印度扩大全球税务报告框架
印度已扩大其全球税务报告框架，将特定的加密资产、中央银行数字货币（CBDC）和数字货币产品纳入更新后的《外国账户税收合规法案》（FATCA）和共同报告标准（CRS）规则。根据《经济时报》的报道，中央直接税委员会（CBDT）修订了印度对FATCA和CRS的实施指南，将这些数字资产纳入国际税务报告的范围。
合规要求与尽职调查
更新后的指南规定了报告金融机构的合规要求，包括银行、共同基金、保险公司、保管人和其他投资实体。这些实体必须识别可报告账户，验证客户的税务居住地，并根据印度在自动信息交换（AEOI）框架下的承诺报告财务信息。
此外，修订后的规则要求报告机构对余额超过100万美元的高价值账户进行增强尽职调查。在这些账户被分类为报告之前，需进行额外的审查程序。
监管机构的持续更新
最新的变化扩大了印度国际税务报告制度下涵盖的金融产品范围，监管机构继续更新数字金融资产的合规标准。除了扩展报告范围外，修订后的指南还引入了对报告金融机构的更严格的尽职调查义务。
根据《经济时报》引用的CBDT指南，机构将被要求对超过100万美元阈值的高价值账户进行额外检查。这些审查旨在加强账户分类和税务报告，以便在与外国司法管辖区交换财务信息之前进行处理。
加密货币交易的监管行动
该框架还提供了更新的程序，用于验证税务居住地和识别符合FATCA和CRS义务的金融机构中的可报告账户。虽然该指南侧重于税务报告要求，但也将与加密相关的产品与已经纳入国际信息共享规则的传统金融资产并列。
修订后的报告框架是在针对加密货币交易和合规的多项监管行动之后出台的。正如crypto.news之前报道的，印度金融情报局在6月指示几家主要加密交易所保存自2026年1月以来超过10,000美元的场外加密货币交易记录。
税务执法的挑战
该请求重点关注受益所有权、资金来源、交易目的和目标钱包，将监管关注扩展到在公共交易所订单簿之外进行的大型私人加密交易。金融情报局之前的指导还引入了对加密平台的更严格的客户验证要求，包括更强的客户身份识别程序和根据该国反洗钱框架定期更新客户记录。
最近，路透社报道，内部政府文件显示，收入税部门对通过海外交易所和私人钱包进行的加密货币交易仍然感到担忧，称此类活动使税务执法变得更加困难。
未来的政策讨论
根据报告，税务机关还发现，在截至2023年3月的财年中，645,000名进行加密货币交易的个人中，只有不到四分之一在其所得税申报中披露了这些交易。官员们指出，离岸交易所、私人钱包和点对点交易是使识别受益所有者和追讨税款变得更加困难的因素。
最新的税务报告变化正值政策制定者继续讨论该国对数字资产的长期方法之际。路透社此前报道，印度储备银行仍然建议加密货币和私人发行的稳定币应保持在受监管的金融体系之外。
新闻机构审查的内部政府文件显示，中央银行继续对金融稳定表示担忧，同时警告说，外币支持的稳定币可能影响货币主权，而更广泛的稳定币使用可能使加密利润在税务上更难以识别。
现行税收政策
印度目前对加密货币收益征收30%的税，但尚未出台全面的数字资产法律。尽管财政部此前表示，现有的税收和其他法律措施有助于控制与虚拟数字资产相关的风险，但监管监督仍通过税务、反洗钱和报告要求进行，而不是通过专门的加密法律。
CBDT修订的FATCA和CRS指南通过将国际税务报告义务扩展到特定的加密资产、CBDC和数字货币产品，为合规增加了另一层要求，使数字金融资产在印度现有的跨境税务报告框架中更加稳固。
