唐纳德·特朗普的税收法案概述
2023年5月22日，美国众议院勉强通过了唐纳德·特朗普的国内政策税收和支出法案。该法案复苏了一项旧条款，尤其是可能帮助比特币矿工“消除”他们的税单。税务专家表示。
这项法案被特朗普称为“一项宏伟而美丽的法案”，并将提交给参议院待通过才能生效。该立法延长了2017年通过的《减税和就业法案》中的税收减免，原有的减免条款将于2025年到期。同时，它还恢复了“100%折旧优惠”条款，允许公司在计算应纳税收入时，迅速全额扣除资本支出，例如新购置的采矿设备。
对比特币矿工的影响
税务专家阿尔尼尔·西亚表示，该法案允许比特币矿工在购买年份全额抵扣硬件成本，这适用于例如应用专用集成电路（ASIC）矿机等新型矿机。西亚在X上写道：
“您可以挖矿并将税单抹去。这就是特朗普预期税制改革带来的变化。这是一项改变游戏规则的政策。”
目前的税务规定要求公司在多年内对设备采购进行折旧，而ASIC矿机的使用年限为五年。然而，特朗普提议的法律改变了这一点，使得比特币矿工可以立即全额扣除成本。
实际案例分析
例如，一个矿工如果花费30,000美元购买三台每台10,000美元的ASIC矿机，那么根据100%折旧优惠，这笔采购金额将立即转化为30,000美元的税收抵扣。如果该矿工在当年获得的收入仅为5,000美元，他们可以报告25,000美元的纸面亏损，并可以利用这种亏损来抵消其他收入。
监管风险与注意事项
虽然这一政策能够提升现金流并优化比特币矿工的税收，然而仍然存在一定的监管风险。艾兰德指出，提议的法律可能在短期内消除应纳税收入，但并不会像西亚所言那样“完全抹去”税单。她表示，单凭100%折旧优惠在美国建立矿场是一种“冒险的赌博”。
IRS的监管态度
IRS之前曾对加密货币的税务策略进行了打击，显示出其增加对加密相关税务立场监督的意图。比如，德克萨斯州的弗兰克·理查德·阿尔格伦因低报比特币资本利得被判入狱两年。这些案例表明，如果折旧优惠被滥用，比特币矿工面临审查风险。
艾兰德指出，滥用形式包括错误分类资产或未能维护公司记录。IRS还将比特币挖矿视为即时应税事件，意味着矿工面临的税务挑战将更加复杂。
总的来说，该法案对比特币矿工的影响既有机会也有风险，矿工们需要在享受税收优惠的同时，密切关注相关的税务法规变化。
