拟议中的加密货币税收变更
拟议中的加密货币税收变更可能通过将洗售和构造销售规则扩展至许多数字资产，从而限制损失收割策略，同时为某些类别的加密活动提供有限的豁免。
法案背景
众议院预算委员会主席乔迪·阿林顿（Jodey Arrington，德克萨斯州共和党）于6月17日发布新闻稿，强调了H.R. 9172法案，即“将现有税收反滥用规则应用于数字资产法案”。该法案于6月8日在众议院提出，并被转交至负责联邦税收政策和收入措施的众议院筹款委员会。
洗售和构造销售规则的影响
该立法将洗售和构造销售规则适用于数字资产。加密货币投资者可能会失去与损失收割相关的税收优势，这是一种税务规划策略，投资者通过以亏损出售资产来抵消应税收益，从而减少税单。美国国税局（IRS）将数字资产视为财产，因此许多加密交易不受针对股票和证券的洗售规则的限制。
阿林顿表示：“美国应在数字资产创新方面引领全球，但这种创新不应在税法中享有优待。”
他补充道：“我的《将现有税收反滥用规则应用于数字资产法案》通过将相同的常识性保护措施应用于类似的传统金融资产，来弥补这些漏洞，为纳税人提供更大的确定性，并支持美国数字资产经济的持续增长。”
法案的主要条款
该立法将对现有税收规则进行几项更改。其中最重要的条款出现在第二节，该条款将洗售法的“股票或证券”替换为“特定资产”。这一新类别将包括股票、证券和数字资产，但不包括合格的美元稳定币。
该变更将一般性地阻止在税损出售后迅速回购以维持相同市场头寸的行为。投资者需要关注与传统市场相同的30天窗口期。当纳税人在交易前后30天内出售受保护资产并进入实质上相同的头寸时，损失可能会被拒绝。
其他相关条款
该法案还将类似的处理扩展至某些卖空交易和期货合约。合格的美元稳定币将不在该法案的洗售定义之内。该提案还保护通过验证活动（包括质押、挖矿和支持数字资产交易的类似工作）获得的数字资产。这些豁免将限制洗售扩展的范围。
代币化和包装资产在该法案中受到单独处理。代币化数字资产或某些包装数字资产可能被视为与经济上等同的股票、证券或数字资产实质上相同。
众议院筹款委员会主席杰森·史密斯（Jason Smith，密苏里州共和党）表示：“不法分子不应通过从传统金融资产转向数字资产来规避长期存在的反滥用规则。”
他强调：“国会设立了洗售和构造销售条款等反滥用规则，以弥补漏洞并保护我们税收系统的完整性。”
构造销售规则的扩展
该法案还将构造销售规则扩展至数字资产，但不包括合格的美元稳定币。构造销售规则通常适用于投资者通过某些交易有效锁定投资收益而不出售资产并确认应税收入的情况。H.R. 9172将数字资产纳入该框架，并包括涵盖广泛交易的数字资产的条款。
该提案将“广泛交易的数字资产”定义为在交易所上积极交易并符合某些规模和所有权要求的资产。一般而言，该资产在前一年内的市场价值必须超过5亿美元，且纳税人及相关方的持有比例不得超过10%。在2027年后，5亿美元的门槛将根据通货膨胀进行调整。
总结
H.R. 9172并未设立新的加密税率。它改变了现有反滥用规则适用于数字资产的方式，洗售变更适用于法案提出后的处置，而构造销售变更适用于该日期后的构造销售。众议院税务立法者审查了八项数字资产税收提案，寻求为加密支付、挖矿、质押、捐赠和合规提供更清晰的规则。
