美国国税局对加密货币的监控扩展
自2017年以来，美国国税局（IRS）逐步扩大了其对加密货币的监控能力，从对个别交易者的狭窄调查，转向对主要交易所和加密公司用户记录的广泛请求。根据法律专家和政府文件，该机构凭借“约翰·多召唤令”（John Doe summonses）和日益复杂的区块链分析技术，现已能够实时追踪加密交易。
IRS的调查方法与目标
专注于加密税务的双认证税务律师兼注册会计师大卫·克拉辛（David Klasing）告诉Decrypt：“最初，IRS针对的是基于特定交易阈值的较小群体。然而，最近的案例表明，IRS采取了更广泛的方法，旨在识别多个加密交易所的税务不合规行为。”
最初，Coinbase、Kraken、Poloniex和Circle等主要交易所和平台成为了目标，随后执法范围扩展至整个行业。Coinbase在2016年首次面临考验，当时IRS对14,000个账户发出了传票，后来在法庭上被缩减。
执法行动的影响
根据IRS刑事调查局的数据，这一执法行动在2021财年产生了35亿美元的加密货币没收，占该年IRS总资产没收的93%。2021年，该机构获得法院批准，针对在2017年至2020年间交易金额达到2万美元或以上的Kraken用户、2016年至2020年间交易类似金额的Circle客户以及之前由Circle拥有的Poloniex用户发出了类似的约翰·多召唤令。
IRS的审查与合规性
根据财政部税务管理监察长（TIGTA）在2024年7月的报告，到2023年6月，IRS已开启216个审查，并向通过交易所数据识别出的加密用户发送了近15,000封“软信”。克拉辛解释说，IRS在法院批准约翰·多召唤令之前，必须满足三个特定的法律门槛，这表明对“可识别的群体或个人类别”的调查，建立“合理的基础以相信存在税法不合规”，并证明“信息无法从其他来源轻易获得”。
加密税务的转变
然而，这些要求为加密用户提供的保护有限，因为法院仅要求“最低限度”的理由，并且“该法规并不要求IRS证明可识别群体中的每个人都违反了法律，”克拉辛补充道。自Coinbase传票以来，克拉辛表示，IRS已“扩大”了电子支付系统倡议，该倡议最初是为电子转账而建立的，现在则针对“虚拟货币”。
未来的合规要求
即将实施的1099-DA报告制度要求在2025年报告处置的总收益，并从2026年开始对覆盖证券进行基础报告，旨在减少历史报告不匹配所引发的错误IRS通知，克拉辛表示。然而，韦图拉指出，“每个交易所的1099-DA将不包括来自其他交易所、钱包或链上协议的信息”，并警告如果表格“过于简化或未能正确捕捉成本基础，可能会导致不匹配和混淆的增加。”
隐私与合规的挑战
“以执法为重的做法可能会使合规用户感到复杂性压倒。” – 尼克·韦图拉
隐私倡导者在7月失去了立足之地，当时最高法院拒绝审理詹姆斯·哈珀（James Harper）声称IRS通过约翰·多召唤令获取Coinbase交易数据侵犯其第四修正案权利的案件。尽管特朗普政府在7月取消了有争议的拜登时代去中心化金融（DeFi）经纪人规则，消除了迫使去中心化平台像传统经纪公司一样收集用户数据的报告要求，但集中交易所仍然面临全面的报告义务。
结论
虽然没有官方报告显示由于交易所记录不准确而“系统性错误”地针对加密用户，但克拉辛指出，匹配程序可以在“第三方信息返回与申报不一致时”生成通知，即使税额正确。IRS尚未立即回应Decrypt对此报道的请求。
