국세청의 암호화폐 감시 확대
국세청(IRS)은 2017년 이후 암호화폐 감시 능력을 지속적으로 확대해 왔습니다. 초기에는 개별 거래자에 대한 제한적인 조사에서 시작했으나, 현재는 주요 거래소 및 암호화폐 회사의 사용자 기록에 대한 광범위한 요청으로 전환되었습니다. 법률 전문가와 정부 문서에 따르면, IRS는 “John Doe 소환장“과 점점 더 정교해지는 블록체인 분석을 활용하여 실시간으로 암호화폐 거래를 추적할 수 있는 능력을 갖추게 되었습니다.
암호세금 전문 변호사인 David Klasing은 Decrypt와의 인터뷰에서 “초기에는 IRS가 특정 거래 기준에 따라 좁은 범위의 개인을 겨냥했다”고 설명했습니다. “그러나 최근 사례들은 여러 암호화폐 거래소에서 세금 비준수를 식별하기 위한 더 넓은 접근 방식을 나타냅니다.”
주요 거래소에 대한 집행
Coinbase, Kraken, Poloniex 및 Circle과 같은 주요 거래소와 플랫폼이 처음으로 표적이 되었으며, 이후 집행이 전 산업으로 확산되었습니다. Coinbase는 2016년에 14,000개 계정에 대한 소환장이 발부되었을 때 첫 번째 시험에 직면했으며, 이는 나중에 법원에서 축소되었습니다. IRS의 집행 노력은 2021 회계연도 동안 35억 달러의 암호화폐 압수로 이어졌으며, 이는 그 해 IRS의 총 자산 압수의 93%를 차지했습니다.
2021년에는 IRS가 2017년과 2020년 사이에 20,000달러 이상 거래한 Kraken 사용자, 2016년과 2020년 사이에 유사한 금액을 거래한 Circle 고객, 그리고 이전에 Circle이 소유했던 Poloniex 사용자에 대한 John Doe 소환장에 대한 법원 승인을 확보했습니다. 2023년 6월까지 IRS는 216건의 조사를 개시하고 거래소 데이터를 통해 식별된 암호화폐 사용자에게 거의 15,000개의 “소프트 레터”를 발송했다고 재무부 세무행정 감사관(TIGTA)이 2024년 7월에 보고했습니다.
법적 기준과 IRS의 접근 방식
Klasing은 IRS가 법원이 John Doe 소환장을 승인하기 전에 세 가지 특정 법적 기준을 충족해야 한다고 설명했습니다. 이는 “확인 가능한 그룹 또는 개인의 범주에 대한 조사”를 입증하고, “세법 비준수에 대한 합리적인 근거를 설정”하며, “정보가 다른 출처에서 쉽게 이용할 수 없음을 입증”해야 한다는 것입니다. 그러나 이러한 요구 사항은 암호화폐 사용자에게 제한된 보호를 제공하며, 법원은 “최소한의” 정당화만 요구하고 “법령은 IRS가 확인 가능한 그룹의 각 개인이 법을 위반했음을 보여줄 것을 요구하지 않는다”고 Klasing은 덧붙였습니다.
Klasing은 IRS가 전자 이체를 위해 처음 구축된 전자 결제 시스템 이니셔티브를 “가상 통화”를 겨냥하도록 “확대”했다고 말했습니다. IRS는 이제 거래소 데이터를 블록체인 분석과 결합하여 포괄적인 재무 프로필을 생성하며, “디지털 통화 거래소 데이터를 다른 공개적으로 이용 가능한 블록체인 정보와 함께 사용하여 세금 준수를 조사”한다고 Klasing은 말했습니다.
미래의 암호화폐 세금 집행
2024년, TIGTA는 IRS가 디지털 자산 거래소를 통해 식별된 납세자들 사이에서 75%의 잠재적 비준수율을 달성했다고 보고했으며, 이는 2024 회계연도 초기에 감사 파이프라인으로 직접 연결되었습니다. 대규모 비즈니스 및 국제 부서는 디지털 자산 준수 캠페인에서 John Doe 소환장 정보를 사용하여 아웃리치 및 조사를 개시했다고 Klasing은 말했습니다.
Crypto Tax Calculator의 세무 변호사이자 세무 책임자인 Nick Waytula는 Decrypt에 “John Doe 소환장의 확대 사용은 암호화폐 기업에 대한 준수 기준을 상당히 높인다”고 말하며, “이전 비준수가 심지어 의도치 않더라도 더 많이 드러날 위험이 있으며, 이는 처벌이나 극단적인 경우 형사 송치로 이어질 수 있다”고 경고했습니다.
Waytula는 이 변화를 “암호화폐 세금 집행의 전환점”으로 묘사하며, “암호화폐 세금이 ‘옵트 아웃’ 모델로 전환되어 전반적인 준수를 증가시킬 것”이라고 말했습니다. 이는 납세자들이 IRS에 자발적으로 데이터를 보고해야 했던 이전의 “옵트 인 모델”에서 벗어나는 것입니다.
보고 체계와 그 한계
2025년 처분에 대한 총 수익 보고와 2026년부터 적용되는 커버된 증권에 대한 기준 보고를 요구하는 1099-DA 보고 체계는 잘못된 IRS 통지를 유발했던 역사적 보고 불일치를 줄이기 위해 설계되었습니다. 그러나 Waytula는 “각 거래소의 1099-DA에는 다른 거래소, 지갑 또는 온체인 프로토콜의 정보가 포함되지 않을 것”이라고 말하며, 양식이 “비용 기준을 제대로 포착하지 못하거나 단순화하면 불일치와 혼란이 실제로 증가할 수 있다”고 경고했습니다.
Klasing은 Decrypt에 그의 회사가 “저명한 암호화폐 거래소에 의한 대규모 잘못 보고”와 관련하여 IRS로부터 통지 및 “90일 서한”을 받은 여러 고객을 처리했다고 말했습니다. 특히 2017-2019년 동안 “여러 거래소가 우리 사무실이나 IRS가 조정할 수 없는 집계로 1099-K를 발행했습니다.” 정부 회계 사무소(GAO)는 1099-K 양식이 기준 없이 집계만 제공한다고 밝혔으며, 이를 “도움이 되지 않거나 혼란스럽다”고 평가했습니다.
결론
프라이버시 옹호자들은 7월에 대법원이 James Harper의 주장, 즉 IRS가 John Doe 소환장을 통해 Coinbase 거래 데이터를 얻음으로써 그의 제4 수정헌법 권리를 침해했다는 주장을 듣지 않기로 결정하면서 입지를 잃었습니다. 4월에 Coinbase는 여러 주, 프라이버시 그룹 및 Elon Musk의 X와 함께 그를 지원하는 친구의 서한을 제출했습니다. 이 서한은 법원에 “제3자 원칙”을 재고해 줄 것을 요청했으며, 이는 정부가 은행이나 서비스 제공자가 보유한 데이터에 접근할 수 있도록 하는 1970년대의 규칙으로, 이 원칙이 암호화폐 거래소에까지 확장되어서는 안 된다고 주장했습니다.
트럼프 행정부가 7월에 논란이 많은 바이든 시대의 DeFi 중개인 규칙을 세법에서 삭제하여 분산형 플랫폼이 전통적인 중개업체처럼 사용자 데이터를 수집하도록 강제하는 보고 요구 사항을 없앴지만, 중앙 집중식 거래소는 여전히 포괄적인 보고 의무의 적용을 받습니다. “집행 중심의 접근 방식”은 “복잡성에 압도된 준수 사용자”를 소외시킬 위험이 있으며, 많은 암호화폐 거래자들이 “반정부적”이고 “탈중앙화 지향적”이기 때문에 과도한 규제가 “고부가가치 납세자”와의 “상당한 마찰”을 초래할 가능성이 높다고 Waytula는 말했습니다. 공식 보고서에서는 부정확한 거래소 기록으로 인해 암호화폐 사용자가 “체계적으로 잘못된” 표적이 되었다는 증거는 없지만, Klasing은 매칭 프로그램이 “세금 금액이 정확하더라도 제3자 정보 반환이 신고와 일치하지 않을 때 통지를 생성할 수 있다”고 언급했습니다. IRS는 이 이야기에 대한 Decrypt의 요청에 즉시 응답하지 않았습니다.
