Illinois Digital Asset Tax Guidelines
Naglabas ang Illinois ng mga draft na alituntunin na naglilinaw kung kailan ipapatupad ang 0.2% na buwis sa mga digital asset na may kinalaman sa mga kalakalan ng crypto, wallet transfer, stablecoins, mga transaksyon sa DeFi, at cross-chain na aktibidad simula Enero 1, 2027. Ayon sa Illinois Department of Revenue noong Setyembre 28, ang panukala ay nasa draft na anyo at bukas para sa mga pampublikong komento hanggang Oktubre 30. Hindi pa naihain ng departamento ang mga alituntunin sa Illinois Secretary of State o naipasa ang mga ito sa Joint Committee on Administrative Rules.
Digital Asset Tax Act
Kamakailan, naglabas ang Illinois ng mga draft na alituntunin upang buwisan ang mga transaksyon ng crypto kahit na walang kita o pagkalugi. Ang nakapaloob na Digital Asset Tax Act ay isang umiiral na batas. Inaprubahan ito ng Gobernador JB Pritzker noong Hunyo 16 bilang bahagi ng Public Act 104-468, na ang bagong buwis ay nakatakdang magsimula sa susunod na taon. Ang batas ay nagtatakda ng 0.2% na buwis sa halaga ng mga digital asset na kasangkot kapag ang isang customer mula sa Illinois ay tumanggap ng mga serbisyo mula sa isang digital asset broker.
Stablecoins at NFTs
Para sa mga ordinaryong gumagamit, isa sa mga pinakamalinaw na punto sa draft ay tungkol sa stablecoins. Ang mga iminungkahing alituntunin ay nag-uuri sa stablecoins bilang mga digital asset kahit na ang mga ito ay dinisenyo upang mapanatili ang isang nakatakdang halaga laban sa fiat currencies, commodities, o iba pang mga instrumentong pinansyal. Ipinapaliwanag ng mga opisyal ng Illinois na ang statutory exclusion para sa ilang non-investment digital representations ay hindi umaabot sa isang asset na ibinibenta upang mapanatili ang isang epektibong nakatakdang nominal na halaga.
Ang mga NFTs ay tumatanggap ng ibang pagtrato. Sinasabi ng draft ng departamento na ang mga transaksyon na may kinalaman sa non-fungible tokens ay hindi saklaw ng buwis dahil ang nakapaloob na depinisyon ng estado ay nagbubukod sa mga digital representations na may halaga o utility na lampas sa simpleng pag-iral bilang mga digital asset, kabilang ang sining, collectibles, at intellectual property.
DeFi Transactions
Ang aktibidad ng DeFi ay hindi awtomatikong mag-uudyok ng buwis sa crypto ng Illinois. Sinasabi ng draft na ang mga transaksyon sa decentralized exchange ay karaniwang hindi saklaw ng buwis kapag ang mga gumagamit ay hindi nagbibigay ng tinatawag na “mahalagang kabayaran” sa isang digital asset broker. Ang mga bayad sa network na binayaran sa mga minero o validators ay hindi kwalipikado, habang ang mga bayad sa swap na nakatuon lamang sa mga liquidity providers ay ibinubukod din.
Isang ibang resulta ang nalalapat kapag ang isang DeFi platform ay kumukuha ng bayad para sa pagpapatakbo o pagpapanatili ng serbisyo. Ikinakategorya ng departamento ang mga protocol fees na kinokolekta ng platform bilang mahalagang kabayaran, na ginagawang potensyal na buwis ang kaugnay na aktibidad ng exchange, transfer, o storage.
Tax Calculation and Exemptions
Ang buwis ay kinakalkula mula sa halaga ng digital asset na kasangkot, hindi lamang mula sa bayad ng broker. Sinasabi ng draft na dapat tukuyin ng mga broker ang halaga sa U.S. dollar kapag natapos ang saklaw na aktibidad, gamit ang kanilang sariling spot price o, kapag hindi magagamit, isang benchmark mula sa isang regulated market-data provider.
Ang mga bayad sa network gas ay nananatiling labas ng kalkulasyon dahil ang draft ay naglalarawan sa mga ito bilang mga pagbabayad na ginawa nang direkta para sa pagproseso ng blockchain at ipinadala sa mga minero o validators, hindi mga bayad na kinokolekta ng exchange o digital asset service provider.
Implications for Transfers and Exchanges
Ang mga alituntunin ay nagdraw ng isa pang linya sa paligid ng internal account bookkeeping. Sa isang halimbawa, ang isang bangko ay nagbabago ng mga balanse sa pagitan ng dalawang account ng customer habang ang aktwal na mga barya ay nananatili sa isang karaniwang custodial wallet. Dahil walang gumagalaw sa blockchain, sinasabi ng departamento na ang transaksyon ay hindi lumilikha ng isang taxable event.
Ang mga cross-chain bridges ay tahasang kasama sa depinisyon ng draft ng aktibidad ng exchange. Inilarawan ng Illinois ang bridging bilang pagpapalit ng mga digital asset mula sa isang blockchain network patungo sa isa pa. Kapag ang isang digital asset broker ay nagsasagawa ng aktibidad na iyon para sa kabayaran, ang 0.2% na buwis ay maaaring ipatupad sa halaga ng mga kasangkot na asset.
Legal Challenges and Future Considerations
Tulad ng naunang naiulat, ang bagong crypto tax ng Illinois ay nangangailangan sa mga covered brokers na mangolekta at mag-ulat ng buwis kapag nagsimula ang pagpapatupad. Ang naipasa na batas ay nangangailangan na ang buwis ay lumitaw nang hiwalay mula sa presyo ng pagbili ng serbisyo kapag nakolekta. Ang petsa ng pagsisimula na Enero 1 ay nananatiling nasa batas ng estado, ngunit ang buwis ay nahaharap sa ilang mga hamon.
Humiling ang Blockchain Association at Crypto Council for Innovation sa isang hukuman ng Sangamon County noong Setyembre 9 para sa isang paunang injunction na huminto sa pagpapatupad habang nagpapatuloy ang kanilang demanda.
Ang mga argumentong iyon ay mga alegasyon na ginawa ng mga nag-uusig at hindi pa naitatag ng isang pinal na desisyon ng hukuman. Ang Digital Chamber ay nagsampa ng hiwalay na demanda noong Hulyo. Pinagtatanggol ng Illinois ang isang naipasa na batas na nakatakdang ipatupad maliban kung ito ay ma-repeal, ma-amend, o ma-block ng isang hukuman.
Ang agarang administratibong deadline ay nauuna. Tinatanggap ng IDOR ang mga komento sa draft nito hanggang sa pagtatapos ng negosyo sa Oktubre 30, pagkatapos nito ang mga alituntunin ay kailangang dumaan sa pormal na proseso ng paggawa ng alituntunin ng Illinois.
