네덜란드의 암호화폐 과세 개편
네덜란드는 2028년부터 미실현 암호화폐 이익에 대한 과세를 추진하고 있으며, 이는 Box 3 시스템 개편의 일환으로 진행되고 있습니다. 새로운 정부 제안에 따르면, 암호화폐는 판매 시점에서 과세될 가능성도 있습니다.
Actual Return Box 3 법안
네덜란드 정부에 따르면, 제안된 Actual Return Box 3 법안은 현재의 시스템을 소득과 자산 가치 변동에 기반한 새로운 시스템으로 대체할 예정이며, 새로운 프레임워크는 2028년 1월 1일부터 시행될 것입니다. 하원은 2월 12일 이 법안을 승인하고 상원에 송부했습니다.
“비트코인과 같은 암호화폐는 일반적으로 네덜란드 납세자가 보유한 저축 및 투자 자산을 포함하는 Box 3에 해당합니다.”
하원에서 승인된 법안에 따르면, 대부분의 자산은 네덜란드어로 vermogensaanwasbelasting로 알려진 자본 성장세의 적용을 받게 됩니다. 이 시스템은 자산에서 발생하는 소득과 자산 가치의 변동을 고려하여 납세자의 실제 수익을 결정합니다.
암호화폐 보유자의 세금 의무
따라서 암호화폐 보유자는 비트코인이나 다른 디지털 자산의 가치 상승이 세금 의무를 발생시킬 수 있으며, 이는 투자자가 토큰을 판매하지 않았더라도 해당됩니다. 원래의 Box 3 제안은 세금 연도의 다양한 시점에서 자산 가치를 사용하여 부의 변화를 계산합니다.
네덜란드 의회 자료에 따르면, 암호화폐는 자본 성장 접근 방식에 해당하며, 그 가치 발전이 실제 수익 계산에 포함됩니다. 따라서 비트코인을 연중 내내 보유한 투자자는 자산을 유로로 전환하지 않고도 가격 상승에 대한 세금을 부과받을 수 있습니다.
손실 처리 및 세금 공제
손실은 제안된 프레임워크에 따라 상응하는 처리를 받습니다. 네덜란드 정부는 자산 가치의 감소가 이후 년도의 이익과 상계될 수 있으며, 부정적인 수익을 이월할 수 있다고 밝혔습니다. 이자, 배당금 및 자산에서 발생하는 기타 직접 소득은 계산의 또 다른 부분을 형성하며, 투자 소득을 발생시키는 데 관련된 특정 비용은 공제될 수 있습니다.
법안의 향후 방향
현재 의회를 통과하고 있는 법안은 Box 3의 미래를 형성하는 유일한 제안이 아닙니다. 9월 29일 의회에 보낸 서한에서 로브 예텐 총리, 엘코 하이넨 재무장관, 유진 에렌베르크 재무국 차관은 2028년부터 금융 상품에 대한 자본 이득 과세를 확대할 것을 제안했습니다.
암호화폐 투자자에게 이 구분은 2028년 규칙이 네덜란드 정부의 장기 세금 프레임워크의 최종 형태가 아님을 의미합니다. 변경 사항은 여전히 법률과 의회 승인을 요구하며, 기존의 Actual Return Box 3 법안은 상원에 남아 있습니다.
결론
네덜란드의 Box 3 개편은 수년간의 법원 판결과 국가의 가정 투자 수익 사용에 대한 분쟁을 따르고 있습니다. 제안된 Actual Return Box 3 법안은 실제 소득과 자산 성과에 기반한 과세로 그 구조를 대체할 예정입니다. 정부는 2028년을 목표로 하여 법안 변경 사항을 계속 검토하고 있으며, 공식 Box 3 일정에 따르면 현재의 법안이 새로운 시스템의 기초로 남아 있는 동안 정책 입안자들은 조정 작업을 진행하고 자본 이득 모델을 연구하고 있습니다.
