韩国政府确认数字资产税实施时间
韩国政府确认，从2027年1月1日起，通过海外交易所和私人钱包获得的应税加密货币收入将适用计划中的22%数字资产税。根据《数字资产》在8月20日的报道，经济和财政部及国家税务局在回应人民力量党议员金相勋时表示，数字资产的存放地点或保管方式不会影响其转让或借贷所得是否应纳税。
税收框架与基本扣除额
根据现行框架，数字资产的收入将被归类为其他收入，年基本扣除额为250万韩元。超过该阈值的收入将面临20%的国家税，地方所得税后最高合并税率为22%。尽管人民力量党继续呼吁废除或再次推迟该税，政府仍坚持税收应按计划于明年生效。
税务责任与交易监控
国家税务局表示，韩国居民通过转让或借贷数字资产获得的收入，无论资产是在海外交易所还是私人钱包中持有，均应纳税。财政部也表示，税收处理不取决于收入是国内还是海外产生的。通过私人钱包进行的交易也将遵循相同的原则。
这一立场将投资者的税务责任与政府获取交易记录的能力分开。自我保管可能使交易监控变得更加困难，但根据税务机构的说法，这并不免除报告应税收入的义务。
自我保管资产的执法挑战
韩国此前对自我保管资产采取了不同的处理方式，要求单独报告。2024年1月，《crypto.news》报道了国家税务局不认为在非托管钱包（如MetaMask）中持有的资产需进行海外金融账户报告，因为海外钱包提供商并不控制这些资产。
最新的政府回应涉及对资产本身产生的收入的征税，这意味着这两项规则涵盖不同的义务。税务机关承认，执行私人钱包的规则可能会很困难，因为用户可以创建大量地址而不依赖于集中中介。
加强跨境加密活动监管
国家税务局表示，在识别每一笔未报告的私人钱包交易方面仍然存在实际限制。为了解决这一问题，税务局计划引入交易跟踪和分析程序，以减少税收执法中的漏洞。
自我保管的加密货币已经成为韩国当局面临的一个独立执法问题。今年7月，税务官员提议修改《刑事诉讼法》，以建立通过私钥控制的数字资产的扣押程序，包括搜查令要求和法院监督的扣押资产存储钱包。
利用国际框架获取信息
对于通过外国平台持有或交易的加密货币，国家税务局计划利用韩国的海外金融账户报告系统和加密资产报告框架（CARF）获取信息。CARF是由经济合作与发展组织（OECD）开发的，旨在支持参与税务管辖区之间自动交换加密交易信息。
该框架旨在使税务机关能够获取可能在国内报告系统之外的信息。韩国还通过其他规则加强了对跨境加密活动的监管。今年5月，立法者批准了海外转移规则，要求处理跨境数字资产转移的企业向财政部长注册。
未来的税务管理与实施
政府数据显示，海外平台和私人钱包为何对监管者变得重要。金融服务委员会的数据显示，2025年下半年，韩国交易所记录了大量加密货币流出，资产转移到外国平台和自我保管，流出金额在此期间达到600亿美元。
财政部重申，数字资产税应于2027年开始，基本税收原则是收入应在产生地纳税。官员表示，他们将继续审查详细的实施标准和税务管理程序，以确保系统为计划中的启动做好准备。
与主要交易平台的合作
国家税务局已完成税源管理系统的开发，并正在建立一个综合分析系统以支持执法，依据提交给金议员办公室的回应。准备工作还涉及该国主要的国内交易平台。今年5月，《crypto.news》报道了国家税务局正在与Upbit运营商Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit和Gopax合作制定详细的税务指导。
政治反对与公众请愿
根据现行规则，税收将适用于2027年1月1日产生的收入。受影响投资者的首次完整申报期预计在2028年5月，针对前一年获得的收入。2027年的日期是在韩国加密税制经历多次延迟后确定的。
在实施前，政治反对仍在继续。人民力量党在3月提出立法，寻求废除计划中的税收，认为对数字资产征税，而其他形式的投资收入则受到不同对待，给加密投资者带来了不公平的负担。
一个单独的公共请愿呼吁废除该税，签名超过5万，促使国会委员会在5月进行审查。请愿质疑250万韩元的扣除额，并反对对加密投资收益征税，而韩国对股票和债券的收益并未施加相同的制度。
未决的税收处理与未来展望
并非所有形式的加密收入都已获得最终的税收处理。财政部和国家税务局表示，他们仍在审查税收框架应如何适用于通过质押、借贷、空投和硬分叉获得的数字资产，考虑到每种活动的不同特征。
交易所免费分发的加密货币在某些情况下可能已经面临税收。有关当局表示，根据《所得税法》，符合商品或奖品资格的资产可能被视为其他收入征税。
这种分类可能变得重要，因为加密收入可以在没有传统资产销售的情况下产生。质押奖励、协议分配和通过链分裂创建的资产可能涉及不同的获取日期和成本基础，需要单独的标准来确定何时产生应税收入以及如何进行估值。
至今，政府尚未提供数字资产税可能产生的收入估计。财政部和国家税务局告诉金议员办公室，制作合理的税收收入预期估计仍然困难。
