남아프리카 세무청의 암호화 자산 과세 초안 가이드
남아프리카 세무청(SARS)은 암호화 자산이 해당 국가의 현행 세법에 따라 어떻게 과세되어야 하는지에 대한 초안 가이드를 발표했습니다. 이 제안은 SARS가 최종 버전으로 나아가기 전에 2026년 8월 31일까지 대중의 피드백을 요청하고 있습니다.
초안은 새로운 암호화폐 세법을 제정하지 않으며, 1962년 소득세법(Income Tax Act) 하에 현재의 규칙이 암호화 자산을 구매, 판매, 교환, 사용, 채굴, 스테이킹 또는 수령하는 사람들에게 어떻게 적용될 수 있는지를 설명합니다. SARS는 이 가이드가 암호화폐와 관련된 선택된 소득세 및 자본 이득세 문제를 다룬다고 밝혔습니다.
암호화 자산의 법적 지위
초안은 부가가치세(VAT)와 관련된 사항은 다루지 않으며, 이는 VAT 처리가 이 문서의 범위 밖에 있음을 의미합니다. SARS는 암호화 자산이 법정 통화나 외환이 아니라고 명시합니다. 대신, SARS는 세금 목적상 이를 무형 자산으로 간주합니다. 이 기관은
“암호화 자산은 ‘통화’가 아니며, 따라서 ‘외환’도 아니다”
라고 밝혔습니다. 이 표현은 암호화폐가 외환 규칙이 아닌 현재의 소득 및 자본 이득 규칙에 포함된다는 것을 의미합니다.
세금 처리 및 납세자의 의도
초안에 따르면 세금 처리는 각 사례의 사실에 따라 달라집니다. 자주 거래하는 사람은 소득세 처리를 받을 수 있으며, 장기 보유자는 사실이 그 관점을 지지하는 경우 자본 이득세에 해당할 수 있습니다. 초안 가이드는 암호화폐를 법정 통화로 판매하는 것이 세금 사건을 발생시킬 수 있다고 명시합니다. 또한 암호화폐 간의 교환, 상품이나 서비스에 대한 암호화폐 결제, 채굴, 스테이킹, 에어드롭, 하드 포크 및 분산 금융 활동도 다룹니다.
SARS는 납세자의 의도에 큰 비중을 두고 있습니다. 이들은 개인이 자산을 구매한 이유, 얼마나 오랫동안 보유했는지, 얼마나 자주 거래했는지, 그리고 무엇을 할 계획인지 평가할 수 있다고 밝혔습니다. 이 기관은
“납세자의 자산에 대한 의도는 시간이 지남에 따라 변할 수 있다”
고 말했습니다. 이는 개인이 처음에는 장기 보유자로 시작했지만 나중에 행동이 변화하면 더 거래자처럼 행동할 수 있음을 의미합니다.
기타 세금 관련 사항
초안은 또한 암호화폐가 재산의 의미에 해당할 수 있기 때문에 기부세가 적용될 수 있다고 언급합니다. 이는 개인이 암호화폐를 주고 대가를 받지 않을 때 중요할 수 있습니다. SARS는 이미 일반 소득세 규칙이 암호화 자산에 적용된다고 말하고 있습니다. 납세자는 암호화폐의 이익이나 손실을 수령하거나 발생한 세금 연도에 신고해야 합니다. 세무 당국은 또한 과세 가능한 암호화 소득을 신고하지 않을 경우 이자 및 벌금이 부과될 수 있다고 경고하고 있습니다.
남아프리카는 또한 암호 자산 보고 프레임워크(Crypto-Asset Reporting Framework, CARF)를 채택했습니다. CARF에 따라 암호 서비스 제공자는 선택된 사용자 및 거래 데이터를 SARS에 수집하고 보고해야 합니다. 첫 번째 CARF 보고 기간은 2026년 3월 1일부터 2027년 2월 28일까지입니다. SARS는 개인 납세자가 CARF 보고서를 직접 제출하지 않지만 여전히 소득세 신고서에 암호 거래를 신고해야 한다고 말합니다.
결론
초안은 남아프리카가 아프리카의 더 큰 암호화폐 시장 중 하나로 남아 있는 가운데 발표되었습니다. Chainalysis는 남아프리카가 2024년 지역 보고서에서 다룬 1년 기간 동안 약 260억 달러의 암호화폐 가치를 수령했다고 보고했습니다. 대중 의견 수렴 기간은 사용자, 세무 고문 및 암호화폐 기업이 응답할 시간을 제공합니다. 현재로서는 SARS가 디지털 자산을 위한 별도의 세금 시스템이 아닌 기존 법률 하에서 더 명확한 처리를 원하고 있습니다.
