调查发现加密货币投资者面临税务挑战
一项针对美国加密货币投资者的调查发现，约五分之一的投资者在提交或计划提交税务延期时，收到的1099-DA表格不完整，或者不确定该表格是否与他们的交易相符。Awaken Tax在8月份的调查显示，另有21%的受访者在提交或计划提交延期时，仍在等待来自交易所或加密平台的信息。这些发现引起了纳税人的关注，他们正在努力完成2025年的报税，这是1099-DA表格首次用于报告某些数字资产交易的申报季节。
1099-DA表格的要求与挑战
根据美国国税局（IRS）的规定，交易所通常需要报告2025年涵盖交易的总收入。该收入显示客户在销售中获得的金额，但大多数该税年的表格并未显示客户最初支付的金额。纳税人需要这两个数字来计算收益或损失，而该机构表示，即使没有收到1099-DA，纳税人也必须报告数字资产的收入、收益和损失。
例如，对于一位以9,000美元购买比特币并以10,000美元出售的纳税人，收益在任何适用调整之前为1,000美元。
2025年的1099-DA表格可能会报告10,000美元的收入，而未列出9,000美元的购买价格。CountDeFi税务报告的董事总经理Chris Herbst表示，报告的总收入可能是活跃交易者实际收益的多倍，因为该表格在计算每笔销售时使用其全额，而未扣除资产的成本。纳税人必须将报告的销售与自己的购买记录进行匹配。
记录保存的重要性
根据IRS的规定，纳税人应将1099-DA表格与其他记录结合使用，并在提交前计算其基础。如果某人在一个交易所购买资产，通过私人钱包转移，并在另一个交易所出售，可能需要从这三个地方获取记录，以确定他们支付的金额。Herbst表示，完整的交易所历史应包括交易、费用、存款、取款和交易标识符。缺失的记录可能会影响后续计算，尤其是在资产在不同平台之间转移或在钱包中存放多年时。
交易所的责任与纳税人的应对
在其早期的1099-DA指南中，crypto.news报道了交易所必须在2026年2月17日之前发送涵盖2025年总收入的表格，而报告成本基础在第一年仍为自愿。IRS曾警告纳税人，大多数声明将使他们自己计算基础。Crypto Tax Advisors的创始人Sharon Yip表示，她的公司发现客户的1099-DA与其根据交易历史准备的税务报告之间存在差异。
一些交易所的表格遗漏了2025年的交易，而客户的声明则以不同格式到达。
Yip提到，一位客户的交易活动在2025年包括超过30万美元的稳定币交易，而该交易所的1099-DA仅列出了不到10万美元的稳定币总收入。这一差异使她的公司不得不将表格与客户的交易记录进行比较，以确定在报税中应出现的内容。
纳税人应如何应对1099-DA的挑战
Awaken Tax的创始人Andrew Duca表示，一些客户在报税季节晚些时候才收到表格。他以Kraken为例，称该交易所大约在4月15日的税务截止日期前两周向用户发送表格。Duca还指出，Kraken在那个时期的1099-DA没有报告任何交易信息。
根据IRS对不正确表格的指导，接收者可以向发行者请求更正的1099-DA，并保留更正表格及其通信。该机构表示，纳税人不应在提交前等待更正，而应使用自己的记录准确报告交易。Duca敦促纳税人将任何1099-DA与其完整的交易历史进行比较，而不是将其数字直接复制到报税表中。
“IRS希望你的报税表反映你的实际收益和损失，而不仅仅是交易所可能错误计算的表格上的数字。”
Digital Asset Tax Action的执行董事Andrew Gordon表示，纳税人在本报税季节反复面临将1099-DA与自己的记录进行核对的困难。根据Gordon的说法，大多数加密税务软件无法导入和核对新表格，而能够做到的工具仍然需要手动输入，因为交易所未提供可机器读取的2025年表格。
未来的展望与立法动态
对于活跃交易者来说，这可能意味着需要输入数百笔交易，Gordon呼吁交易所为每个1099-DA提供可机器读取的文件，并维护显示获取日期、购买金额、费用和转移的历史记录。IRS的延期指导为获得延期的纳税人提供了直到10月15日提交2025年联邦报税的时间。延期适用于提交；任何应付余额通常应在原截止日期前支付。
加密税务记录的保存也引起了国会的关注。在9月份，众议院的加密税法案中包括了一项提议，免除某些网络交易费用，最高可达10美元。在早前的众议院筹款和方式听证会上，Coinbase的税务执行官Lawrence Zlatkin告诉立法者，计算常规稳定币支付和区块链费用的收益和损失会产生大量合规工作。该提案并未改变2025年报税的规则。
1099-DA报告的未来
1099-DA报告的下一个阶段适用于2026年的交易。根据IRS对交易所的指示，某些在2025年后在保管经纪账户中购买并持有至出售的资产的基础报告是强制性的。非覆盖资产的基础报告仍然是自愿的。IRS将2026年前获得的资产和从其他地方转移到经纪人的资产归类为非覆盖资产。其指示还允许某些稳定币和NFT销售使用不需要基础的可选方法进行报告。对于这些交易，纳税人可能仍需要从出售经纪账户外部获取购买和转移记录，以计算其收益或损失。
