미국 암호화폐 투자자들의 세금 신고 마감일
미국의 암호화폐 투자자들은 2025년 연방 세금 신고 마감일인 2026년 10월 15일을 앞두고 마지막 단계에 접어들었습니다. 일반적으로 세금 납부는 4월에 마감되며, IRS는 4월 15일 마감일까지 연장을 요청한 납세자들이 10월 15일까지 신고할 수 있는 추가 시간을 제공한다고 밝혔습니다. 그러나 연장은 세금 납부 기한을 연장하지 않으며, 미납 잔액에 대해서는 원래 마감일 이후부터 이자와 연체료가 발생합니다.
Form 1099-DA의 도입
이 마감일은 많은 수탁 중개업체들이 2025년 디지털 자산 판매를 Form 1099-DA에 보고하는 첫 번째 연방 신고 시즌에 해당합니다. 새로운 양식은 IRS에 더 많은 거래 데이터를 제공하지만, 대부분의 2025년 명세서에는 투자자의 원가 기준이 포함되지 않습니다. IRS 간행물 17은 2026년 4월 15일을 대부분의 연간 납세자에 대한 정기 마감일로, 10월 15일을 자동 연장에 해당하는 신고의 마감일로 나열하고 있습니다.
세금 신고 및 벌금
“연장이 만료되면 여전히 미납 세금이 있는 납세자는 신고하지 않은 경우 벌금을 받을 수 있습니다.”
IRS 지침은 신고가 지연된 각 월 또는 부분 월에 대해 미납 세금의 5%를 일반적인 신고하지 않은 경우 벌금으로 설정하며, 최대 25%까지 부과됩니다. 2026년에 신고해야 하는 신고서가 60일 이상 지연된 경우 최소 벌금은 $525 또는 미납 세금의 100% 중 더 작은 금액입니다.
디지털 자산 거래의 과세
2025년 Form 1040은 모든 신고자에게 디지털 자산 질문을 하고 “예” 또는 “아니오”로 대답할 것을 요구합니다. IRS는 납세자가 일반적으로 채굴, 스테이킹, 보상 또는 지급을 통해 디지털 자산을 받은 후 또는 디지털 자산을 판매, 교환 또는 기타 방식으로 처분한 후 “예”라고 대답한다고 설명합니다. 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것도 거래에 달러가 들어가지 않더라도 처분으로 간주될 수 있습니다.
향후 변화와 규제
현재 IRS 암호화폐 세금 규칙은 과세 처분을 단순 구매 및 보유와 구별하며, 암호화폐 간 거래, 지불 및 자산 판매는 일반적으로 이익 또는 손실 계산을 요구합니다. 의회는 디지털 자산 세금 규칙에 대한 별도의 변경을 고려하고 있으며, 최근 하원 제안에는 소규모 네트워크 수수료 및 기타 암호화폐 세금 처리와 관련된 조항이 포함되어 있습니다.
