Pagbabago sa Buwis para sa Cryptocurrency
Ang mga iminungkahing pagbabago sa buwis para sa cryptocurrency ay maaaring limitahan ang mga estratehiya sa pag-aani ng pagkalugi sa pamamagitan ng pagpapalawak ng mga patakaran sa wash sale at constructive sale sa iba’t ibang digital na asset, habang nagbibigay ng limitadong mga exemption para sa ilang kategorya ng aktibidad sa crypto.
H.R. 9172: Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act
Noong Hunyo 17, inilabas ni House Budget Chairman Jodey Arrington (R-TX) ang isang pahayag na nagha-highlight sa H.R. 9172, ang “Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act.” Ang panukalang batas ay ipinakilala sa Kapulungan noong Hunyo 8 at inilipat sa House Ways and Means Committee, na namamahala sa mga patakaran sa buwis ng pederal at mga hakbang sa kita.
Mga Epekto sa mga Mamumuhunan
Ang batas ay mag-aaplay ng mga patakaran sa wash sale at constructive sale sa mga digital na asset. Maaaring mawalan ang mga mamumuhunan sa crypto ng isang bentahe sa buwis na nakatali sa pag-aani ng pagkalugi, isang estratehiya sa pagpaplano ng buwis kung saan nagbebenta ang mga mamumuhunan ng mga asset sa pagkalugi upang mabawasan ang mga kita na napapailalim sa buwis at bawasan ang kanilang bayarin sa buwis.
Itinuturing ng IRS ang mga digital na asset bilang pag-aari para sa mga layunin ng pederal na buwis sa kita, na nag-iiwan ng maraming kalakalan sa crypto sa labas ng mga patakaran sa wash sale na isinulat para sa mga stock at securities. Ang kasalukuyang mga patakaran ay karaniwang nagpapahintulot sa mga mamumuhunan na mag-claim ng ilang pagkalugi kahit na mabilis silang muling pumasok sa isang katulad na posisyon.
“Dapat pangunahan ng Amerika ang mundo sa inobasyon ng digital na asset, ngunit ang inobasyong iyon ay hindi dapat dumating na may paborableng paggamot sa batas ng buwis. Ngayon, ang mga digital na asset ay exempted mula sa mga patakaran laban sa pang-aabuso na nalalapat sa iba pang mga investment asset, na lumilikha ng mga butas na sumisira sa pagkakapantay-pantay at pantay na paggamot sa ilalim ng batas,” sabi ni Arrington.
Mga Pagbabago sa Umiiral na mga Patakaran
Ang batas ay gagawa ng ilang pagbabago sa umiiral na mga patakaran sa buwis. Isa sa mga pinaka-mahalagang probisyon ay matatagpuan sa Seksyon 2, na magbabago sa batas ng wash sale sa pamamagitan ng pagpapalit ng “stock o securities” sa “mga tinukoy na asset.” Ang bagong kategoryang iyon ay isasama ang mga stock, securities, at digital na asset, maliban sa mga kwalipikadong stablecoin na nakabatay sa dolyar ng U.S.
Ang pagbabago ay karaniwang hahadlang sa mabilis na muling pagbili na nagpapanatili ng parehong posisyon sa merkado pagkatapos ng pagbebenta ng pagkalugi. Kailangan ng mga mamumuhunan na bantayan ang parehong 30-araw na bintana na ginagamit sa mga tradisyunal na merkado.
Proteksyon para sa mga Digital na Asset
Ang panukala ay nagpapalawak din ng katulad na paggamot sa ilang mga short sale at futures contracts. Ang mga kwalipikadong stablecoin na nakabatay sa dolyar ng U.S. ay mananatili sa labas ng depinisyon ng wash sale ng panukalang batas. Ang panukala ay nagpoprotekta rin sa mga digital na asset na natanggap sa pamamagitan ng mga aktibidad ng pagpapatunay, kabilang ang staking, mining, at katulad na trabaho na ginagamit upang suportahan ang mga transaksyon ng digital na asset.
Mga Pahayag mula sa mga Mambabatas
“Ang mga masamang aktor ay hindi dapat makapaglaro sa sistema at makaiwas sa mga matagal nang patakaran laban sa pang-aabuso sa pamamagitan ng paglipat mula sa mga tradisyunal na pinansyal na asset patungo sa mga digital na asset,” sinabi ni House Ways and Means Committee Chairman Jason Smith (R-MO).
Binigyang-diin niya: “Itinatag ng Kongreso ang mga patakaran laban sa pang-aabuso tulad ng mga probisyon ng wash sale at constructive sale upang isara ang mga butas at protektahan ang integridad ng aming sistema ng buwis. Gayunpaman, dahil ang mga patakarang iyon ay nilikha bago umiral ang mga digital na asset, isang regulatory gap ang lumitaw na sinasamantala ng ilang indibidwal.”
Pagpapalawak ng mga Patakaran sa Constructive Sale
Palawakin din ng panukalang batas ang mga patakaran sa constructive sale sa mga digital na asset, na hindi kasama ang mga kwalipikadong stablecoin na nakabatay sa dolyar ng U.S. Ang mga patakaran sa constructive sale ay karaniwang nalalapat kapag ang mga mamumuhunan ay gumagamit ng ilang mga transaksyon upang epektibong i-lock ang mga kita sa pamumuhunan nang hindi nagbebenta ng asset at kinikilala ang kita na napapailalim sa buwis.
Ang H.R. 9172 ay magdadagdag ng mga digital na asset sa balangkas na iyon at isasama ang wika na sumasaklaw sa mga malawak na nakakalakal na digital na asset. Ang panukala ay nagde-definisyon ng isang “malawak na nakakalakal na digital na asset” bilang isa na aktibong nakakalakal sa isang palitan at nakakatugon sa ilang mga kinakailangan sa laki at pagmamay-ari.
Walang Bagong Rate ng Buwis
Ang H.R. 9172 ay hindi lumilikha ng bagong rate ng buwis para sa crypto. Binabago nito kung paano ang umiiral na mga patakaran laban sa pang-aabuso ay dapat na mailapat sa mga digital na asset, na may mga pagbabago sa wash sale na sumasaklaw sa mga disposisyon pagkatapos ng pagpapakilala ng panukalang batas at mga pagbabago sa constructive sale na sumasaklaw sa mga constructive sale pagkatapos ng petsang iyon.
Sinuri ng mga mambabatas sa buwis ng Kapulungan ang walong panukala sa buwis ng digital na asset na naghahanap ng mas malinaw na mga patakaran para sa mga pagbabayad sa crypto, pagmimina, staking, donasyon, at pagsunod.
