Mga Pangunahing Punto
Ang mga regalo ng Bitcoin ay hindi agad napapatawan ng buwis. Itinuturing ng IRS ang cryptocurrency bilang ari-arian, kaya ang mga tumanggap ay karaniwang hindi kailangang magbayad ng buwis sa kita sa regalo. Manatili sa loob ng limitasyon ng exclusion sa 2025. Maaari kang magbigay ng hanggang $19,000 bawat tao, o $38,000 para sa mga mag-asawa na naghahati ng mga regalo, nang hindi nag-trigger ng Form 709.
Ang mga tumanggap ay namamana ng batayang halaga ng nagbigay. Ang mga hinaharap na buwis ay nakasalalay sa orihinal na presyo ng pagbili ng nagbigay, hindi sa halaga ng cryptocurrency sa oras ng regalo. Panatilihin ang detalyadong talaan upang maiwasan ang mga isyu sa IRS. I-dokumento ang patas na halaga ng merkado, petsa ng transaksyon, at mga detalye ng wallet upang gawing audit-proof ang iyong regalo.
Pagbibigay ng Bitcoin
Ang Bitcoin ay naging isang tanyag na regalo para sa mga kaarawan, pista opisyal, o simpleng upang ipahayag ang kasiyahan para sa cryptocurrency. Sa ilalim ng batas sa buwis ng US, ang pagbibigay ng Bitcoin ay hindi isang agarang napapatawan ng buwis na kaganapan. Ang tumanggap ay walang utang na buwis sa kita, at ang nagbigay ay karaniwang walang utang na buwis sa regalo kung ang halaga ng regalo ay nasa loob ng taunang limitasyon ng exclusion.
Itinuturing ng Internal Revenue Service (IRS) ang mga digital na asset bilang ari-arian, hindi pera. Nangangahulugan ito na ang mga regalo ng Bitcoin ay nahuhulog sa parehong balangkas tulad ng mga stock o real estate. Sinasunod nila ang mga patakaran ng ari-arian, nangangailangan ng pagtatasa sa oras ng paglilipat, at maaaring kailanganing iulat sa Form 709 kung ang taunang limitasyon ng exclusion ay nalampasan.
Mga Tuntunin ng Regalo
Ang isang regalo ng cryptocurrency ay dapat na isang tunay na paglilipat ng pagmamay-ari. Isinusuko mo ang kontrol at walang natatanggap na kapalit. Ang taunang exclusion sa 2025 ay nagpapahintulot ng hanggang $19,000 bawat tumanggap, o $38,000 para sa mga mag-asawa na gumagamit ng paghahati ng regalo, nang hindi nagsusumite ng Form 709.
“Ang paglabag sa threshold na iyon ay hindi awtomatikong lumilikha ng obligasyon sa buwis, ngunit ang form ay dapat pa ring isumite.”
Ang mga regalo sa pagitan ng mga mag-asawa na mamamayan ng US ay walang limitasyon. Para sa mga hindi mamamayang mag-asawa, ang limitasyon sa 2025 ay humigit-kumulang $190,000. Ang mga paglilipat sa mga hindi residente o ilang tiwala ay maaaring may karagdagang mga kinakailangan.
Form 709 at mga Obligasyon
Ang Form 709, ang United States Gift (at Generation-Skipping Transfer) Tax Return, ay kung paano sinusubaybayan ng IRS ang mga regalo na lumampas sa taunang limitasyon ng exclusion. Karamihan sa mga tao ay hindi kailanman may utang na buwis sa regalo, ngunit ang ilang mga paglilipat ay nangangailangan pa rin ng pagsusumite.
Dapat mong isumite ang Form 709 kung:
- Ang iyong mga regalo sa sinumang tao ay lumampas sa $19,000 sa 2025, ang taunang halaga ng exclusion.
- Gumawa ka ng isang regalo na may hinaharap na interes kung saan ang tumanggap ay hindi agad makakagamit o makikinabang mula sa asset.
- Ikaw at ang iyong asawa ay pumili na hatiin ang mga regalo upang doblehin ang exclusion, na nangangailangan ng parehong mga asawa na magsumite ng Form 709.
Hindi mo kailangang magsumite kung:
- Lahat ng mga regalo ay nananatili sa loob ng taunang exclusion at kwalipikado bilang mga kasalukuyang interes na paglilipat.
- Ang mga regalo sa isang mamamayang asawa ng US o isang kwalipikadong kawanggawa ay ganap na hindi kasama sa pagsusumite hangga’t ililipat mo ang kumpletong pagmamay-ari at kontrol.
Batayan at Dual-Basis na Bitag
Ang pagtanggap ng Bitcoin bilang regalo ay hindi agad napapatawan ng buwis, ngunit ang iyong hinaharap na buwis sa kapital na kita ay nakasalalay sa batayan at panahon ng paghawak na iyong namamana mula sa nagbigay.
Carryover basis – Karaniwan mong namamana ang orihinal na batayan ng gastos ng nagbigay at ang kanilang panahon ng paghawak. Kung bumili sila ng Bitcoin para sa $5,000 at ibinigay ito nang ito ay nagkakahalaga ng $20,000, ang iyong batayan ay magiging $5,000.
Dual-basis rule – Kung ang halaga ng merkado ng regalo ay mas mababa kaysa sa batayan ng nagbigay sa oras ng paglilipat, dalawang magkaibang batayan ang nalalapat:
- Para sa mga kita, gamitin ang orihinal na batayan ng nagbigay.
- Para sa mga pagkalugi, gamitin ang patas na halaga ng merkado (FMV) sa oras ng regalo.
Kung nagbenta ka sa pagitan ng dalawang halagang iyon, walang kita o pagkalugi ang kinikilala.
Mga Panganib sa Crypto at Pagsunod
Karamihan sa mga regalo ng cryptocurrency ay sumusunod sa mga karaniwang patakaran ng ari-arian, ngunit ang mga digital na asset ay nagdadala ng karagdagang mga panganib na maaaring mag-trigger ng mga audit o mag-disqualify ng mga pagbabawas.
- Pagbabalik ng regalo sa isang benta – Kung ibebenta mo o ipagpapalit ang cryptocurrency bago ito ilipat, ang transaksyon ay itinuturing na isang napapatawang disposisyon, hindi isang regalo.
- Mahinang Pagtatasa o Nawawalang mga Talaan – Palaging idokumento ang patas na halaga ng merkado (FMV) sa petsa ng paglilipat, kasama ang iyong orihinal na batayan ng gastos, petsa ng pagbili at mga ID ng transaksyon.
- Mga Regalo na Talagang Kita – Kung ang cryptocurrency ay ibinibigay kapalit ng mga serbisyo, ito ay itinuturing na kabayaran, hindi regalo.
- Mga Isyu sa Cross-Border at Hindi Mamamayan – Ang mga internasyonal na regalo o paglilipat na may kinalaman sa mga banyagang wallet ay maaaring mangailangan ng pagsusumite ng Form 3520 at iba pang mga pagsisiwalat.
Mga Simpleng Hakbang upang Maiwasan ang Problema sa Buwis
Ang pagbibigay o donasyon ng cryptocurrency sa 2025 ay maaaring maging simple kung susundin mo ang ilang pangunahing hakbang:
- Manatili sa loob ng mga limitasyon: Panatilihin ang kabuuang mga regalo ng bawat tumanggap sa o sa ibaba ng $19,000 ($38,000 kung naghahati sa isang asawa).
- Alamin kung ano ang iyong ipinapasa: Ang tumanggap ay namamana ng iyong batayang halaga at panahon ng paghawak.
- I-record ang Lahat: Panatilihin ang mga talaan ng petsa ng paglilipat, patas na halaga ng merkado, iyong orihinal na batayan ng gastos at petsa ng pagkuha.
- Regalo, Huwag Ibenta: Ang pagbebenta o pagpapalit ng cryptocurrency bago ang pagbibigay ay ginagawang isang napapatawang disposisyon ang paglilipat.
- Para sa Kawanggawa: Ang mga donasyon na lumampas sa $5,000 ay nangangailangan ng isang kwalipikadong pagtatasa.
- Bantayan ang mga Cross-Border na Regalo: Ang mga banyagang tumanggap at mga hindi mamamayang mag-asawa ay nahaharap sa mas mababang exclusions at karagdagang mga kinakailangan sa pag-uulat.
- Humingi ng Propesyonal na Payo: Para sa mga regalo na may mataas na halaga, multi-signature wallets at mga tiwala.
Bago Ka Magbigay ng Bitcoin
Karamihan sa mga regalo ng Bitcoin ay ligtas na nahuhulog sa loob ng mga limitasyon ng IRS, at walang agarang buwis na dapat bayaran. Ang panganib ay karaniwang lumilitaw sa hinaharap kapag ang tumanggap ay nagbenta. Kung maayos na hawakan, ang pagbibigay ng Bitcoin ay isang tuwirang paraan upang ibahagi ang kayamanan ng cryptocurrency nang walang mga komplikasyon sa buwis.
Panatilihin ang detalyadong mga talaan, igalang ang mga threshold at kumpirmahin na ang paglilipat ay kwalipikado bilang isang tunay na regalo. Ang kabutihan ay hindi dapat dumating na may sorpresa sa bill ng buwis, at sa tamang mga hakbang, hindi ito mangyayari.
