Memberikan Bitcoin di 2025: Panduan IRS dan Cara Menghindari Masalah Pajak

Poin Penting

Hadiah Bitcoin tidak dikenakan pajak secara langsung. IRS menganggap cryptocurrency sebagai properti, sehingga penerima umumnya tidak berutang pajak penghasilan atas hadiah tersebut. Pada tahun 2025, Anda dapat memberikan hingga $19,000 per orang, atau $38,000 untuk pasangan yang membagi hadiah, tanpa memicu Formulir 709. Penerima mewarisi basis biaya dari donor. Pajak di masa depan tergantung pada harga beli asli donor, bukan nilai cryptocurrency pada saat hadiah diberikan. Simpan catatan yang rinci untuk menghindari masalah dengan IRS. Dokumentasikan nilai pasar yang wajar, tanggal transaksi, dan detail dompet untuk memastikan hadiah Anda tahan audit.

Bitcoin telah menjadi hadiah yang populer untuk ulang tahun, hari libur, atau sekadar untuk berbagi antusiasme terhadap cryptocurrency. Berdasarkan undang-undang pajak AS, memberikan Bitcoin tidak merupakan peristiwa yang dikenakan pajak secara langsung. Penerima tidak berutang pajak penghasilan, dan donor biasanya tidak berutang pajak hadiah jika nilai hadiah berada dalam batas pengecualian tahunan. Internal Revenue Service (IRS) menganggap aset digital sebagai properti, bukan mata uang. Ini berarti hadiah Bitcoin termasuk dalam kerangka yang sama dengan saham atau real estat. Mereka mengikuti aturan properti, memerlukan penilaian pada saat transfer, dan mungkin perlu dilaporkan pada Formulir 709 jika batas pengecualian tahunan terlampaui. Singkatnya, Anda dapat memberikan Bitcoin tanpa menciptakan kewajiban pajak yang langsung. Namun, dokumentasi yang buruk atau kesalahpahaman tentang aturan dasar masih dapat menyebabkan masalah di kemudian hari.

Apa yang Dihitung sebagai Hadiah?

Hadiah cryptocurrency harus merupakan transfer kepemilikan yang sebenarnya. Anda menyerahkan kontrol dan tidak menerima apa pun sebagai imbalan. Pengecualian tahunan 2025 memungkinkan hingga $19,000 per penerima, atau $38,000 untuk pasangan yang menggunakan pembagian hadiah, tanpa mengajukan Formulir 709. Melebihi ambang batas tersebut tidak secara otomatis menciptakan kewajiban pajak, tetapi formulir tetap harus diajukan. Hadiah antara pasangan warga negara AS tidak terbatas. Untuk pasangan non-warga negara, batas 2025 sekitar $190,000. Transfer kepada non-residen atau trust tertentu mungkin memiliki persyaratan tambahan. Tidak setiap transfer memenuhi syarat sebagai hadiah berdasarkan aturan IRS: Hanya yang dilakukan dengan niat baik tanpa harapan pengembalian atau layanan. Membayar biaya kuliah atau tagihan medis seseorang secara langsung dibebaskan dari pajak hadiah. Memindahkan cryptocurrency antara dompet Anda sendiri tidak dihitung sebagai hadiah. Transfer yang diberi label sebagai “hadiah” yang sebenarnya adalah pembayaran untuk layanan diperlakukan sebagai pendapatan, bukan kedermawanan.

Ketika Formulir 709 Berlaku

Formulir 709, Pengembalian Pajak Hadiah (dan Transfer yang Melewati Generasi) Amerika Serikat, adalah cara IRS melacak hadiah yang melebihi batas pengecualian tahunan. Kebanyakan orang tidak pernah berutang pajak hadiah, tetapi beberapa transfer masih memerlukan pengajuan. Anda harus mengajukan Formulir 709 jika:

1. Hadiah Anda kepada satu orang melebihi $19,000 pada tahun 2025, jumlah pengecualian tahunan.
2. Anda memberikan hadiah dengan minat masa depan di mana penerima tidak dapat segera menggunakan atau mendapatkan manfaat dari aset tersebut.
3. Anda dan pasangan memilih untuk membagi hadiah untuk menggandakan pengecualian, yang mengharuskan kedua pasangan mengajukan Formulir 709.

Anda tidak perlu mengajukan jika:

1. Semua hadiah tetap dalam batas pengecualian tahunan dan memenuhi syarat sebagai transfer minat saat ini.
2. Hadiah kepada pasangan warga negara AS atau badan amal yang memenuhi syarat sepenuhnya dikecualikan dari pengajuan selama Anda mentransfer kepemilikan dan kontrol penuh.
3. Semua hadiah diberikan kepada badan amal yang memenuhi syarat di mana Anda mentransfer kepemilikan penuh.

Dalam praktiknya, jika Anda menjaga hadiah cryptocurrency di bawah batas tahunan dan mendokumentasikan nilai pasar yang wajar pada tanggal transfer, Anda kemungkinan besar akan menghindari pengajuan sama sekali.

Basis dan Jebakan “Dual-Basis” untuk Penerima

Menerima Bitcoin sebagai hadiah tidak dikenakan pajak secara langsung, tetapi pajak keuntungan modal Anda di masa depan tergantung pada basis dan periode kepemilikan yang Anda warisi dari donor. Basis yang dibawa Anda umumnya mewarisi basis biaya asli donor dan periode kepemilikannya. Jika mereka membeli Bitcoin seharga $5,000 dan memberikannya saat nilainya $20,000, basis Anda akan menjadi $5,000. Ketika Anda menjualnya nanti, Anda akan berutang pajak keuntungan modal atas selisih antara harga jual Anda dan basis tersebut.

Aturan Dual-Basis: Jika nilai pasar hadiah lebih rendah dari basis donor pada saat transfer, dua basis yang berbeda berlaku: Untuk keuntungan, gunakan basis asli donor. Untuk kerugian, gunakan nilai pasar yang wajar (FMV) pada saat hadiah diberikan. Jika Anda menjual antara dua nilai tersebut, tidak ada keuntungan atau kerugian yang diakui. Pengadopsi Bitcoin awal sering memiliki basis biaya yang sangat rendah, sehingga penerima koin yang dihargai dapat menghadapi kewajiban pajak yang signifikan di masa depan. Sebaliknya, hadiah Bitcoin yang bernilai kurang dari basis donor membatasi potensi pengurangan kerugian. Jika donor membayar pajak hadiah, sebagian dari pembayaran tersebut dapat meningkatkan basis penerima. Dapatkan tanggal pembelian donor, basis biaya, nilai pasar yang wajar pada tanggal hadiah dan apakah ada pajak hadiah yang dibayar sebelum menjual. Detail ini menentukan apakah penjualan Bitcoin Anda berikutnya menghasilkan keuntungan yang dikenakan pajak, kerugian yang dapat dikurangkan, atau tidak ada keuntungan atau kerugian.

Pitfall Spesifik Crypto yang Harus Dihindari

Sebagian besar hadiah cryptocurrency mengikuti aturan properti standar, tetapi aset digital memperkenalkan risiko tambahan yang dapat memicu audit atau mendiskualifikasi pengurangan.

1. Mengubah Hadiah Menjadi Penjualan: Jika Anda menjual atau menukar cryptocurrency sebelum mentransfernya, transaksi tersebut dihitung sebagai disposisi yang dikenakan pajak, bukan hadiah. Untuk memenuhi syarat sebagai hadiah yang sebenarnya, Anda harus mentransfer aset secara langsung, tidak menerima apa pun sebagai imbalan, dan secara permanen menyerahkan kontrol.
2. Penilaian yang Buruk atau Catatan yang Hilang: Selalu dokumentasikan nilai pasar yang wajar (FMV) pada tanggal transfer, bersama dengan basis biaya asli Anda, tanggal pembelian, dan ID transaksi. Tanpa catatan yang tepat, IRS dapat menantang nilai yang dilaporkan atau perhitungan keuntungan atau kerugian penerima di kemudian hari.
3. Hadiah yang Sebenarnya adalah Pendapatan: Jika cryptocurrency diberikan sebagai imbalan untuk layanan kepada karyawan, kontraktor, atau influencer, itu dihitung sebagai kompensasi, bukan hadiah. Ini menjadikannya pendapatan yang dikenakan pajak bagi penerima dan dapat membuat pengirim dikenakan pajak penggajian atau pajak wiraswasta.
4. Masalah Lintas Batas dan Non-Warga Negara: Hadiah internasional atau transfer yang melibatkan dompet asing mungkin memerlukan pengajuan Formulir 3520 dan pengungkapan lainnya. Hadiah kepada pasangan non-warga negara AS dibatasi hingga sekitar $190,000 pada tahun 2025, berbeda dengan pengecualian tak terbatas untuk pasangan warga negara AS. Jika Anda melanggar salah satu aturan ini, tindakan kedermawanan dapat dengan cepat menjadi peristiwa yang dikenakan pajak.

Langkah Sederhana untuk Mencegah Masalah Pajak

Memberikan atau mendonasikan cryptocurrency pada tahun 2025 dapat menjadi sederhana jika Anda mengikuti beberapa langkah kunci:

1. Tetap dalam Batas: Jaga total hadiah setiap penerima di atau di bawah $19,000 ($38,000 jika dibagi dengan pasangan). Jika Anda melebihi jumlah tersebut, ajukan Formulir 709. Anda kemungkinan besar tidak akan berutang pajak kecuali Anda melebihi pengecualian seumur hidup.
2. Ketahui Apa yang Anda Berikan: Penerima mewarisi basis biaya dan periode kepemilikan Anda. Tagihan pajak mereka di masa depan tergantung pada harga beli asli Anda, bukan nilai pada tanggal hadiah.
3. Catat Semuanya: Simpan catatan tanggal transfer, nilai pasar yang wajar, basis biaya asli Anda dan tanggal akuisisi, serta ID dompet atau transaksi. Dokumentasi yang tepat melindungi kedua belah pihak jika IRS meminta verifikasi.
4. Hadiah, Jangan Jual: Menjual atau menukar cryptocurrency sebelum memberikan hadiah menjadikan transfer sebagai disposisi yang dikenakan pajak. Alih-alih, transfer aset secara langsung.
5. Untuk Amal: Donasi yang melebihi $5,000 memerlukan penilaian yang memenuhi syarat, bukan hanya tangkapan layar pertukaran. Pastikan bahwa badan amal dapat menerima cryptocurrency sebelum mengirim.
6. Perhatikan Hadiah Lintas Batas: Penerima asing dan pasangan non-warga negara menghadapi pengecualian yang lebih rendah dan persyaratan pelaporan tambahan.
7. Cari Nasihat Profesional untuk Transfer Besar atau Kompleks: Hadiah bernilai tinggi, dompet multi-tanda tangan, dan trust dapat menciptakan tantangan kepatuhan yang unik.

Sebelum Anda Memberikan Bitcoin

Sebagian besar hadiah Bitcoin berada dalam batas IRS, dan tidak ada pajak yang jatuh tempo secara langsung. Risiko biasanya muncul kemudian ketika penerima menjual. Karena basis donor dibawa, keuntungan atau kerugian tergantung pada nilai asli tersebut, bukan harga pasar pada saat pemberian. Jika ditangani dengan benar, memberikan Bitcoin adalah cara yang sederhana untuk berbagi kekayaan cryptocurrency tanpa komplikasi pajak. Simpan catatan yang rinci, hormati ambang batas, dan pastikan bahwa transfer memenuhi syarat sebagai hadiah yang sebenarnya. Kedermawanan tidak seharusnya datang dengan tagihan pajak yang mengejutkan, dan dengan langkah yang tepat, itu tidak akan terjadi.