국세청의 새로운 양식 1099-DA
국세청(IRS)의 새로운 양식 1099-DA는 암호화폐 사용자들의 세금 보고를 간소화하기 위해 설계되었지만, 거래소에서 제공하는 불완전한 원가 기준 데이터로 인해 감사가 발생할 수 있다고 전문가가 경고하고 있다. 이 양식은 의도는 좋지만, 거래소의 불완전하거나 부정확한 원가 기준 보고로 인해 많은 암호화폐 사용자들이 불공정하게 감사 대상이 될 수 있다.
전문가의 경고
Count On Sheep의 창립자이자 전 빅포 회계사인 Nick Slettengren에 따르면, 이 문제는 디지털 자산 생태계의 근본적인 단절에서 비롯된다. 양식 1099-DA는 주식 거래에 사용되는 전통적인 양식 1099-B를 반영하도록 설계되었지만, 암호화폐의 기본 데이터 인프라는 훨씬 더 분산되어 있다.
“많은 거래소는 사용자의 자산의 전체 생애 주기에 대한 가시성이 부족합니다. 특히 자산이 플랫폼 간에 이동할 때 더욱 그렇습니다,”라고 Slettengren은 설명한다.
그 결과, 그들은 종종 누락된 원가 기준 또는 $0 원가 기준으로 판매를 보고하여 과세 가능한 이익을 인위적으로 부풀립니다.
거래소 간의 정보 불일치
예를 들어, Slettengren은 투자자가 거래소 A에서 비트코인을 구매하고 이를 거래소 B로 전송한 후 그곳에서 판매하는 가상의 시나리오를 사용한다. 거래소 A는 전송을 과세 사건으로 간주하거나 단순히 취득 비용에 대한 기록이 없을 수 있다. 반면 거래소 B는 초기 구매 가격에 대한 기록이 없기 때문에 $0 원가 기준으로 거래를 보고할 수 있다.
“이 경우, IRS는 거래소 B로부터 전체 판매 금액이 과세 이익으로 표시된 양식 1099-DA를 받게 되며, 투자자가 실제로 거의 이익을 얻지 못했더라도 마찬가지입니다.”
이러한 불일치는 Slettengren이 “유령 이익“이라고 부르는 것을 만들어내어, 즉시 IRS의 경고 신호를 발생시키고 감사가 촉발될 수 있다.
준수의 중요성
문제를 더욱 복잡하게 만드는 것은 거래소 간에 원가 기준 정보를 공유하도록 요구하는 의무가 없다는 점이다. Slettengren은 일반적인 시나리오를 강조한다:
“사용자가 거래소 A에서 거래소 B로 암호화폐를 전송하는 경우 — 이는 거래자들 사이에서 흔한 행동입니다 — 거래소 A는 이를 판매로 간주하고 그렇게 보고할 수 있으며, 거래소 B는 $0 원가 기준으로 들어오는 자산을 보고합니다.”
이러한 분산된 보고는 잠재적인 준수 재앙을 초래하여, 납세자들이 세금을 과다 지불하거나 과소 보고로 인한 감사에 직면할 위험을 안게 된다. 이러한 시스템적 문제를 감안할 때, Slettengren은 개별 암호화폐 사용자들이 준수를 위해 거래소에서 제공하는 세금 양식에만 의존할 수 없다고 강조한다.
전문가의 조언
모든 지갑과 플랫폼에서의 거래를 철저히 기록하고 적절히 조정하지 않으면, 납세자들은 상당한 재정적 처벌과 IRS의 감시로 인한 스트레스를 겪을 위험이 있다. “이것이 전문적인 암호화폐 세금 지원이 필수적인 이유입니다,”라고 Slettengren은 조언한다. “정확한 원가 기준을 재구성하고, 올바른 세금 전략을 적용하며, 새로운 규칙에 따라 IRS의 완전한 준수를 보장하기 위해서입니다.”
Count On Sheep의 창립자는 또한 암호화폐 사용자들이 기존 세금 소프트웨어나 전통적인 CPA에 지나치게 의존하지 말 것을 경고하며, 이는 그들을 준수 위험, 놓친 절세 기회 및 잠재적 감사에 노출시킬 수 있다고 말한다. 대신, Slettengren은 “디지털 자산 활동의 뉘앙스를 이해하고 포렌식 수준의 조정을 제공할 수 있는 블록체인 회계사”를 고용할 것을 추천한다.
세금 전략
한편, Slettengren은 고액 자산가(HNWI)를 위한 세금 노출을 최소화하면서 준수를 유지할 수 있는 팁을 공유했다. “가장 효과적인 전략 중 하나는 세금 손실 수확입니다.” 이는 성과가 좋지 않거나 손실이 발생한 코인을 판매하여 포트폴리오의 다른 곳에서 이익을 상쇄할 수 있는 자본 손실을 실현하는 것입니다. 이는 변동성이 큰 시장에서 특히 유용하며, 과세 소득을 줄이기 위해 매년 적용하거나 향후 연도로 이월할 수 있습니다.
Slettengren은 또한 특정 식별(Spec-ID) 방법과 같은 원가 기준 모델링을 추천하며, 이는 사용자가 판매할 암호 자산의 특정 로트를 선택할 수 있게 해준다. “손실을 실현하거나 이익을 최소화하는 데 가장 유리한 세금 영향을 가진 로트를 선택할 수 있게 해줍니다.”
그러나 Count On Sheep의 창립자는 사용자가 최근 IRS 지침을 유의해야 한다고 말하며, 이는 Spec-ID 사용에 추가 요구 사항을 부과한다고 경고한다. “최근 IRS 지침에 따르면, Spec-ID를 사용하려면 추가 문서가 필요합니다: 투자자는 거래 시점에 판매할 특정 코인이나 로트를 식별해야 하며, 경우에 따라 이 처리를 받기 위해 거래소에 사전에 통지해야 합니다.”
