欧州連合（EU）のDAC8と暗号資産の税務透明性
欧州連合（EU）は、DAC8が2026年1月1日に発効することに伴い、暗号資産に対する税務透明性の枠組みを正式に拡大しました。この指令は、暗号取引および関連する収入に自動情報交換ルールを適用し、デジタル資産専用に設計された初の統一税務報告制度を示しています。
DAC8の目的と影響
DAC8は、銀行口座や金融商品に使用される以前の協力枠組みを基にしていますが、今回はEU内で活動するか、EUをターゲットとする暗号資産サービスプロバイダーに対して範囲が拡大されました。その結果、加盟国の税務当局は、暗号関連データを収集し共有するための標準化されたチャネルを得ることができます。
この動きは、政府が国境を越えた暗号活動に関連する報告のギャップを埋め続ける中で行われています。EUの公式は、断片的な国内ルールが報告不足を招く余地を残していると繰り返し述べています。
DAC8は、27の加盟国全体で税務データ収集を整合させることで、これらの盲点を取り除くことを目指しています。2026年1月1日から、暗号プラットフォームは顧客の税務情報を収集し始めなければなりませんが、正式な報告は後で行われます。
報告暗号資産サービスプロバイダーの要件
このルールは「報告暗号資産サービスプロバイダー」に適用され、取引所やブローカー、ユーザーのために暗号取引を実行または促進するプラットフォームを含みます。プロバイダーは、EUの税務居住者であるユーザーを特定し、確認済みの個人データを収集する必要があります。これには、名前、住所、生年月日、および各居住国に関連する税務識別番号が含まれます。
この指令は、これらの要件を顧客のデューデリジェンスおよび自己認証プロセスに結び付けています。DAC8はまた、プラットフォームが暗号資産の種類ごとに取引レベルの活動を追跡することを要求しています。
データ収集と報告のタイムライン
暗号を法定通貨として分類してはいませんが、EU居住者が関与する場合、暗号の移転や処分を報告対象のイベントとして扱います。目的は、税務当局が国境を越えて比較できる一貫したデータセットを作成することです。データ収集は2026年に始まりますが、実際の報告は2027年に始まります。
プロバイダーは、2026年の暦年をカバーする年次報告書を自国の税務当局に提出しなければなりません。その後、EU当局は2027年9月30日までに加盟国間でその情報を交換します。このタイムラインは、DAC8の設計に影響を与えたOECDの暗号資産報告フレームワークと一致しています。
DAC8とMiCAの関係
EUは、グローバルな基準とシステムを同期させることで、規制のアービトラージを減少させ、非EUの管轄区域との協力を改善することを期待しています。DAC8はまた、EUの暗号市場規制であるMiCAを補完します。MiCAがライセンスと消費者保護に焦点を当てる一方で、DAC8は課税とデータ共有を対象としています。
これら二つの枠組みは、取引ルールから税務執行まで、ブロック内の暗号活動に対する完全な規制カバレッジへの移行を示しています。
