Aturan Pajak Cryptocurrency di Illinois
Illinois telah menerbitkan draf aturan yang menjelaskan kapan pajak sebesar 0,2% akan diterapkan pada perdagangan cryptocurrency, transfer dompet, stablecoin, transaksi DeFi, dan aktivitas lintas rantai mulai 1 Januari 2027. Departemen Pendapatan Illinois mengumumkan pada 28 September bahwa proposal tersebut masih dalam bentuk draf dan terbuka untuk komentar publik hingga 30 Oktober. Saat ini, departemen tersebut belum mengajukan aturan ini kepada Sekretaris Negara Illinois atau mengirimkannya ke Komite Gabungan tentang Aturan Administratif.
Detail Pajak dan Penerapannya
BARU SAJA: Illinois merilis draf aturan untuk mengenakan pajak pada transaksi cryptocurrency terlepas dari keuntungan atau kerugian. Undang-undang Pajak Aset Digital yang mendasarinya sudah menjadi hukum. Gubernur JB Pritzker menyetujui langkah tersebut pada 16 Juni sebagai bagian dari Undang-Undang Publik 104-468, dengan pajak baru dijadwalkan mulai tahun depan. Undang-undang ini memberlakukan pajak 0,2% pada nilai aset digital yang terlibat ketika seorang pelanggan Illinois menerima layanan pertukaran, transfer, atau penyimpanan dari broker aset digital.
Stablecoin dan NFT
Salah satu poin yang paling jelas dalam draf tersebut berkaitan dengan stablecoin. Aturan yang diusulkan mengklasifikasikan stablecoin sebagai aset digital meskipun dirancang untuk mempertahankan nilai tetap terhadap mata uang fiat, komoditas, atau instrumen keuangan lainnya. Pejabat Illinois beralasan bahwa pengecualian hukum untuk beberapa representasi digital non-investasi tidak berlaku untuk aset yang dipasarkan untuk mempertahankan nilai nominal yang secara efektif tetap.
NFT menerima perlakuan yang berbeda. Draf departemen menyatakan bahwa transaksi yang melibatkan token non-fungible berada di luar pajak karena definisi negara yang mendasarinya mengecualikan representasi digital dengan nilai atau utilitas yang melampaui sekadar ada sebagai aset digital, termasuk seni, koleksi, dan kekayaan intelektual. Sekuritas dan komoditas yang ter-tokenisasi juga termasuk dalam kelompok pengecualian hukum yang dijelaskan dalam draf.
Perhitungan Pajak dan Aktivitas DeFi
Pajak itu sendiri dihitung dari nilai aset digital yang terlibat, bukan hanya dari biaya broker. Draf tersebut menyatakan bahwa broker harus menentukan nilai dolar AS tersebut ketika aktivitas yang dicakup selesai, menggunakan harga spot mereka sendiri atau, jika tidak tersedia, tolok ukur dari penyedia data pasar yang diatur.
Aktivitas DeFi tidak secara otomatis memicu pajak cryptocurrency di Illinois. Draf tersebut menyatakan bahwa transaksi pertukaran terdesentralisasi umumnya berada di luar pajak ketika pengguna tidak memberikan apa yang disebut aturan sebagai “pertimbangan berharga” kepada broker aset digital. Biaya jaringan yang dibayarkan kepada penambang atau validator tidak memenuhi syarat, sementara biaya swap yang diarahkan hanya kepada penyedia likuiditas juga dikecualikan.
Contoh dan Penjelasan Lainnya
Aturan memberikan contoh langsung yang melibatkan penyimpanan mandiri. Seorang penduduk Illinois yang memindahkan aset digital dari dompet yang dikendalikan bursa ke dompet yang dikelola secara pribadi akan dikenakan pajak ketika bursa terpusat mengenakan biaya untuk menyelesaikan transfer. Contoh departemen memperlakukan bursa sebagai broker yang menyediakan transfer untuk pertimbangan berharga.
Kepemilikan tidak perlu berubah; transfer antara dua akun yang dimiliki oleh pelanggan yang sama dapat dikenakan pajak ketika broker mengenakan biaya dan pergerakan tersebut menciptakan entri di blockchain.
Transfer peer-to-peer langsung bekerja berbeda di bawah draf. Jika dua orang mentransfer cryptocurrency antara dompet yang dikendalikan secara pribadi tanpa broker atau perantara berbayar lainnya, transaksi tersebut tidak akan dikenakan pajak.
Pembayaran dan Jembatan Lintas Rantai
Pembayaran untuk barang dapat masuk dalam kerangka ketika layanan pihak ketiga terlibat. Proposal tersebut menggambarkan seorang pelanggan Illinois yang membayar pedagang dari dompet yang dikelola oleh bursa. Jika bursa mengenakan biaya transfer kepada pelanggan, transfer aset digital menjadi dikenakan pajak.
Jembatan lintas rantai secara eksplisit termasuk dalam definisi aktivitas pertukaran draf. Illinois menggambarkan bridging sebagai pertukaran aset digital dari satu jaringan blockchain ke jaringan lainnya. Ketika broker aset digital melakukan aktivitas tersebut untuk imbalan, pajak 0,2% dapat diterapkan pada nilai aset yang terlibat.
Tantangan Hukum dan Proses Selanjutnya
Tanggal mulai 1 Januari tetap dalam hukum negara, tetapi pajak tersebut menghadapi beberapa tantangan. Asosiasi Blockchain dan Dewan Crypto untuk Inovasi meminta pengadilan Kabupaten Sangamon pada 9 September untuk perintah awal yang akan menghentikan penegakan sementara gugatan mereka berlangsung.
Dalam liputan terkait, dua kelompok crypto menggugat Illinois pada bulan Agustus untuk mencoba memblokir pajak 0,2%. Klaim mereka termasuk dugaan pelanggaran Undang-Undang Kebebasan Pajak Internet federal dan perlindungan konstitusi. Illinois membela undang-undang yang disahkan yang tetap dijadwalkan untuk mulai berlaku kecuali dicabut, diubah, atau diblokir oleh pengadilan.
Proposal pencabutan masih tertunda di Dewan Perwakilan Illinois. HB 5798 akan menghapus Undang-Undang Pajak Aset Digital, tetapi catatan terbaru Majelis Umum menunjukkan bahwa langkah tersebut tetap pada tahap pengajuan sambil mendapatkan sponsor tambahan selama bulan September.
Tenggat administratif segera datang terlebih dahulu. IDOR menerima komentar tentang drafnya hingga akhir hari kerja pada 30 Oktober, setelah itu aturan tersebut masih perlu melalui proses pembuatan aturan formal Illinois.
