Aturan Perpajakan Cryptocurrency di Nigeria
Otoritas Pendapatan Nigeria telah mengeluarkan aturan perpajakan yang mendetail terkait cryptocurrency, yang mengharuskan bursa dan operator pasar peer-to-peer (P2P) untuk mengumpulkan, melaporkan, dan menyetorkan pajak yang timbul dari transaksi aset virtual. Layanan Pendapatan Nigeria (NRS) menerbitkan Pedoman tentang Perpajakan Aset Virtual pada 31 Juli dan mengumumkan kerangka kerja tersebut secara publik pada 3 Agustus. Dalam pengumuman tersebut, NRS menjelaskan bagaimana Undang-Undang Pajak Nigeria 2025 dan Undang-Undang Administrasi Pajak Nigeria 2025 berlaku untuk aset digital.
Persyaratan Pemotongan Pajak
Salah satu persyaratan yang paling mencolok adalah terkait dengan bentuk pembayaran. Pajak penghasilan yang dipotong di sumber dan bea materai harus disetorkan kepada NRS dalam token yang digunakan untuk transaksi yang mendasarinya. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) juga harus dibayar dalam mata uang yang digunakan untuk pembayaran, sesuai dengan pedoman tersebut. Keuntungan dari transaksi cryptocurrency dan aset virtual lainnya kini dikenakan pajak berdasarkan pedoman baru NRS. Platform harus memotong 1% dari hasil disposisi yang dikenakan pajak dari cryptocurrency, token sekuritas, dan token non-fungible yang berlaku. Pemotongan ini berfungsi sebagai pembayaran di muka terhadap tagihan pajak penghasilan akhir wajib pajak, bukan sebagai pajak akhir yang terpisah.
Penjualan yang melibatkan stablecoin dibebaskan dari persyaratan pemotongan 1% tersebut. Namun, pengecualian ini tidak serta merta menghapus setiap kewajiban pajak yang mungkin timbul dari aktivitas stablecoin. Perlakuan akhir tergantung pada jenis transaksi, wajib pajak, dan apakah pendapatan atau keuntungan yang dikenakan pajak muncul. Hadiah staking, pendapatan penambangan, airdrop, dan pengembalian dari keuangan terdesentralisasi dapat dikenakan pemotongan 10% ketika dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan pajak. Platform dan operator P2P harus melakukan pemotongan saat mereka memproses pembayaran yang dicakup.
Bea Materai dan Tarif Pajak
Aturan ini juga menerapkan bea materai sebesar 1,5% untuk transfer dari mata uang fiat ke token dan dari token ke mata uang fiat. Platform atau pasar yang menangani transaksi harus mengumpulkan bea dari aset virtual yang dikreditkan kepada penerima. Nigeria tidak lagi memperlakukan semua keuntungan crypto melalui model keuntungan modal 10% yang berdiri sendiri yang diperkenalkan oleh Undang-Undang Keuangan 2023. Di bawah reformasi 2025, keuntungan dari disposisi aset digital menjadi bagian dari pendapatan yang dikenakan pajak dan mengikuti tarif yang berlaku untuk wajib pajak. Perusahaan, kecuali perusahaan kecil yang memenuhi syarat, umumnya menghadapi tarif pajak penghasilan sebesar 30% atas keuntungan dan pendapatan yang dikenakan pajak. Perusahaan kecil didefinisikan sebagai memiliki omset tahunan tidak lebih dari ₦100 juta dan aset tetap tidak melebihi ₦250 juta. Individu menghadapi tarif pajak penghasilan pribadi progresif.
Peristiwa yang Dikenakan Pajak
Peristiwa yang dikenakan pajak termasuk menjual, menukar, atau mentransfer aset ketika kepemilikan manfaat berubah. Pembayaran cryptocurrency untuk barang atau jasa harus dinilai pada harga pasar pada tanggal transaksi dan dimasukkan dalam pendapatan yang dikenakan pajak. NRS mengharuskan penilaian dari platform perdagangan yang diakui. Hanya memegang Bitcoin atau token lainnya tidak dikenakan pajak. Transfer antara dompet yang dikendalikan oleh pemilik yang sama juga tidak termasuk dalam jaring pajak ketika kepemilikan manfaat tetap tidak berubah. Pengecualian lainnya termasuk mencetak NFT sebelum dijual, menerima pinjaman yang didukung crypto, dan mengunci token untuk staking sebelum hadiah muncul.
Kewajiban Penyedia Layanan Aset Virtual
Penyedia layanan aset virtual harus mendaftar untuk tujuan pajak dan mempertahankan catatan yang menunjukkan tanggal akuisisi, biaya, nilai disposisi, biaya, dan pihak lawan. Mereka juga harus mengajukan informasi yang memungkinkan NRS untuk mengidentifikasi pengguna dan transaksi yang dikenakan pajak. Seperti yang dilaporkan sebelumnya oleh crypto.news, Undang-Undang Administrasi Pajak Nigeria mengharuskan platform terdaftar untuk menghubungkan aktivitas pelanggan dengan Nomor Identifikasi Pajak dan, jika berlaku, Nomor Identifikasi Nasional. Laporan dapat mencakup nama pelanggan, alamat, nomor telepon, alamat email, dan nilai transaksi. Platform juga harus melaporkan aktivitas besar atau mencurigakan dan menyimpan catatan identifikasi dan transaksi selama setidaknya tujuh tahun.
Kerangka Kerja dan Kebijakan Pajak
Kerangka kerja ini secara eksplisit mencakup operator pasar P2P, menutup celah pengumpulan yang mungkin muncul ketika pembeli dan penjual berdagang melalui platform pencocokan daripada bursa terpusat konvensional. Presiden Bola Tinubu mengarahkan NRS untuk mengeluarkan kebijakan pajak melalui perintah eksekutif pada 18 Juli. Perintah tersebut menciptakan Dewan Aset Virtual yang dipimpin oleh Bank Sentral Nigeria, dengan NRS dan Komisi Sekuritas dan Bursa sebagai wakil ketua. Seperti yang dilaporkan oleh crypto.news dalam liputan terkait, dewan tersebut mengkoordinasikan regulator yang ada daripada menggantikannya. SEC mempertahankan wewenang atas aset terkait sekuritas, sementara bank sentral mengawasi layanan pembayaran, penyelesaian, dan kustodi yang melibatkan aset non-sekuritas.
Regulasi Penyedia Layanan Aset Virtual 2026
Senat Nigeria secara terpisah mempertimbangkan RUU Regulasi Penyedia Layanan Aset Virtual 2026. Ukuran tersebut telah melewati pembacaan kedua pada bulan Juni dan berpindah ke Komite Senat tentang Pasar Modal. Jika disahkan, RUU ini akan menetapkan persyaratan lisensi dan kepatuhan untuk bursa dan bisnis aset digital lainnya. Langkah selanjutnya yang harus segera dilakukan adalah pada bursa dan operator P2P, yang harus menyesuaikan sistem transaksi, catatan pelanggan, dan proses pengiriman untuk memenuhi persyaratan NRS. Panduan lebih lanjut mungkin diperlukan mengenai kustodi token, prosedur konversi, dan bagaimana badan tersebut akan menerima dan menghitung pajak yang dibayarkan dalam berbagai aset digital.
