Mahahalagang Punto
Ang wastong pag-uulat ng mga crypto assets sa iyong balance sheet ay napakahalaga para sa tumpak na ulat ng buwis at financial transparency. Ang mga aktibidad sa crypto trading ay dapat i-record tulad ng stock trading, gamit ang patas na halaga ng merkado sa araw ng pagbili. Sa ilang mga bansa, tulad ng US, ang mga pagkawala sa crypto ay maaaring i-offset ang mga kita, kaya ang pagsubaybay sa mga kita at pagkawala ay mahalaga para sa pagpapababa ng taxable income. Kung ikaw ay isang indibidwal na mamumuhunan o isang negosyo, ang tamang pagtrato sa mga cryptocurrencies bilang mga assets at ang pagtukoy o pagdodokumento sa mga ito ay nagsisiguro ng pagsunod sa mga batas sa buwis at umaalis sa panganib ng mga pagkakamali. Maging totoo tayo, madali nang mawalan ng tingin sa kung ano talaga ang iyong nakuha o nawala, lalo na pagdating sa crypto at sa volatility nito at madalas na mga aktibidad sa trading.
Anunsyo
Makipagkalakalan ng higit sa 275+ cryptocurrencies nang walang bayad sa iyong unang $10K gamit ang Kraken App. Pandaigdigang klase ng seguridad at 24/7 na suporta. Alamin pa sa kraken.com/legal/disclosures.
Pagsusuri sa Accounting ng Crypto Trading
Sa pagdating sa accounting, lalo na sa mga bansa tulad ng Estados Unidos, nagiging mas mahirap dahil kailangan mong maipakita ng tama ang mga numerong iyon sa iyong balance sheet. Kung ikaw ay nagpapatakbo ng isang negosyo na may kinalaman sa crypto o ikaw ay isang crypto investor, mahalaga ang pag-unawa kung paano maayos na i-account ang iyong mga digital assets. Ang gabay na ito ay nagpapaliwanag ng mga batayan ng balance sheets, paghawak ng mga kita at pagkawala sa crypto, at kung ano ang mga implikasyon sa buwis na kailangan mong isaalang-alang.
Ano ang Balance Sheet at Bakit Ito Kailangan?
Isipin ang balance sheet bilang isang ulat ng iyong financial health. Ipinapakita nito kung ano ang pagmamay-ari mo, kung ano ang utang mo, at kung ano ang natira sa isang tiyak na oras. Naglalaman ito ng tatlong pangunahing bahagi:
- Mga Assets: Ano ang pagmamay-ari ng kumpanya, tulad ng cash, crypto, real estate, imbentaryo, atbp.
- Mga Liabilities: Ano ang utang ng kumpanya, tulad ng mga pautang, hindi nabayarang mga bill, at buwis.
- Kapital: Ano ang natira pagkatapos ibawas ang mga liabilities mula sa mga assets (net worth).
Halimbawa, kung ikaw ay may $50,000 halaga ng crypto at sa parehong oras ikaw ay may utang na $20,000, ang iyong kapital ay $30,000.
Tinutulungan ka ng mga balance sheets na maunawaan ang iyong financial position sa isang sulyap. Mahalaga ang mga ito para sa pagsusumite ng buwis, pag-akit ng mga mamumuhunan, pag-aapply para sa mga pautang, at pagsunod sa mga regulasyon. Mahalaga ang mga balance sheets lalo na sa mga bansa tulad ng Estados Unidos, kung saan ang mga negosyo ay dapat na iulat nang tumpak ang mga pagmamay-ari ng crypto para sa mga dahilan ng buwis at pagsunod. Gayundin sa UK, mga bansang Europeo, at Canada, mahalaga ang mga balance sheets para sa mga negosyo at madalas na ginagamit ng mga indibidwal, lalo na kapag nag-de-deal ng mga crypto assets.
Hindi lamang para sa mga buwis. Ang isang maayos na na-maintain na balance sheet ay makakatulong sa iyong makakuha ng pondo, magplano ng iyong pananalapi, o simpleng magkaroon ng mas magandang tulog na alam mo kung nasaan ka sa gabi.
Paano Mo Tratuhin ang Crypto sa Isang Balance Sheet?
Isa sa mga karaniwang tanong kapag naghahanda ng isang balance sheet ay, “Paano iulat ang crypto trading gains at losses sa isang balance sheet?” Sa karamihan ng mga hurisdiksyon, ang mga patakaran sa pag-uulat ng crypto at pagbubuwis ay hindi pa napapagyaman o nalinawan. Nalalapat din ito sa International Financial Reporting Standards (IFRS) at Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), na kulang sa tiyak na gabay ukol sa accounting ng cryptocurrency.
Dahil ang mga cryptocurrencies ay itinuturing na mga assets sa maraming hurisdiksyon, maaaring ilapat ang mga pangunahing konsepto ng accounting para sa mga assets kapag naghahanda ng balance sheet na may kasamang mga crypto transaction.
Halimbawa ng Pinasimpleng Paggamot sa Crypto Balance Sheet
Mga Tala sa Balance Sheet:
- Cash ($15,000): Ipinapakita ang fiat currency (hal., USD) na hawak sa mga bank account o wallets, kasama ang mga kita mula sa pagbebenta ng crypto o iba pang kita.
- Cryptocurrency ($20,000): Naka-record sa cost basis (patas na halaga ng merkado sa pagkuha, bawas ang anumang impairment). Kasama dito ang 0.5 Bitcoin na binili sa $30,000 bawat isa ($15,000 kabuuan) at 10 Ether na binili sa $500 bawat isa ($5,000 kabuuan). Walang impairment na naitala, kung saan ang patas na merkado na halaga (FMV) ay nananatiling higit sa gastos.
- Mining Equipment ($5,000): Kapitalisadong gastos ng crypto mining hardware, net ng depreciation. Ang orihinal na halaga ay $8,000, na may $3,000 na naipong depreciation sa loob ng dalawang taon.
- Accounts Payable ($2,000): Hindi nabayarang mga bill (hal., para sa kuryente o serbisyo ng supplier na may kinalaman sa crypto mining operations).
- Taxes Payable ($1,500): Tinatayang pananagutan sa buwis para sa mga natamo na crypto gains (hal., mula sa pagbebenta ng 0.1 BTC sa isang $2,000 na kita, na binuwisan sa 20% na rate ng long-term capital gains para sa kadalian).
- Retained Earnings ($36,500): Naipon na kita, kasama ang crypto-related income (hal., kita mula sa pagmimina, nakuhang kita) kawas ang mga gastos at buwis. Ipinapakita ang net income mula sa mga nakaraang panahon at kasalukuyan.
Paano Mag-record ng Cryptocurrency Transactions?
Kapag Bumibili ng Cryptocurrency Gamit ang Fiat na Pera
Kapag bumibili ka ng cryptocurrency gamit ang fiat, tulad ng dolyar o euro, ikaw ay nagpapalitan ng isang uri ng asset, tulad ng cash, para sa isa pang uri, tulad ng crypto o stocks. Para sa iyong balance sheet, ang mga aktibidad ng crypto trading ay dapat i-record sa katulad na paraan sa mga aktibidad ng stock trading. Tulad ng mga stocks, dapat mong i-record ang cryptocurrency sa iyong balance sheet batay sa patas na halaga ng merkado sa araw ng pagbili. Habang ang iyong cash account ay nagpapakita ng isang credit para sa parehong halaga, ang cryptocurrency ay naitala bilang isang debit sa iyong assets account.
Kapag Nagbebenta ng Cryptocurrency para sa Fiat na Pera
Ang pagbebenta ng crypto para sa fiat ay lumilikha ng isang pagbabago sa iyong balance sheet: Ang iyong pagmamay-ari ng crypto ay mababawasan, na nangangahulugan ng credit, at ang iyong cash ay tataas, na nangangahulugan din na ang account ay kredito.
Kung nagbenta ka para sa higit pa sa iyong binayaran (orihinal na presyo ng token), mayroon kang kita; kung nagbenta ka ng mas mababa, nag-record ka ng pagkawala. Dapat maingat na subaybayan ang parehong crypto gains at crypto losses para sa mga layunin ng buwis at pag-uulat.
Paano Mag-record ng Mga Pagkatalo ng Crypto
Ang pagkakaiba ay naitala bilang isang pagkawala kapag nagbenta ka ng crypto sa mas mababang presyo kaysa sa iyong pagbili. Sa ilang mga bansa, ang mga pagkatalong ito ay maaaring magpababa sa iyong taxable income, kaya maaaring maging kapaki-pakinabang na maayos na i-document ang mga ito.
Gayunpaman, kahit na ang asset ay mabawi ang mga antas ng presyo nito, ang mga impairment losses ay hindi maibabalik alinsunod sa mga patakaran ng accounting ng GAAP para sa mga intangible assets.
Ito ay salungat sa IFRS, kung saan ang ilan sa mga intangibles ay maaaring i-revalue pataas sa ilalim ng IAS 38 kung may aktibong merkado. Gayunpaman, ang mga merkado ng crypto ay magalaw, at ang gabay ng IFRS sa crypto revaluation ay mananatiling hindi malinaw, kaya karamihan sa mga entidad ay nananatili sa cost-less impairment. Dapat kumonsulta ang mga negosyo sa mga lokal na pamantayan sa accounting at mga auditor para sa tiyak na paggamot.
Paano Mag-record ng Mga Kita ng Crypto
Kung tumanggap ka ng cryptocurrency bilang bayad para sa mga kalakal, serbisyo, o iba pang aktibidad, ito ay itinuturing na kita sa patas na halaga ng merkado sa petsa ng iyong pagtanggap. Ang halagang ito ay naitala bilang kita at idinadagdag sa iyong mga assets. Mamaya, kung ibinebenta o pinalitan mo ang crypto, ang anumang pagkakaiba sa halaga ay magiging isang capital gain o loss.
Paano Mag-record ng Pagmimina ng Crypto
Kapag nagkaroon ng kita mula sa pagmimina ng cryptocurrency, ito ay dapat iulat sa patas na halaga ng merkado ng currency. Dapat ipakita ang kita na ito sa iyong income statement dahil nagpapataas ito ng iyong mga assets.
Katulad ng iba pang mga aktibidad na nagbubunga ng kita, ang mga kumpanyang nakikibahagi sa pagmimina ng cryptocurrency ay kinakailangang i-report ang kanilang crypto profits sa kanilang balance sheet. Ang kanilang mining income account ay magkakaroon ng kredito bilang resulta. Susunod, ang bagong nabuo na digital asset ay kailangang i-record sa kanilang mga account sa patas na halaga ng merkado.
Dagdag pa, ang mga gastos na may kaugnayan sa mga operasyon ng pagmimina ay dapat i-record. Halimbawa, ang cash account ay kailangang i-credit kung ang cash ay ginugol para sa mga gastos sa pagmimina. Ang pagbili ng mining equipment, na nangangailangan ng capitalization at amortization, ay susunod na ibabawas mula sa kaugnay na account ng assets o kung hindi man ay idodokumento bilang isang gastos para sa mga item tulad ng utilities at supplies.
Paggamit ng Cryptocurrency upang Bayaran ang mga Supplier
Ang pagbabayad sa mga supplier o vendor gamit ang cryptocurrency ay katulad ng pagbebenta ng asset sapagkat kailangan mong kilalanin ang anumang kita o pagkawala kaugnay ng orihinal na halaga nito. Samakatuwid, ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng libro ng asset at ng gastos nito ay maitatala bilang isang capital gain.
Paano Mag-record ng Mga Bayarin sa Transaksyon at Mga Rate ng Palitan
Mahalagang subaybayan ang mga bayarin sa transaksyon at pagbabago ng mga rate ng palitan kapag kinakalakal o pinapalitan ang cryptocurrencies. Dapat ipakita ang mga bayarin bilang isang gastos sa balance sheet dahil binabawasan nito ang iyong net gain o nagpapataas ng iyong pagkawala.
Maari ring makaapekto ang mga pagbabago sa rate ng palitan sa naitalang halaga kapag binabago ang cryptocurrency patungo sa fiat, na maaaring makaapekto sa iyong mga buwis at capital gains.
Paano Binubuwisan ang mga Cryptocurrencies?
Nag-iiba ang pagbubuwis ng cryptocurrencies ayon sa bansa, ngunit ang iyong balance sheet ay may mahalagang papel sa pagsubaybay ng mga taxable events. Sa ilalim ng kasalukuyang GAAP, ang crypto ay naitala sa gastos at sinusuri para sa impairment. Pinapayagan ng IFRS ang muling pag-uulat sa mga pambihirang kaso, ngunit ang karamihan sa mga entidad ay gumagamit ng cost model. Para sa mga traders na humahawak ng crypto bilang imbentaryo, ang GAAP (ASC 330) o IFRS (IAS 2) ay maaaring mag-apply, gamit ang FMV adjustments. Ang kakulangan ng tiyak na gabay ay nangangahulugan na ang mga negosyo ay dapat na mag-aplay ng paghuhusga at malinaw na i-document ang mga palagay.
Sa US, ang crypto ay itinuturing na ari-arian, kung saan ang mga buwis ay ipinapataw sa mga capital gains kapag nagbebenta o nakikipagkalakalan. Ang Internal Revenue Service ay humihingi ng pag-uulat sa iyong balance sheet; ang mga pagkawala ay maaaring i-offset ang mga kita.
Gayundin, ipinakilala ng US ang Form 1099-DA noong 2025 para sa mga crypto broker upang i-report ang mga transaksyon, na nakataas ang mga kinakailangan sa pagsunod.
Sa UK, ang mga cryptocurrencies ay binubuwisan sa ilalim ng capital gains para sa mga indibidwal, habang ang buwis sa kita ay maaaring mag-apply kung ang trading ay madalas o kung ang crypto ay natanggap bilang kita, gaya ng sa pagmimina, staking, o bilang bayad para sa mga serbisyo.
Ang Canada ay sumusunod sa katulad na diskarte, na nagbubuwis sa crypto bilang capital gains (50% inclusion rate) o negosyo kita para sa mga aktibong traders. Ang kita mula sa pagmimina ay binubuwisan bilang kita.
Sa Alemanya, ang mga long-term holder (higit sa isang taon) ay walang buwis sa mga capital gains, ngunit ang mga short-term trades na higit sa 600 euro ay binubuwisan. Sa katunayan, ang regulasyon ng EU na Markets in Crypto-Assets (MiCA) (na epektibo 2024) ay nag-standardize ng pagpapahayag ng crypto, na nakakaapekto sa dokumentasyon ng balance sheet sa mga estado ng miyembro.
Accounting para sa mga Transaksyon ng Ethereum
Ang Ethereum, ang backbone ng decentralized finance (DeFi) at smart contracts, ay may natatanging pangangailangan sa accounting. Narito kung paano hawakan ang mga karaniwang transaksyon sa Ethereum sa iyong balance sheet:
- Mga Gantimpala sa Staking: Ang pag-stake ng ETH sa proof-of-stake network ng Ethereum ay bumubuo ng mga gantimpala, na itinuturing na kita sa FMV kapag natanggap. Halimbawa, ang pagtanggap ng 0.1 ETH bilang gantimpala sa staking ay nagde-debit sa iyong “Cryptocurrency” asset account at nagki-credit ng “Revenues” sa iyong income statement.
- Pabayarin na Gas: Ang mga transaksyon ng Ethereum ay nagkakaroon ng mga bayarin sa gas, na mga gastos. I-record ang mga ito bilang isang debit sa “Transaction Fees” (isang account ng gastos) at isang credit sa “Cash” o “Cryptocurrency” kung ito ay nabayaran sa ETH. Halimbawa, ang $50 na bayad sa gas na binayaran sa ETH ay nagpapababa sa iyong pagmamay-ari ng ETH at na-expense.
- DeFi na mga Transaksyon: Ang yield farming o pagbibigay ng liquidity (hal., sa Uniswap) ay bumubuo ng mga gantimpala, na itinuturing na kita sa FMV kapag natanggap. Halimbawa, ang pagkakaroon ng 100 UNI View More tokens ($1,000) ay nagde-debit sa “Cryptocurrency” at nagki-credit sa “Revenues.” Subaybayan ang mga bayarin sa gas at token swaps bilang mga gastos o taxable events.
- Mga ERC-20 Tokens: Ang mga Ethereum-based na tokens (hal., USDC, LINK) ay mga hiwalay na assets. I-record ang bawat isa sa FMV nito sa panahon ng pagkuha, tulad ng ETH, at subaybayan ang mga ito ng paisa-isa upang maiwasan ang kalituhan.
Ang tumpak na pagsubaybay ng mga transaksyon ng Ethereum ay nagsisiguro ng pagsunod, lalo na sa pagtaas ng pagsisiyasat ng IRS sa staking at DeFi sa 2025.
Mga Tool at Pinakamahusay na Kasanayan para sa Crypto Accounting
Ang pamamahala ng mga transaksyon sa crypto ay maaaring nakakapagod, ngunit ang mga tool at tip na ito ay nagpapadali sa proseso:
- Software sa Accounting: Gumamit ng mga platform tulad ng CoinTracker, Koinly, o CryptoTaxCalculator upang subaybayan ang mga transaksyon ng Ethereum, kalkulahin ang mga kita/pagkalugi, at bumuo ng mga ulat sa buwis. Ang mga tool na ito ay nag-iintegrate sa mga wallets at exchanges, na nagbibigay ng tumpak na mga talaan ng FMV.
- Regular na Reconciliation: I-match ang mga crypto holdings sa iyong balance sheet sa mga tala ng wallet/exchange buwan-buwan upang mahuli ang mga pagkakamali, lalo na para sa mga bayarin sa gas o mga gantimpala sa staking.
- Makipagtulungan sa mga Propesyonal: Ang mga patakaran sa buwis ng crypto, lalo na para sa DeFi at staking ng Ethereum, ay kumplikadong. Kumonsulta sa isang accountant na may kakayahan sa crypto upang masiguro ang pagsunod sa IRS, His Majesty’s Revenue & Customs, o iba pang regulasyon.
- I-document ang Lahat: Panatilihin ang mga tala ng bawat transaksyon ng Ethereum, kabilang ang FMV, mga bayarin sa gas, at mga gantimpala sa staking, upang maghanda para sa mga audit o pag-uulat ng Form 1099-DA sa 2025.
Sa pamamagitan ng pagpapanatiling maayos, mababawasan mo ang mga pagkakamali at stress kapag nagsusumite ng buwis o naghahanda ng mga financial statement.
