Bagong Form 1099-DA ng IRS
Ang bagong Form 1099-DA ng Internal Revenue Service (IRS) ay dinisenyo upang gawing mas madali ang pag-uulat ng buwis para sa mga gumagamit ng cryptocurrency. Gayunpaman, ayon sa isang eksperto, maaari itong hindi sinasadyang mag-trigger ng mga audit dahil sa hindi kumpletong impormasyon sa cost basis na ibinibigay ng mga palitan.
Mga Hamon sa Pag-uulat
Bagamat ang layunin ng Form 1099-DA ay mabuti, maaari itong hindi makatarungang targetin ang maraming gumagamit ng cryptocurrency para sa mga audit dahil sa hindi kumpleto o hindi tumpak na pag-uulat ng cost basis mula sa mga palitan. Ayon kay Nick Slettengren, tagapagtatag ng Count On Sheep at isang dating certified public accountant (CPA) mula sa Big Four, nagmumula ang problema sa isang pangunahing disconnect sa ecosystem ng digital asset.
Habang ang Form 1099-DA ay dinisenyo upang gayahin ang tradisyunal na Form 1099-B na ginagamit para sa mga kalakalan ng stock, mas fragmented ang nakapailalim na imprastruktura ng data sa crypto. Ipinapahayag ni Slettengren na maraming palitan ang walang kumpletong impormasyon tungkol sa mga digital asset ng mga gumagamit; samakatuwid, hindi sila handa na tumpak na kalkulahin ang kanilang mga obligasyon sa buwis.
“Maraming palitan ang walang kakayahang makita ang buong lifecycle ng mga asset ng isang gumagamit — lalo na kapag ang mga asset ay inilipat sa pagitan ng mga platform,” ipinaliwanag ni Slettengren. “Bilang resulta, madalas nilang iniulat ang mga benta na may nawawalang o $0 na cost basis, na artipisyal na nagpapalaki ng mga taxable gains.”
Phantom Gains at Audit Risks
Upang ilarawan ang sitwasyon, gumagamit si Slettengren ng isang halimbawa kung saan ang isang mamumuhunan ay bumibili ng bitcoin sa Exchange A, inilipat ito sa Exchange B, at kalaunan ay ibinenta ito doon. Ayon sa kanya, maaaring ituring ng Exchange A ang paglipat bilang isang taxable event o wala talagang tala ng halaga ng pagbili nito. Sa kabilang banda, maaaring iulat ng Exchange B ang transaksyon na may $0 na cost basis dahil wala itong tala ng paunang presyo ng pagbili.
Sa ganitong senaryo, makakatanggap ang IRS ng Form 1099-DA mula sa Exchange B na nagpapakita ng buong halaga ng benta bilang isang taxable gain, kahit na ang mamumuhunan ay hindi kumita ng kaunti o wala talagang kita. Ang pagkakaibang ito ay lumilikha ng tinatawag ni Slettengren na “phantom gains,” na nag-uudyok ng mga pulang bandila sa IRS at maaaring mag-trigger ng isang audit.
Kawalan ng Mandato at Compliance Issues
Dagdag pa sa hamon ay ang kawalan ng anumang mandato na nag-uutos sa mga palitan na ibahagi ang impormasyon sa cost basis sa isa’t isa. Itinataas ni Slettengren ang isang karaniwang senaryo:
“Kung ang isang gumagamit ay naglipat ng crypto mula sa Exchange A patungo sa Exchange B — isang karaniwang ugali sa mga mangangalakal — maaaring ituring ng Exchange A ito bilang isang benta at iulat ito bilang ganoon, habang ang Exchange B ay nag-uulat ng mga papasok na asset na may $0 na cost basis.”
Ang ganitong fragmented na pag-uulat ay lumilikha ng potensyal na compliance disaster, na nag-iiwan sa mga nagbabayad ng buwis na bulnerable sa sobrang pagbabayad ng buwis o nahaharap sa isang audit para sa inaakalang underreporting, simpleng dahil sa mga limitasyon ng kasalukuyang kakayahan sa pag-uulat ng mga palitan.
Mga Estratehiya para sa Compliance
Dahil sa mga sistematikong hamon na ito, binibigyang-diin ni Slettengren na ang mga indibidwal na gumagamit ng cryptocurrency ay hindi maaaring umasa lamang sa mga form ng buwis na ibinibigay ng mga palitan para sa compliance. Nang walang masigasig na personal na pagtatala at wastong reconciliation ng mga transaksyon sa lahat ng wallets at platform, ang mga nagbabayad ng buwis ay nanganganib sa malalaking parusa sa pananalapi at ang stress ng pagsusuri ng IRS.
“Ito ang dahilan kung bakit mahalaga ang propesyonal na suporta sa crypto tax,” payo ni Slettengren. “Upang muling buuin ang tumpak na cost basis, ilapat ang tamang mga estratehiya sa buwis, at matiyak ang buong compliance sa IRS sa ilalim ng mga bagong patakaran.”
Nagbabala rin ang tagapagtatag ng Count On Sheep sa mga gumagamit ng crypto laban sa labis na pag-asa sa mga legacy tax software o tradisyunal na CPAs, dahil maaari silang ilantad sa mga panganib sa compliance, nawawalang pagtitipid, at potensyal na mga audit. Sa halip, inirerekomenda ni Slettengren ang pagkuha ng tinatawag na blockchain accountants, na ayon sa kanya “naiintindihan ang mga nuances ng aktibidad ng digital asset at makapagbibigay ng forensic-level reconciliation.”
Mga Tip para sa High-Net-Worth Individuals
Samantala, ibinahagi ni Slettengren ang mga tip para sa mga high-net-worth individuals (HNWI) na nagpapahintulot sa kanila na mabawasan ang kanilang exposure sa buwis habang nananatiling compliant. “Isa sa mga pinaka-epektibong estratehiya ay ang tax loss harvesting — pagbebenta ng mga poor-performing o underwater coins upang makamit ang mga capital losses na maaaring mag-offset ng mga kita sa ibang bahagi ng portfolio. Ito ay lalong kapaki-pakinabang sa mga volatile markets at maaaring ilapat taun-taon upang mabawasan ang taxable income o dalhin sa mga susunod na taon,” ipinaliwanag ng tagapagtatag.
Inirerekomenda rin ni Slettengren ang cost basis modeling, tulad ng Specific Identification (Spec-ID) method, na nagpapahintulot sa mga gumagamit na pumili kung aling mga tiyak na lote ng isang crypto asset ang kanilang ibinibenta. Ayon sa kanya, pinapayagan nito silang “pumili ng mga may pinaka-kanais-nais na implikasyon sa buwis — kung upang makamit ang isang pagkalugi o bawasan ang isang kita.”
Gayunpaman, sinasabi ni Slettengren na dapat maging maingat ang mga gumagamit sa mga kamakailang patnubay ng IRS, na nag-uutos ng karagdagang mga kinakailangan para sa paggamit ng Spec-ID. “Sa ilalim ng mga kamakailang patnubay ng IRS, ang paggamit ng Spec-ID ay nangangailangan ngayon ng karagdagang dokumentasyon: ang mga mamumuhunan ay dapat tukuyin ang mga tiyak na coins o lote na kanilang ibinibenta sa oras ng transaksyon, at sa ilang mga kaso, dapat ipaalam sa palitan nang maaga upang maging kwalipikado para sa paggamot na ito,” babala ni Slettengren.
