Peningkatan Pengawasan IRS terhadap Cryptocurrency
Internal Revenue Service (IRS) telah secara bertahap memperluas kemampuan pengawasan terhadap cryptocurrency sejak tahun 2017. Awalnya, lembaga ini melakukan penyelidikan terbatas terhadap pedagang individu, namun kini telah beralih ke permintaan luas untuk catatan pengguna di bursa utama dan perusahaan cryptocurrency. Dengan menggunakan “John Doe summons” dan analitik blockchain yang semakin canggih, IRS kini mampu melacak transaksi cryptocurrency secara real-time, menurut para ahli hukum dan dokumen pemerintah.
“Awalnya, IRS menargetkan kelompok individu yang lebih sempit berdasarkan ambang transaksi tertentu,” kata David Klasing, seorang pengacara pajak bersertifikat ganda dan CPA yang mengkhususkan diri dalam perpajakan cryptocurrency, kepada Decrypt. “Namun, kasus-kasus terbaru menunjukkan pendekatan yang lebih luas yang bertujuan untuk mengidentifikasi ketidakpatuhan pajak di berbagai bursa cryptocurrency.”
Target Penegakan IRS
Bursa dan platform besar, termasuk Coinbase, Kraken, Poloniex, dan Circle, adalah di antara yang awalnya menjadi target, sebelum penegakan menyebar ke seluruh sektor. Coinbase menghadapi ujian pertamanya ketika IRS mengeluarkan summons pada tahun 2016 untuk 14.000 akun, yang kemudian dikurangi di pengadilan. Dorongan penegakan ini telah menghasilkan penyitaan cryptocurrency senilai $3,5 miliar selama tahun anggaran 2021, yang merupakan 93% dari total penyitaan aset IRS pada tahun itu, menurut Divisi Investigasi Kriminal lembaga tersebut.
Pada tahun 2021, IRS mendapatkan persetujuan pengadilan untuk summons John Doe serupa yang menargetkan pengguna Kraken yang melakukan transaksi sebesar $20.000 atau lebih antara tahun 2017 dan 2020, serta pelanggan Circle yang melakukan perdagangan dengan jumlah serupa dari tahun 2016 hingga 2020, dan pengguna Poloniex, bursa yang sebelumnya dimiliki oleh Circle. Pada Juni 2023, IRS telah membuka 216 pemeriksaan dan mengirim hampir 15.000 “surat lembut” kepada pengguna cryptocurrency yang diidentifikasi melalui data bursa, lapor Inspektur Jenderal Departemen Keuangan untuk Administrasi Pajak (TIGTA) pada Juli 2024, menurut Klasing.
Proses Hukum dan Ketidakpatuhan Pajak
Pengacara tersebut menjelaskan bahwa IRS harus memenuhi tiga ambang hukum tertentu sebelum pengadilan menyetujui summons John Doe, yaitu menunjukkan penyelidikan terhadap “sekelompok atau kelas orang yang dapat diidentifikasi,” menetapkan “dasar yang wajar untuk percaya adanya ketidakpatuhan terhadap undang-undang pajak,” dan membuktikan bahwa “informasi tidak tersedia dari sumber lain.” Namun, persyaratan ini memberikan perlindungan terbatas bagi pengguna cryptocurrency, karena pengadilan hanya memerlukan justifikasi “minimal” dan “undang-undang tidak mengharuskan IRS untuk menunjukkan bahwa setiap orang dalam kelompok yang dapat diidentifikasi melanggar hukum,” tambah Klasing.
Sejak summons Coinbase, Klasing mengatakan IRS telah “memperluas” Inisiatif Sistem Pembayaran Elektronik, yang awalnya dibangun untuk transfer elektronik, untuk sekarang menargetkan “mata uang virtual.” Lembaga ini kini menggabungkan data bursa dengan analitik blockchain untuk membuat profil keuangan yang komprehensif, menggunakan “data pertukaran mata uang digital bersamaan dengan informasi blockchain publik lainnya” untuk memeriksa kepatuhan pajak, menurut temuan Agen IRS Karen Cincotta dalam penyelidikan Kraken, kata Klasing.
Risiko dan Tantangan bagi Pengguna Cryptocurrency
Pada tahun 2024, TIGTA melaporkan bahwa IRS telah mencapai tingkat potensi ketidakpatuhan sebesar 75% di antara wajib pajak yang diidentifikasi melalui bursa aset digital, langsung memasukkan kasus ke dalam jalur audit melalui awal tahun anggaran 2024. Divisi Bisnis Besar dan Internasional telah menggunakan informasi summons John Doe dalam kampanye kepatuhan aset digitalnya untuk melakukan pendekatan dan membuka pemeriksaan, kata Klasing.
Nick Waytula, pengacara dan kepala pajak di Crypto Tax Calculator, mengatakan kepada Decrypt bahwa “penggunaan summons John Doe yang diperluas” secara signifikan meningkatkan standar kepatuhan bagi perusahaan cryptocurrency, sambil menciptakan risiko bahwa “ketidakpatuhan sebelumnya, bahkan jika tidak disengaja, lebih mungkin muncul, yang mengarah pada penalti atau, dalam kasus ekstrem, rujukan kriminal.” Waytula menggambarkan pergeseran ini sebagai “titik balik dalam penegakan pajak cryptocurrency” di mana “pajak cryptocurrency akan berubah menjadi model ‘opt-out’, meningkatkan kepatuhan secara keseluruhan,” bergerak menjauh dari model “opt-in” sebelumnya, di mana wajib pajak harus secara sukarela melaporkan data mereka kepada IRS.
Perubahan dalam Pelaporan dan Tantangan yang Dihadapi
Regime pelaporan 1099-DA yang akan datang, yang memerlukan pelaporan hasil kotor untuk disposisi tahun 2025 dan pelaporan basis untuk sekuritas yang dicakup mulai tahun 2026, bertujuan untuk mengurangi ketidakcocokan pelaporan historis yang telah memicu pemberitahuan IRS yang keliru, menurut Klasing. Namun, Waytula mengatakan bahwa “setiap 1099-DA bursa tidak akan menyertakan informasi dari bursa lain, dompet, atau protokol on-chain” dan memperingatkan bahwa jika formulir “terlalu menyederhanakan atau gagal menangkap basis biaya dengan benar, ketidakcocokan dan kebingungan bisa meningkat.”
Klasing mengatakan kepada Decrypt bahwa perusahaannya telah menangani beberapa klien yang menerima pemberitahuan dan “surat 90 hari” dari IRS mengenai “pelaporan yang salah besar oleh bursa cryptocurrency terkemuka,” terutama selama tahun 2017-2019 ketika “beberapa bursa mengeluarkan 1099-K dengan agregat yang tidak dapat disesuaikan oleh kantor kami maupun IRS.” Kantor Akuntabilitas Pemerintah (GAO) menemukan bahwa formulir 1099-K hanya memberikan agregat tanpa basis, menyebutnya “tidak membantu atau membingungkan.” 1099-DA seharusnya mengatasi kekurangan ini, kata Klasing. “Dalam praktiknya, kesalahan masih bisa terjadi,” tambah Klasing, mencatat bahwa model AI IRS untuk pemilihan kasus “dilatih pada data pengembalian saat ini” daripada dataset summons John Doe, menurut audit TIGTA.
Peningkatan Pengawasan dan Implikasi bagi Pengguna
Dmitri Alexeev, CPA dan Mitra Pajak di Aprio, mengatakan kepada Decrypt bahwa perkembangan ini “tampaknya konsisten dengan trajektori penegakan pasca-Coinbase, menandakan perhatian regulasi yang meningkat daripada perubahan kebijakan mendadak,” sambil menekankan bahwa platform harus meningkatkan “proses AML/KYC dan pengumpulan data, analitik, dan pelaporan.” Alexeev menjelaskan bahwa pendekatan IRS “mencerminkan fokus yang meningkat pada pengawasan platform cryptocurrency” dan “menyoroti pentingnya bagi perusahaan untuk mempertahankan pelaporan, pencatatan, dan kontrol internal yang kuat.”
Para advokat privasi kehilangan pijakan pada bulan Juli ketika Mahkamah Agung menolak untuk mendengarkan klaim James Harper bahwa IRS melanggar hak Amandemen Keempatnya dengan memperoleh data perdagangan Coinbase melalui summons John Doe. Pada bulan April, Coinbase mendukungnya dengan amicus brief, bergabung dengan beberapa negara bagian, kelompok privasi, dan X milik Elon Musk. Pengajuan tersebut meminta Pengadilan untuk mempertimbangkan kembali “doktrin pihak ketiga,” sebuah aturan era 1970-an yang memberikan akses pemerintah ke data yang dipegang oleh bank atau penyedia layanan, dan mengatakan doktrin tersebut tidak boleh diperluas ke bursa cryptocurrency.
Dalam briefnya, Coinbase memperingatkan bahwa akses IRS sama dengan “monitor waktu nyata” aktivitas blockchain, menyamakannya dengan “monitor pergelangan kaki keuangan” yang memungkinkan “pengawasan hampir sempurna” terhadap transaksi pengguna. Sementara pemerintahan Trump menghapus aturan broker DeFi era Biden yang kontroversial dari kode pajak pada bulan Juli, menghilangkan persyaratan pelaporan yang akan memaksa platform terdesentralisasi untuk mengumpulkan data pengguna seperti pialang tradisional, bursa terpusat tetap tunduk pada kewajiban pelaporan yang komprehensif.
“Pendekatan yang berat pada penegakan” berisiko mengasingkan pengguna yang patuh “yang kewalahan oleh kompleksitas,” kata Waytula, sambil mencatat banyak pedagang cryptocurrency adalah “anti-pemerintah” dan “pro-desentralisasi,” sehingga overregulasi kemungkinan akan menciptakan “gesekan signifikan” dengan wajib pajak bernilai tinggi. Meskipun tidak ada laporan resmi yang menunjukkan penargetan “sistematis salah” terhadap pengguna cryptocurrency akibat catatan bursa yang tidak akurat, Klasing mencatat bahwa program pencocokan dapat menghasilkan pemberitahuan “setiap kali informasi pihak ketiga tidak sesuai dengan pengembalian” bahkan ketika jumlah pajak benar. IRS tidak segera menanggapi permintaan Decrypt untuk komentar tentang cerita ini.
