미국 하원, 암호화폐 세금 법안 검토 예정
미국 하원 세금 작성자들이 9월 16일에 채굴자, 스테이커 및 거래자들의 연방 세금 계산 방식을 변경할 수 있는 두 개의 암호화폐 세금 법안을 검토할 예정이라고 보도되고 있다. 하원 세입위원회는 수요일에 H.R. 9175와 H.R. 9172를 고려할 계획이다. 그러나 위원회의 공개 일정에는 9월 14일 기준으로 마크업 공지가 게시되지 않아 회의 시간과 최종 법안 목록이 공식 기록에 확인되지 않았다.
“위원회 마크업은 입법자들이 법안에 대해 토론하고 수정하며 투표할 수 있는 기회를 제공한다.”
제안된 법안들은 세법의 별도 부분을 다룬다. H.R. 9175는 자격이 있는 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 선택적 소득 연기 시스템을 도입할 것이다. 반면 H.R. 9172는 기존의 세탁 매매 및 구성 매매 제한을 디지털 자산에 적용할 것이다. 공화당원들이 채굴 연기를 제거하거나 5년으로 제한할 수 있다는 보도는 공식적으로 발표된 위원회 수정안이나 대체 텍스트를 통해 확인되지 않았다.
채굴 및 스테이킹 세금 명확성 법안
미국 하원 세입위원회는 9월 16일 두 개의 암호화폐 세금 법안을 검토할 계획이다. 채굴 및 스테이킹 세금 명확성 법안은 새로 생성된 토큰에 대한 세금을 처분할 때까지 연기하며, 소득을 일반 소득으로 취급할 것이다. 마이크 캐리와 조디 애링턴 하원의원은 6월 8일 두 개의 법안을 발의했다. 의회 기록에 따르면 두 법안 모두 세입위원회에 회부되었다.
위원회 의장 제이슨 스미스는 납세자들에게 디지털 자산에 대한 더 명확한 규칙을 제공하기 위한 시도로 이 패키지를 제시했다. 그의 성명은 기존의 틀이 새로운 금융 기술에 발맞추지 못했다고 주장했다.
법안의 주요 내용
H.R. 9175는 자격이 있는 새로 생성된 토큰에 대해 두 가지 가능한 세금 처리를 설정할 것이다. 법안의 기본 규칙에 따르면, 납세자는 채굴, 스테이킹 또는 다른 자격 있는 검증 프로세스를 통해 토큰을 획득할 때 해당 토큰의 공정 시장 가치를 일반 소득에 포함해야 한다. 인식된 금액은 자산에 대한 납세자의 기준이 된다.
자격이 있는 납세자는 선택한 세금 연도 동안 수령한 자격 있는 토큰에 대한 인식을 연기할 수 있다. 이 선택은 납세자가 이를 철회하기 위한 재무부 승인을 받지 않는 한 이후 연도에도 계속된다. 선택된 토큰이 판매되거나 다른 방식으로 처분될 때, 납세자는 연기된 이익을 인식해야 한다.
“법안은 해당 이익을 자본 자산이 아닌 자산에서 발생한 것으로 분류하여 제안된 언어에 따라 일반 세금 처리를 생성한다.”
기존 IRS 지침은 일반적으로 납세자가 채굴 및 스테이킹 보상을 통제할 때 이를 일반 소득으로 취급한다. Crypto.news는 2026년 IRS 암호화폐 세금 규칙 안내서에서 후속 처분이 자산의 변경된 가치를 기반으로 별도의 자본 이익 또는 손실을 생성할 수 있다고 설명했다.
디지털 자산 세금 남용 방지 법안
기존 세금 남용 방지 규칙을 디지털 자산에 적용하는 법안 H.R. 9172는 현재 주로 주식 및 증권과 관련된 두 가지 규칙을 확장할 것이다. 세법 제1091조는 일반적으로 납세자가 주식이나 증권을 판매하고 판매 전후 30일 이내에 실질적으로 동일한 자산을 취득할 때 즉각적인 손실 공제를 허용하지 않는다.
H.R. 9172는 “주식 또는 증권”에 대한 언급을 “지정 자산”이라는 새로운 범주로 대체할 것이다. 포함된 자산은 대부분의 디지털 자산과 이와 관련된 특정 계약 또는 옵션을 포함할 것이다.
“현재 법정 세탁 매매 규칙이 암호화폐를 포함하지 않아 거래자들이 손실로 토큰을 판매하고 같은 제한 없이 재구매할 수 있다.”
세금위원회는 H.R. 9172가 2026 회계연도부터 2036 회계연도까지 20억 7400만 달러를 증가시킬 것이라고 추정했다. 보고된 마크업이 진행되면 위원회 구성원들은 제안된 법안을 승인하거나 거부하거나 수정안을 통해 일부를 교체할 수 있다.
하원이 통과시킨 모든 법안은 상원의 승인을 받아야 하며, 하원과 상원 버전 간의 차이는 동일한 법안이 대통령에게 도달하기 전에 해결되어야 한다.
