Formulir 1099-DA dan Tantangan Pelaporan Pajak Cryptocurrency
Formulir baru IRS, yaitu Formulir 1099-DA, meskipun dirancang untuk menyederhanakan pelaporan pajak bagi pengguna cryptocurrency, dapat secara tidak sengaja memicu audit akibat data dasar biaya yang tidak lengkap yang disediakan oleh bursa. Menurut Nick Slettengren, pendiri Count On Sheep dan mantan akuntan publik bersertifikat (CPA) dari Big Four, masalah ini muncul dari ketidakcocokan mendasar dalam ekosistem aset digital.
Ketidakcocokan Data dan “Keuntungan Hantu”
Sementara Formulir 1099-DA dimaksudkan untuk mencerminkan Formulir 1099-B tradisional yang digunakan untuk perdagangan saham, infrastruktur data yang mendasarinya dalam cryptocurrency jauh lebih terfragmentasi. Slettengren berpendapat bahwa banyak bursa tidak memiliki informasi lengkap tentang aset digital pengguna; oleh karena itu, mereka tidak siap untuk menghitung kewajiban pajak dengan akurat.
“Banyak bursa tidak memiliki visibilitas ke dalam seluruh siklus hidup aset pengguna — terutama ketika aset dipindahkan antar platform,” jelas Slettengren.
Akibatnya, mereka sering melaporkan penjualan dengan dasar biaya yang hilang atau $0, yang secara artifisial meningkatkan keuntungan yang dikenakan pajak. Untuk menggambarkan situasi ini, Slettengren menggunakan skenario imajiner di mana seorang investor membeli bitcoin di Bursa A, mentransfernya ke Bursa B, dan kemudian menjualnya di sana. Menurut Slettengren, Bursa A mungkin menganggap transfer keluar sebagai peristiwa yang dikenakan pajak atau hanya tidak memiliki catatan biaya akuisisi. Di sisi lain, Bursa B mungkin melaporkan transaksi dengan dasar biaya $0 karena tidak memiliki catatan harga pembelian awal.
Pentingnya Pencatatan dan Dukungan Pajak Profesional
Dalam kasus ini, IRS akan menerima Formulir 1099-DA dari Bursa B yang menunjukkan jumlah penjualan penuh sebagai keuntungan yang dikenakan pajak, meskipun investor tidak mendapatkan keuntungan yang signifikan. Ketidaksesuaian ini menciptakan apa yang disebut Slettengren sebagai “keuntungan hantu,” yang dapat menimbulkan tanda bahaya bagi IRS dan berpotensi memicu audit.
Tantangan lainnya adalah tidak adanya mandat yang mengharuskan bursa untuk berbagi informasi dasar biaya satu sama lain. Slettengren menyoroti skenario umum:
“Jika seorang pengguna mentransfer crypto dari Bursa A ke Bursa B — perilaku umum di kalangan trader — Bursa A mungkin menganggapnya sebagai penjualan dan melaporkannya sebagai demikian, sementara Bursa B melaporkan aset yang masuk dengan dasar biaya $0.”
Ini berarti sistem otomatis IRS dapat melihat “penjualan” dari satu platform dan aset baru yang tampaknya tidak memiliki riwayat akuisisi di platform lain. Pelaporan yang terfragmentasi ini menciptakan potensi bencana kepatuhan, membuat wajib pajak rentan terhadap pembayaran pajak yang berlebihan atau menghadapi audit karena dianggap kurang melaporkan, hanya karena keterbatasan kemampuan pelaporan bursa saat ini.
Strategi untuk Meminimalkan Pajak
Mengingat tantangan sistemik ini, Slettengren menekankan bahwa pengguna cryptocurrency tidak dapat hanya mengandalkan formulir pajak yang disediakan oleh bursa untuk kepatuhan. Tanpa pencatatan pribadi yang teliti dan rekonsiliasi yang tepat dari transaksi di semua dompet dan platform, wajib pajak berisiko menghadapi sanksi finansial yang signifikan dan stres akibat pengawasan IRS.
“Inilah mengapa dukungan pajak crypto profesional sangat penting,” nasihat Slettengren. “Untuk merekonstruksi dasar biaya yang akurat, menerapkan strategi pajak yang tepat, dan memastikan kepatuhan penuh dengan IRS di bawah aturan baru.”
Pendiri Count On Sheep juga memperingatkan pengguna crypto agar tidak terlalu bergantung pada perangkat lunak pajak warisan atau CPA tradisional, karena dapat mengekspos mereka pada risiko kepatuhan, kehilangan penghematan, dan potensi audit. Sebagai alternatif, Slettengren merekomendasikan untuk mempekerjakan akuntan blockchain, yang menurutnya “memahami nuansa aktivitas aset digital dan dapat memberikan rekonsiliasi tingkat forensik.”
Tips untuk Individu dengan Kekayaan Tinggi
Slettengren juga membagikan tips untuk individu dengan kekayaan tinggi (HNWI) yang memungkinkan mereka meminimalkan paparan pajak sambil tetap mematuhi. “Salah satu strategi yang paling efektif adalah pemanenan kerugian pajak — menjual koin yang berkinerja buruk atau yang merugi untuk merealisasikan kerugian modal yang dapat mengimbangi keuntungan di tempat lain dalam portofolio. Ini sangat berguna di pasar yang volatil dan dapat diterapkan setiap tahun untuk mengurangi pendapatan yang dikenakan pajak atau dibawa ke tahun-tahun mendatang,” jelasnya.
Slettengren juga merekomendasikan pemodelan dasar biaya, seperti metode Identifikasi Spesifik (Spec-ID), yang memungkinkan pengguna untuk memilih lot spesifik dari aset crypto yang mereka jual. Ini, menurut Slettengren, memungkinkan mereka “memilih yang memiliki implikasi pajak yang paling menguntungkan — baik untuk merealisasikan kerugian atau meminimalkan keuntungan.” Namun, ia mengingatkan bahwa pengguna harus memperhatikan panduan IRS terbaru, yang memberlakukan persyaratan tambahan untuk menggunakan Spec-ID.
“Di bawah panduan IRS terbaru, penggunaan Spec-ID sekarang memerlukan dokumentasi tambahan: investor harus mengidentifikasi koin atau lot spesifik yang mereka jual pada saat transaksi, dan dalam beberapa kasus, harus memberi tahu bursa sebelumnya untuk memenuhi syarat untuk perlakuan ini,” tutup Slettengren.
