Pengenalan Draf Diskusi Pajak Stablecoin
Para pembuat undang-undang AS baru-baru ini merilis draf diskusi yang bertujuan untuk mempermudah pelaporan pajak terkait pembayaran stablecoin sehari-hari. Draf ini juga menawarkan fleksibilitas baru untuk hadiah staking dan mining, sebagaimana diungkapkan dalam proposal yang disampaikan oleh Perwakilan Max Miller dan Steven Horsford. Fokus utama draf ini adalah mengurangi beban kepatuhan yang terkait dengan transaksi kecil serta menangani kekhawatiran yang telah lama ada mengenai perpajakan hadiah aset digital.
Mekanisme dan Pengecualian Pajak
Meskipun draf ini belum menjadi undang-undang final, ia menguraikan mekanisme spesifik yang dirancang untuk menyelaraskan aturan pajak cryptocurrency dengan praktik penggunaan aset digital. Teks ini juga menunjukkan bahwa beberapa elemen teknis masih dalam tinjauan sebelum pengenalan formal. Jika disetujui, langkah-langkah ini akan menjadi salah satu upaya paling signifikan oleh Kongres untuk mempersempit kesenjangan pajak antara alat pembayaran tradisional dan aset digital yang digunakan dalam aktivitas sehari-hari.
Draf ini mengusulkan pengecualian de minimis untuk transaksi stablecoin tertentu, yang berarti pengguna tidak perlu menghitung keuntungan atau kerugian untuk pembayaran kecil. Ambang batas yang disebutkan dalam penjelasan adalah $200 per transaksi, mencerminkan aturan pajak yang ada untuk penggunaan mata uang asing. Namun, pengecualian ini hanya berlaku untuk apa yang disebut oleh undang-undang sebagai “stablecoin pembayaran yang diatur,” yaitu stablecoin yang terikat pada dolar AS, memenuhi standar regulasi federal, dan menunjukkan stabilitas harga yang konsisten.
Draf ini menetapkan bahwa stablecoin harus telah diperdagangkan dalam kisaran 1% dari $1 selama setidaknya 95% dari 12 bulan sebelumnya. Selain itu, wajib pajak harus memperoleh stablecoin dalam kisaran harga yang sempit di sekitar $1. Jika pembayaran terjadi saat stablecoin diperdagangkan di luar kisaran tersebut, pengecualian tidak akan berlaku. Dalam hal ini, draf ini memperkenalkan basis biaya yang dianggap sebesar $1 untuk menghitung keuntungan atau kerugian yang dikenakan pajak.
Pengaman dan Pajak Hadiah
Para pembuat undang-undang juga menyoroti potensi pengaman. Teks diskusi mencatat bahwa batas agregat tahunan dan ketentuan anti-penyalahgunaan masih dalam pertimbangan, bertujuan untuk mencegah wajib pajak membagi pembayaran secara berulang agar tetap berada di bawah ambang transaksi. Draf ini juga membahas perpajakan hadiah staking dan mining, yang telah mendapat kritik karena memicu pajak penghasilan sebelum aset dijual.
Di bawah proposal ini, wajib pajak dapat memilih untuk menunda pengakuan hadiah staking atau mining untuk tujuan pajak. Pemilihan ini berlaku untuk aktivitas yang didefinisikan sebagai memvalidasi transaksi pada buku besar terdistribusi yang diamankan secara kriptografis, termasuk proses terkait.
Jika pemilihan dilakukan, pengakuan pendapatan dapat ditunda hingga titik masa depan yang ditetapkan, yang dijelaskan dalam draf sebagai hingga tahun pajak kelima setelah penerimaan. Ketika pengakuan terjadi, hadiah akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa berdasarkan nilai pasar yang wajar pada saat itu. Setelah itu, jumlah yang diakui akan menetapkan basis pajak aset, dengan keuntungan atau kerugian selanjutnya diperlakukan berdasarkan aturan keuntungan modal. Draf ini juga mengharuskan pelaporan tahunan kepada Internal Revenue Service untuk aset yang dicakup oleh pemilihan.
Kerangka Pajak Cryptocurrency yang Lebih Luas
Selain stablecoin dan staking, draf diskusi ini menggambarkan kerangka pajak cryptocurrency yang lebih luas. Ini mencakup konsep untuk memperluas pembatasan penjualan wash ke aset digital yang diperdagangkan secara aktif dan mengeksplorasi perlakuan nonpengakuan untuk pengaturan pinjaman aset digital tertentu. Bagian lain membahas potensi pemilihan mark-to-market untuk dealer aset digital, aturan penjualan konstruktif untuk strategi lindung nilai cryptocurrency, dan standar yang diperbarui untuk sumbangan amal yang melibatkan aset digital yang diperdagangkan secara aktif.
Karena dokumen ini diberi label sebagai draf diskusi, para pembuat undang-undang menekankan bahwa rincian teknis dapat berubah. Namun, proposal ini menunjukkan momentum yang semakin meningkat di Kongres untuk menyesuaikan aturan pajak dengan cara aset digital berfungsi dalam penggunaan dunia nyata, terutama untuk pembayaran dan partisipasi jaringan.
