Poin Utama
Pada 22 Mei, Dewan Perwakilan AS secara tipis meloloskan RUU pajak dan pengeluaran kebijakan domestik yang diusulkan oleh Donald Trump, yang menghidupkan kembali ketentuan lama yang dapat membantu penambang Bitcoin untuk "menghapus" tagihan pajak mereka, menurut para pakar pajak. RUU yang diterangkan oleh Presiden Republik tersebut sebagai "satu RUU besar yang indah" kini menuju Senat sebelum dapat disahkan menjadi undang-undang.
Legislasi ini memperpanjang pemotongan pajak Trump yang disahkan pada tahun 2017 di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, yang direncanakan berakhir pada tahun 2025. RUU ini juga menghidupkan kembali klausul yang disebut depresiasi bonus 100%, yang memungkinkan perusahaan untuk segera mengurangi seluruh biaya pengeluaran modal seperti peralatan penambangan baru dari pendapatan yang dikenakan pajak. Pakar pajak Arniel Sia mengungkapkan bahwa RUU tersebut memungkinkan penambang Bitcoin untuk mengklaim 100% dari biaya perangkat keras pada tahun pembelian, saat perusahaan membeli peralatan penambangan baru, seperti penambang sirkuit terpadu yang spesifik untuk aplikasi (ASIC).
"Anda bisa menambang Bitcoin dan menghapus tagihan pajak Anda," tulis Sia di X. "Inilah yang dibawa kembali oleh reformasi pajak yang diantisipasi oleh Trump. Ini adalah perubahan besar."
Aturan IRS saat ini mengharuskan perusahaan untuk mengurangi pembelian peralatan besar selama bertahun-tahun, dengan pengurangan pajak yang tersebar sepanjang umur manfaat aset, biasanya lima tahun untuk penambang ASIC. Sia menilai bahwa perusahaan bisa "terjebak bertahun-tahun" menunggu untuk mendapatkan manfaat pajak penuh. Namun, RUU yang diusulkan Trump mengubah ketentuan ini sehingga entitas seperti penambang Bitcoin mendapatkan izin untuk mengurangi seluruh biaya di muka. Misalnya, jika seorang penambang menghabiskan $30.000 untuk membeli tiga penambang ASIC masing-masing seharga $10.000, maka berdasarkan depresiasi bonus 100%, pengeluaran sebesar $30.000 menjadi pengurangan pajak sebesar $30.000 di muka.
Selanjutnya, Sia menjelaskan, jika seorang penambang menghasilkan hanya $5.000 dalam pendapatan tahun tersebut, mereka dapat melaporkan kerugian kertas sebesar $25.000, yang dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan dari pekerjaan, bisnis, atau investasi lainnya.
Rintangan Regulasi
Sementara Arniel Sia tidak merespons permintaan komentar Cryptonews, dia menunjukkan dalam sebuah utas panjang di X bahwa industri properti telah menggunakan favoritisme depresiasi bonus selama beberapa dekade. "Itulah cara (Donald) Trump dan banyak orang lainnya secara hukum membayar $0 dalam pajak di tahun-tahun sebelumnya," tuduhnya. "Sekarang, para penambang Bitcoin mungkin dapat menggunakan strategi yang sama, dengan daya hash sebagai ganti rumah."
Pengacara pajak perusahaan Antonia Eilander menyatakan bahwa RUU Trump dapat meningkatkan arus kas dan mengoptimalkan pajak untuk penambang Bitcoin, "terutama bagi mereka yang melakukan investasi besar dalam peralatan ASIC atau infrastruktur pusat data." Namun, seperti halnya semua strategi pajak, rincian sangat penting. Eilander menyebutkan meskipun undang-undang yang diusulkan ini dapat "berpotensi menghilangkan pendapatan yang dikenakan pajak dalam jangka pendek," itu "tidak akan menghapus" tagihan pajak untuk penambang Bitcoin, seperti yang dinyatakan oleh Sia: "Anda jarang bisa sepenuhnya menghapus tagihan pajak Anda."
Dia juga mengingatkan bahwa mendirikan pertanian penambangan di AS untuk mendapatkan manfaat dari depresiasi bonus 100% adalah "taruhan berisiko" bagi para pengusaha Bitcoin.
Apakah Penambang Bitcoin Terlalu Dikenakan Pajak?
IRS sebelumnya telah menindak strategi pajak agresif dalam kripto. Eilander mencatat bahwa IRS "menunjukkan niatnya untuk meningkatkan pengawasan terhadap posisi pajak terkait kripto, terutama dengan interpretasi baru." Misalnya, seorang warga Texas, Frank Richard Ahlgren III, dijatuhi hukuman dua tahun penjara pada Desember lalu karena mengajukan pengembalian pajak yang melaporkan keuntungan modal yang dia peroleh dari penjualan Bitcoin senilai $3,7 juta secara salah. Upaya Ahlgren untuk menyembunyikan keuntungan tersebut, hingga melalui penggunaan mixer kripto, berhasil dihancurkan oleh otoritas pajak.
Analis memperingatkan bahwa penambang BTC selalu berisiko menghadapi pengawasan serupa jika depresiasi bonus disalahgunakan, yang dapat muncul dalam berbagai bentuk, seperti penambang yang "menggabungkan depresiasi bonus dengan posisi pajak agresif lainnya, seperti membesar-besarkan basis, salah mengklasifikasikan aset, atau gagal menyimpan catatan perusahaan."
"IRS secara historis telah menindak pengurangan berdasarkan Doktrin Substansi Ekonomi dan aturan Kerugian Hobi," kata Slava Demchuk, CEO perusahaan forensik dan kepatuhan blockchain AMLBot. Demchuk juga mengungkapkan bahwa IRS menganggap penambangan Bitcoin sebagai peristiwa yang dikenakan pajak segera saat BTC ditambang atau dijual. Firma hukum blockchain Oberheiden menekankan bahwa pendapatan yang diperoleh dari penambangan cryptocurrency diperlakukan sebagai pendapatan biasa dan dikenakan pajak antara 10% hingga 37%. Ini berbeda dengan cara aset lain dalam industri ekstraktif diperlakukan.
Dalam kasus penambangan emas, pendapatan hanya diakui saat penjualan aset yang ditambang, di mana saat itu baru menjadi peristiwa yang dikenakan pajak. Kritik terhadap "pajak segera" Bitcoin berpendapat bahwa ini merupakan tantangan dan kerugian bagi penambang, mencatat bahwa volatilitas cryptocurrency dapat mempengaruhi pajak yang dikenakan, bisa kurang dari yang seharusnya atau malah berlebihan, bergantung pada waktu transaksi.
Pemotongan Pajak yang Mendorong Desentralisasi Bitcoin
Meskipun pemotongan pajak yang terinspirasi oleh Trump dapat memicu penambangan individu, para pakar memperingatkan bahwa penerapan luas depresiasi bonus oleh penambang bisa memicu reaksi balik dari IRS, yang kemungkinan akan merespons dengan panduan yang lebih ketat. "Jika semakin banyak penambang mulai menggunakan strategi ini, ada kemungkinan besar mereka akan mendapatkan pengawasan tambahan," kata Michael Jerlis, pendiri dan CEO kelompok penambangan Bitcoin EMCD yang berbasis di Eropa, kepada Cryptonews.
Eilander juga memperingatkan bahwa setiap respons kebijakan kemungkinan akan datang dari "pembuat undang-undang yang kritis terhadap crypto atau khawatir tentang erosi basis pajak perusahaan." Bagi bisnis yang memikirkan untuk meninggalkan AS setelah legislasi yang mengizinkan depresiasi bonus 100% berakhir pada tahun 2028, mereka masih akan menghadapi apa yang Eilander sebut sebagai "pukulan besar" — pajak keluar. Perusahaan yang dikenali oleh IRS terlibat dalam perencanaan pajak agresif juga menghadapi risiko serupa, jelasnya.
Sementara itu, Sia, sebagai konsultan pajak, menyatakan bahwa ia tidak kehilangan tidur meskipun ada kemungkinan dampak regulatif di masa mendatang. "Dengan strategi ini, Anda dapat mengalihkan uang yang seharusnya pergi ke IRS untuk membeli aset yang menghasilkan pendapatan dan mengakumulasi Bitcoin," serunya di X, yang sebelumnya dikenal sebagai Twitter. Semua ini bergantung pada apakah RUU pajak dan pengeluaran mendapatkan persetujuan di Senat, di mana laporan menunjukkan bahwa RUU ini mengalami tantangan yang berat. Partai Demokrat telah mengkritik depresiasi bonus sebagai pemberian kepada perusahaan. Namun Trump telah meraih dukungan bipartisan untuk sebagian dari kebijakan cryptonya, dan kemungkinan hal yang sama akan terjadi pada legislasi terbaru. Selain itu, negara bagian seperti New Hampshire dan Texas, yang baru-baru ini mengizinkan investasi perbendaharaan Bitcoin, mungkin melobi untuk pelaksanaan RUU ini.
