定或名义收益，而不是简单地对每位纳税人实际获得的收益征税。拟议的《实际收益Box 3法案》旨在用基于实际收入和资产表现的征税取代该结构。政府继续审查法案的变更，同时将2028年作为预期的起始时间。
