Survei Investor Cryptocurrency di AS
Sebuah survei terhadap investor cryptocurrency di AS menunjukkan bahwa sekitar satu dari lima investor yang telah mengajukan atau berencana untuk mengajukan perpanjangan pajak merasa tidak yakin mengenai akurasi formulir 1099-DA yang mereka terima. Survei yang dilakukan oleh Awaken Tax pada bulan Agustus menemukan bahwa 21% responden yang telah mengajukan atau berencana untuk mengajukan perpanjangan masih menunggu informasi dari bursa atau platform cryptocurrency.
Pentingnya Formulir 1099-DA
Temuan ini menjadi perhatian bagi para wajib pajak yang berusaha menyelesaikan pengembalian pajak 2025, di mana Formulir 1099-DA digunakan oleh broker untuk melaporkan transaksi aset digital tertentu kepada Internal Revenue Service (IRS). IRS menyatakan bahwa broker umumnya harus melaporkan hasil kotor dari transaksi 2025 yang tercakup. Hasil tersebut menunjukkan jumlah yang diterima pelanggan dari penjualan, tetapi sebagian besar formulir untuk tahun pajak tersebut tidak mencantumkan berapa banyak yang dibayarkan pelanggan pada awalnya.
Wajib pajak memerlukan kedua angka tersebut untuk menghitung keuntungan atau kerugian, dan IRS menegaskan bahwa mereka harus melaporkan pendapatan, keuntungan, dan kerugian dari aset digital meskipun tidak menerima 1099-DA. Sebagai contoh, jika seorang wajib pajak membeli Bitcoin seharga $9,000 dan menjualnya seharga $10,000, keuntungannya adalah $1,000 sebelum penyesuaian yang berlaku.
Masalah dengan Pelaporan
Namun, Formulir 1099-DA 2025 dapat melaporkan hasil sebesar $10,000 tanpa mencantumkan harga beli $9,000. Chris Herbst, Direktur Pelaksana Pelaporan Pajak di CountDeFi, menjelaskan bahwa hasil kotor dapat berkali-kali lipat dari keuntungan aktual seorang trader aktif, karena formulir tersebut menghitung setiap penjualan berdasarkan nilai penuhnya tanpa mengurangi biaya aset. Wajib pajak kemudian harus mencocokkan penjualan yang dilaporkan dengan catatan pembelian mereka sendiri.
Menurut IRS, wajib pajak harus menggunakan Formulir 1099-DA bersama dengan catatan lain mereka dan menghitung basis mereka sebelum mengajukan.
Seseorang yang membeli aset di satu bursa, memindahkannya melalui dompet pribadi, dan menjualnya di bursa lain mungkin memerlukan catatan dari ketiga tempat untuk menetapkan apa yang mereka bayar. Herbst menekankan bahwa riwayat bursa yang lengkap harus mencakup perdagangan, biaya, setoran, penarikan, dan pengidentifikasi transaksi. Catatan yang hilang dapat mempengaruhi perhitungan ketika aset telah berpindah antara platform atau tetap di dompet selama bertahun-tahun.
Pengiriman Formulir 1099-DA
Dalam panduan sebelumnya tentang 1099-DA, crypto.news melaporkan bahwa broker harus mengirimkan formulir yang mencakup hasil kotor 2025 sebelum 17 Februari 2026, sementara pelaporan basis biaya tetap bersifat sukarela untuk tahun pertama tersebut. IRS telah memperingatkan wajib pajak bahwa sebagian besar pernyataan akan mengharuskan mereka untuk menghitung basis sendiri.
Sharon Yip, pendiri Crypto Tax Advisors, menyatakan bahwa perusahaannya telah menemukan perbedaan antara 1099-DA klien dan laporan pajak yang disiapkan berdasarkan riwayat transaksi mereka. Beberapa formulir bursa menghilangkan perdagangan yang dilakukan pada tahun 2025, sementara pernyataan pelanggan tiba dalam format yang berbeda. Bursa juga menyertakan basis biaya untuk beberapa perdagangan tetapi menghilangkannya dari yang lain, tambahnya.
Ketidaksesuaian dan Keterlambatan
Aktivitas bursa salah satu klien mencakup lebih dari $300,000 dalam perdagangan stablecoin selama 2025, namun 1099-DA bursa mencantumkan kurang dari $100,000 dalam total hasil stablecoin. Ketidaksesuaian ini membuat perusahaannya harus membandingkan formulir tersebut dengan catatan transaksi klien untuk mengetahui apa yang seharusnya muncul dalam pengembalian pajak.
Andrew Duca, pendiri Awaken Tax, mengungkapkan bahwa beberapa pelanggan menerima formulir mereka terlambat dalam musim pengajuan. Dia menyebut Kraken sebagai contoh, di mana bursa mengirimkan formulir kepada pengguna sekitar dua minggu sebelum batas waktu pajak 15 April. Duca juga menunjukkan bahwa 1099-DA Kraken dari sekitar periode itu tidak mengandung informasi transaksi yang dilaporkan.
Panduan IRS dan Saran untuk Wajib Pajak
Berdasarkan panduan IRS untuk formulir yang salah, penerima dapat meminta 1099-DA yang dikoreksi dari penerbit dan menyimpan baik formulir yang dikoreksi maupun korespondensi mereka. IRS menyarankan agar wajib pajak tidak menunggu koreksi sebelum mengajukan dan harus menggunakan catatan mereka untuk melaporkan transaksi dengan akurat.
Duca mendorong wajib pajak untuk membandingkan 1099-DA dengan riwayat transaksi lengkap mereka daripada hanya menyalin angka-angka tersebut ke dalam pengembalian pajak.
“IRS mengharapkan pengembalian Anda mencerminkan keuntungan dan kerugian aktual Anda,” katanya, “bukan apa yang dicetak pada formulir yang mungkin telah dihitung salah oleh bursa.”
Tantangan dalam Pengajuan Pajak
Andrew Gordon, Direktur Eksekutif Digital Asset Tax Action, menambahkan bahwa wajib pajak sering kali kesulitan mencocokkan 1099-DA dengan catatan mereka sendiri pada musim pengajuan ini. Menurut Gordon, sebagian besar perangkat lunak pajak cryptocurrency tidak dapat mengimpor dan mencocokkan formulir baru, sementara alat yang dapat melakukannya masih memerlukan input manual karena broker tidak menyediakan formulir 2025 yang dapat dibaca mesin. Bagi trader aktif, ini bisa berarti memasukkan ratusan transaksi.
Dia menyerukan agar broker menyediakan file yang dapat dibaca mesin dengan setiap 1099-DA dan mempertahankan riwayat yang menunjukkan tanggal akuisisi, jumlah pembelian, biaya, dan transfer.
Perpanjangan dan Peraturan Baru
Panduan perpanjangan IRS memberikan waktu hingga 15 Oktober bagi wajib pajak yang memperoleh perpanjangan untuk mengajukan pengembalian federal 2025 mereka. Perpanjangan ini berlaku untuk pengajuan; setiap saldo yang terutang umumnya harus dibayar pada batas waktu asli.
Pencatatan pajak cryptocurrency juga telah menarik perhatian di Kongres. Pada bulan September, undang-undang pajak cryptocurrency di DPR mencakup usulan pengecualian untuk biaya transaksi jaringan tertentu hingga $10. Selama sidang sebelumnya di House Ways and Means, eksekutif pajak Coinbase, Lawrence Zlatkin, memberi tahu para pembuat undang-undang bahwa menghitung keuntungan dan kerugian pada pembayaran stablecoin rutin dan biaya blockchain menciptakan pekerjaan kepatuhan yang substansial.
Usulan tersebut tidak mengubah aturan pengajuan untuk pengembalian 2025. Tahap berikutnya dari pelaporan Formulir 1099-DA akan berlaku untuk transaksi yang dilakukan pada tahun 2026. Berdasarkan instruksi IRS untuk broker, pelaporan basis adalah wajib untuk aset tertentu yang dibeli dalam akun broker kustodian setelah 2025 dan disimpan di sana hingga dijual. Pelaporan basis untuk aset yang tidak tercakup tetap bersifat sukarela.
IRS mengklasifikasikan aset yang diperoleh sebelum 2026 dan aset yang dipindahkan ke broker dari tempat lain sebagai tidak tercakup untuk tujuan ini. Instruksinya juga memungkinkan penjualan stablecoin dan NFT tertentu dilaporkan menggunakan metode opsional yang tidak memerlukan basis. Untuk transaksi tersebut, wajib pajak mungkin masih memerlukan catatan pembelian dan transfer dari luar akun broker penjual untuk menghitung keuntungan atau kerugian mereka.
