Pajak Cryptocurrency di Prancis
Para pembuat undang-undang Prancis telah menyetujui amandemen untuk mengenakan pajak pada konversi cryptocurrency menjadi stablecoin dan memungkinkan investor untuk membawa kerugian perdagangan selama 10 tahun sebagai bagian dari anggaran yang diusulkan untuk tahun 2027. Menurut catatan Majelis Nasional Prancis, Komite Keuangan mengadopsi amandemen pajak stablecoin pada 7 Oktober, bersamaan dengan langkah terpisah yang dimaksudkan untuk mengubah cara kerugian dari transaksi aset digital dapat dikurangkan dari keuntungan di masa depan. Kedua proposal ini masih berada di tahap komite dan harus melewati tinjauan legislatif lebih lanjut sebelum menjadi undang-undang.
Amandemen Pajak Stablecoin
Para pembuat undang-undang telah mempertimbangkan beberapa amandemen pajak crypto lainnya, termasuk pajak keluar yang diusulkan untuk investor kaya yang memindahkan tempat tinggal pajak mereka ke luar Prancis. Di bawah amandemen I-CF1826, yang diajukan oleh anggota dewan Nicolas Sansu, konversi dari cryptocurrency menjadi token uang elektronik yang memenuhi syarat akan dikenakan pajak mulai 1 Januari 2027. Aturan pajak Prancis saat ini umumnya memungkinkan individu untuk menukar satu cryptocurrency dengan yang lain tanpa segera mengakui keuntungan modal yang dikenakan pajak, asalkan transaksi tersebut memenuhi ketentuan penundaan yang berlaku. Mengonversi Bitcoin atau Ethereum menjadi stablecoin yang memenuhi syarat dapat menerima perlakuan yang sama, bahkan ketika token tersebut dipatok pada mata uang tradisional seperti dolar AS atau euro.
Proposal Sansu akan menghapus pengecualian untuk pertukaran di mana investor menerima token uang elektronik sebagaimana didefinisikan dalam Regulasi Pasar Aset Kripto Uni Eropa. Pernyataan penjelasan amandemen berargumen bahwa aturan yang ada memungkinkan investor untuk mengonversi cryptocurrency yang dihargai menjadi stablecoin yang didukung fiat tanpa memicu pajak yang akan berlaku jika mereka menjual aset yang sama secara langsung untuk mata uang tradisional. Dikatakan bahwa stablecoin dapat digunakan untuk pembayaran dan pembelian cryptocurrency lainnya, meskipun perlakuannya sebagai aset digital di bawah kerangka pajak yang ada.
Perhitungan Kerugian dan Keuntungan
Proposal tersebut akan mengharuskan keuntungan atau kerugian dari transaksi yang dicakup dihitung menggunakan selisih antara nilai pelepasan dan biaya akuisisi aset yang dijual. Biaya transaksi yang didokumentasikan dapat dikurangkan saat menentukan nilai pelepasan. Untuk cryptocurrency yang dibeli sebelum 1 Januari 2027, investor akan memiliki dua opsi untuk menentukan biaya akuisisi mereka. Mereka dapat menggunakan harga pembelian yang didokumentasikan untuk aset individu atau mengalokasikan total biaya akuisisi portofolio per 31 Desember 2026, di antara aset yang dimiliki pada tanggal tersebut berdasarkan nilai masing-masing. Pembayar pajak yang memilih metode alokasi portofolio akan membuat pemilihan yang tidak dapat dibatalkan saat mengajukan pengembalian pajak pertama mereka yang mencakup pelepasan yang dikenakan pajak setelah tanggal implementasi yang diusulkan.
Kerugian Modal dan Periode Penggunaan
Komite Keuangan mengadopsi amandemen tersebut pada 7 Oktober. Namun, langkah tersebut belum menerima persetujuan akhir dari parlemen, dan tanggal implementasi yang diusulkan pada bulan Januari tetap tunduk pada proses legislatif. Bersamaan dengan proposal stablecoin, Komite Keuangan juga menyetujui amandemen I-CF798, yang diajukan oleh Daniel Labaronne, untuk mengubah perlakuan kerugian dari transaksi cryptocurrency. Amandemen tersebut akan memungkinkan kerugian modal yang memenuhi syarat dari pelepasan aset digital untuk dibawa ke depan selama 10 tahun dan diimbangi terhadap keuntungan yang memenuhi syarat yang direalisasikan selama periode tersebut.
Di bawah kerangka yang ada, kerugian pada pelepasan crypto pribadi yang memenuhi syarat umumnya mengimbangi keuntungan yang muncul selama tahun pajak yang sama, dengan kerugian yang tidak terpakai tidak tersedia untuk dikurangkan terhadap keuntungan di tahun-tahun berikutnya. Proposal Labaronne akan memberikan investor periode yang lebih lama untuk menggunakan kerugian tersebut saat menghitung keuntungan cryptocurrency yang dikenakan pajak. Misalnya, seorang investor yang mencatat kerugian yang memenuhi syarat dalam satu tahun pajak tetapi memiliki keuntungan yang tidak mencukupi untuk mengimbangi dapat berpotensi menerapkan jumlah yang tidak terpakai terhadap keuntungan yang memenuhi syarat di tahun-tahun berikutnya, tergantung pada undang-undang akhir.
Informasi Transaksi dan Pelaporan
Para pembuat undang-undang Prancis telah mempertimbangkan perubahan pada pajak crypto saat otoritas bersiap untuk menerima informasi transaksi yang lebih rinci dari bursa dan penyedia layanan lainnya. Pada bulan September, crypto.news melaporkan tentang aktivitas pajak crypto Prancis setelah Chainalysis memperkirakan bahwa negara tersebut menghasilkan $9,4 miliar dalam aktivitas aset digital yang berpotensi dikenakan pajak selama tahun 2025. Perkiraan tersebut mencakup $1,7 miliar dalam pendapatan crypto, $2,5 miliar dalam keuntungan yang direalisasikan, dan $5,2 miliar dalam pembayaran di enam blockchain yang diperiksa. Chainalysis memperingatkan bahwa angka-angka tersebut mewakili aktivitas yang berpotensi dikenakan pajak, bukan pajak yang belum dibayar atau pendapatan pemerintah.
Pembayar pajak Prancis telah melaporkan €368 juta dalam keuntungan modal cryptocurrency untuk tahun 2024 melalui sekitar 24.000 pengajuan pajak, meskipun jumlah yang dilaporkan mencakup periode yang berbeda dan kategori transaksi yang lebih sempit. Proposal lain yang dipertimbangkan selama tinjauan anggaran akan memperkenalkan pajak keluar yang mencakup kepemilikan cryptocurrency tertentu ketika pembayar pajak memindahkan tempat tinggal pajak mereka ke luar negeri.
Kewajiban Pelaporan dan Tantangan Hukum
Komite Keuangan mengadopsi amandemen I-CF1822, yang diajukan oleh Nicolas Sansu, pada 8 Oktober. Proposal tersebut menargetkan keuntungan yang belum direalisasikan yang terkait dengan kepemilikan crypto yang memenuhi syarat melebihi €800.000, tergantung pada kondisi yang ditentukan dalam amandemen. Prancis sudah menerapkan kerangka pajak keluar yang mencakup aset keuangan tertentu ketika pembayar pajak yang memenuhi syarat memindahkan tempat tinggal pajak mereka ke luar negeri.
Amandemen yang diusulkan bertujuan untuk membawa kepemilikan cryptocurrency yang memenuhi syarat ke dalam perlakuan pajak yang relevan. Berbeda dengan penjualan konvensional, yang melibatkan pelepasan aset, pajak keluar yang diusulkan akan berkaitan dengan keuntungan yang belum direalisasikan ketika kondisi tempat tinggal dan aset yang berlaku terpenuhi.
Persetujuan komite tidak berarti bahwa pungutan tersebut telah berlaku. Lingkup dan penerapannya yang terakhir akan bergantung pada undang-undang yang diadopsi oleh parlemen.
Sementara itu, Prancis telah menerapkan persyaratan pelaporan cryptocurrency baru di bawah arahan DAC8 Uni Eropa. Aturan tersebut mulai berlaku di seluruh blok pada 1 Januari 2026, yang mengharuskan penyedia layanan crypto yang dicakup untuk mengumpulkan rincian identifikasi pelanggan dan informasi transaksi untuk dilaporkan kepada otoritas pajak.
Kerangka pelaporan DAC8 Uni Eropa mencakup pertukaran antara cryptocurrency dan mata uang fiat, transaksi crypto-to-crypto, dan transfer tertentu yang melibatkan alamat dompet eksternal. Informasi yang dikumpulkan oleh penyedia pelaporan dapat mencakup nama pelanggan, nomor identifikasi pajak, tempat tinggal pajak, dan rincian transaksi yang memenuhi syarat.
Di bawah jadwal pelaporan, informasi yang mencakup tahun kalender 2026 dijadwalkan untuk dipertukarkan antara otoritas pajak yang berpartisipasi pada tahun 2027. Arahan tersebut menetapkan kewajiban pelaporan bagi penyedia layanan dan tidak, dengan sendirinya, menjadikan setiap transfer cryptocurrency yang dilaporkan sebagai peristiwa yang dikenakan pajak.
Penolakan dan Tantangan Hukum
Pelaksanaan DAC8 oleh Prancis telah menghadapi penolakan dari bisnis cryptocurrency yang khawatir tentang pengumpulan dan penyimpanan informasi pelanggan. Pada 17 September, Dewan Negara Prancis menolak tantangan darurat yang diajukan oleh Bull Bitcoin dan Paymium terhadap dekrit Prancis yang menerapkan aturan pelaporan. Perusahaan-perusahaan tersebut berusaha untuk menangguhkan dekrit tersebut sambil mengejar tantangan hukum terpisah yang meminta pembatalannya.
Bull Bitcoin berargumen bahwa pengumpulan dan sentralisasi informasi rinci tentang pengguna cryptocurrency dapat mengekspos pelanggan pada risiko keamanan, terutama mengingat insiden yang melibatkan penjahat yang menargetkan pemegang aset digital. Dewan Negara menolak permohonan penangguhan darurat setelah menemukan bahwa urgensi yang diperlukan tidak dapat dibuktikan. Keputusan tersebut tidak menyelesaikan proses terpisah yang menantang dekrit itu sendiri, yang tetap tertunda pada saat itu.
Kewajiban pelaporan pajak Prancis adalah bagian dari kerangka UE, meskipun pemerintah nasional tetap bertanggung jawab untuk menerapkan arahan dan menegakkan persyaratan yang berlaku. Negara-negara Eropa lainnya telah memperjelas bagaimana kewajiban pelaporan domestik mereka berlaku untuk kepemilikan cryptocurrency.
Pada bulan September, otoritas pajak Spanyol mengonfirmasi perlakuan dompet penyimpanan mandiri di bawah Formulir 721, menyatakan bahwa aset yang disimpan dalam dompet yang dikendalikan langsung oleh pembayar pajak tidak termasuk dalam persyaratan pelaporan penyimpanan asing. Panduan Spanyol membedakan dompet yang dikendalikan oleh pemiliknya dari cryptocurrency yang dipegang melalui kustodian pihak ketiga asing. Transaksi yang melibatkan dompet penyimpanan mandiri masih dapat menghasilkan catatan pelaporan di bawah DAC8 ketika mereka melewati penyedia layanan yang dicakup.
Bagi Prancis, amandemen pajak crypto terbaru dari Komite Keuangan tetap menjadi bagian dari deliberasi anggaran 2027, dengan pertimbangan parlemen lebih lanjut diperlukan sebelum ketentuan yang diusulkan dapat mulai berlaku.
