Perpanjangan Pengembalian Pajak Cryptocurrency di AS
Investor cryptocurrency di AS yang telah mengajukan perpanjangan kini memasuki tahap akhir sebelum batas waktu 15 Oktober 2026 untuk pengembalian pajak federal tahun 2025 mereka. Meskipun pajak yang terutang umumnya jatuh tempo pada bulan April, IRS menyatakan bahwa wajib pajak yang meminta perpanjangan sebelum batas waktu 15 April mendapatkan waktu tambahan untuk mengajukan hingga 15 Oktober. Namun, perpanjangan ini tidak menunda kewajiban pembayaran pajak yang terutang. Bunga dan kemungkinan denda keterlambatan telah mulai dihitung pada saldo yang belum dibayar sejak batas waktu awal.
Batas Waktu dan Formulir 1099-DA
Bagi investor cryptocurrency, batas waktu ini merupakan yang pertama di mana banyak broker kustodian telah melaporkan penjualan aset digital tahun 2025 melalui Formulir 1099-DA. Formulir baru ini memberikan IRS lebih banyak data transaksi, tetapi sebagian besar pernyataan tahun 2025 tidak mencantumkan dasar biaya investor. Penting untuk dicatat bahwa 15 Oktober bukanlah batas waktu yang berlaku untuk semua orang di AS yang memiliki Bitcoin, Ethereum, atau aset digital lainnya. Ini adalah tanggal pengajuan yang diperpanjang untuk sebagian besar individu yang tepat waktu memperoleh perpanjangan untuk pengembalian pajak penghasilan federal tahun 2025 mereka.
Publikasi IRS 17 mencantumkan 15 April 2026 sebagai batas waktu reguler untuk sebagian besar wajib pajak tahun kalender, sedangkan 15 Oktober adalah batas waktu untuk pengembalian yang dicakup oleh perpanjangan otomatis.
Kalender e-file agensi tersebut juga mengidentifikasi 15 Oktober sebagai tanggal terakhir untuk mengirimkan pengembalian pada perpanjangan Formulir 4868. Formulir 4868 hanya memperpanjang tanggal pengajuan, dan wajib pajak yang berutang uang untuk tahun 2025 umumnya harus memperkirakan kewajiban dan membayarnya sebelum 15 April. Mengajukan pada 15 Oktober tidak menghapus bunga atau denda pembayaran yang mungkin telah terakumulasi selama periode enam bulan.
Peraturan Khusus untuk Wajib Pajak Tertentu
Beberapa wajib pajak mungkin memiliki batas waktu yang berbeda. Panduan IRS mencatat bahwa bantuan bencana dapat memperpanjang tanggal pengajuan untuk individu di daerah yang memenuhi syarat, sementara aturan khusus berlaku untuk warga negara AS dan penduduk tertentu yang tinggal di luar negeri. Investor yang termasuk dalam kategori tersebut perlu menggunakan batas waktu yang berlaku untuk pengembalian mereka sendiri.
Pengenalan Formulir 1099-DA
Perubahan terbesar untuk tahun pajak cryptocurrency 2025 adalah pengenalan Formulir 1099-DA. Departemen Keuangan dan IRS mengharuskan broker kustodian yang terdaftar untuk melaporkan hasil kotor dari penjualan aset digital tertentu yang dilakukan mulai 1 Januari 2025. Broker diwajibkan memberikan pernyataan kepada pelanggan yang memuat informasi yang dilaporkan kepada IRS. Hasil kotor tidak sama dengan keuntungan kena pajak. Sebagai contoh, jika seorang investor membeli token seharga $8.000 dan kemudian menjualnya seharga $10.000, hasil kotor adalah $10.000, sementara keuntungan dihitung dari selisih $2.000 sebelum penyesuaian yang berlaku.
Untuk sebagian besar transaksi tahun 2025, broker belum diharuskan untuk melaporkan dasar biaya. IRS memperingatkan bahwa sebagian besar Formulir 1099-DA tahun 2025 akan meninggalkan wajib pajak bertanggung jawab untuk menghitung apa yang mereka bayar untuk aset sebelum menentukan keuntungan atau kerugian. Seperti yang dilaporkan sebelumnya, beberapa investor cryptocurrency yang mendekati batas waktu perpanjangan masih berusaha menyelaraskan informasi 1099-DA yang tidak lengkap atau tidak pasti. Survei bulan Agustus terhadap 1.000 investor cryptocurrency di AS menemukan bahwa 21% responden yang mengajukan atau berencana untuk mengajukan perpanjangan masih menunggu informasi dari bursa atau platform.
Pelaporan dan Kewajiban Pajak
IRS tidak menjadikan penerimaan formulir pajak sebagai syarat untuk melaporkan transaksi. FAQ aset digitalnya menyatakan bahwa wajib pajak harus melaporkan pendapatan kena pajak, keuntungan, dan kerugian bahkan ketika mereka tidak pernah menerima Formulir 1099 atau pengembalian informasi lainnya. Formulir 1040 tahun 2025 menanyakan setiap pengaju tentang aset digital dan memerlukan jawaban “Ya” atau “Tidak”. IRS menjelaskan bahwa seorang wajib pajak umumnya menjawab “Ya” setelah menerima aset digital melalui penambangan, staking, hadiah, atau pembayaran, atau setelah menjual, menukar, atau membuang aset digital.
Investor yang menjual aset yang dipegang sebagai aset modal umumnya menghitung keuntungan atau kerugian menggunakan Formulir 8949 dan melaporkan total yang dihasilkan melalui Jadwal D. Menerima staking, penambangan, atau hadiah tertentu lainnya mengikuti jalur pendapatan alih-alih diperlakukan semata-mata sebagai disposisi modal. IRS menyatakan bahwa aset digital yang diterima sebagai kompensasi atau pendapatan biasa harus dilaporkan berdasarkan aturan yang berlaku untuk jenis pendapatan tersebut.
Denda dan Bunga pada Pajak yang Belum Dibayar
Setelah perpanjangan berakhir, seorang wajib pajak yang masih memiliki pajak yang belum dibayar dapat menghadapi denda gagal mengajukan. Panduan IRS menetapkan denda gagal mengajukan yang biasa sebesar 5% dari pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan atau bagian bulan pengembalian tetap terlambat, dibatasi hingga 25%. Untuk pengembalian yang harus diajukan pada tahun 2026 dan diajukan lebih dari 60 hari terlambat, minimum adalah yang lebih kecil dari $525 atau 100% dari pajak yang belum dibayar. Denda gagal membayar yang terpisah umumnya berjalan pada 0,5% dari pajak yang belum dibayar per bulan, hingga 25%.
Ketika kedua denda berlaku untuk bulan yang sama, IRS biasanya mengurangi komponen pengajuan sehingga tarif bulanan gabungan adalah 5%. Bunga terus terakumulasi pada pajak federal yang belum dibayar dan terkompaun setiap hari. Wajib pajak yang tidak dapat membayar jumlah penuh masih dapat mengajukan pengembalian mereka. IRS menyediakan opsi rencana pembayaran, sementara mengajukan sebelum batas waktu dapat mencegah biaya gagal mengajukan ditambahkan ke saldo yang belum dibayar yang ada.
Kesimpulan
Tanggal 15 Oktober berkaitan dengan pengembalian federal dan tidak menciptakan proses pengajuan khusus untuk cryptocurrency. Formulir 1099-DA tidak menggantikan catatan wajib pajak sendiri dari bursa, dompet pribadi, platform terdesentralisasi, atau pembelian sebelumnya. Pelaporan broker menjadi lebih rinci untuk transaksi yang dilakukan selama tahun 2026. IRS menyatakan bahwa pelaporan dasar yang wajib dimulai untuk transaksi tertentu yang dicakup yang dilakukan pada atau setelah 1 Januari 2026.
Aset digital yang dibeli sebelum tahun 2026 atau dipindahkan ke broker dari lokasi lain dapat tetap menjadi aset yang tidak dicakup untuk tujuan pelaporan, meninggalkan investor bertanggung jawab untuk catatan yang tidak dimiliki oleh broker penjual. Sistem baru ini tidak mengubah pengembalian tahun 2025 yang sekarang jatuh tempo dari pengaju perpanjangan. Seperti yang dilaporkan sebelumnya oleh crypto.news, musim pajak 1099-DA pertama terutama memberikan informasi hasil kotor kepada IRS, sementara sebagian besar investor harus membangun basis mereka sendiri.
