แอฟริกาใต้เสนอแนวทางการเก็บภาษีคริปโตภายใต้กฎระเบียบที่มีอยู่

แนวทางการเก็บภาษีสินทรัพย์คริปโตในแอฟริกาใต้

บริการรายได้ของแอฟริกาใต้ (SARS) ได้เผยแพร่ร่างแนวทางเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีสินทรัพย์คริปโตภายใต้กฎหมายภาษีที่มีอยู่ในประเทศ ข้อเสนอแนะนี้เปิดให้ประชาชนแสดงความคิดเห็นจนถึงวันที่ 31 สิงหาคม 2026 ก่อนที่ SARS จะดำเนินการไปยังเวอร์ชันสุดท้าย ร่างนี้ไม่ได้สร้างกฎหมายภาษีคริปโตใหม่ แต่จะอธิบายว่ากฎระเบียบปัจจุบันภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2505 อาจมีผลต่อผู้ที่ซื้อ ขาย แลกเปลี่ยน ใช้จ่าย ขุด สเตค หรือรับสินทรัพย์คริปโตอย่างไร

ประเด็นสำคัญเกี่ยวกับภาษี

SARS กล่าวว่าแนวทางนี้ครอบคลุมประเด็นภาษีเงินได้และภาษีกำไรจากการขายที่เกี่ยวข้องกับคริปโต นอกจากนี้ยังกล่าวว่าร่างนี้ไม่ได้จัดการกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งหมายความว่าการจัดการ VAT ยังคงอยู่นอกขอบเขตของเอกสารนี้ ร่างนี้ย้ำจุดยืนที่ SARS ถือมานานว่าทรัพย์สินคริปโตไม่ใช่เงินที่ถูกกฎหมายหรือสกุลเงินต่างประเทศ แทนที่ SARS จะจัดการพวกเขาเป็นสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี โดยหน่วยงานกล่าวว่า

“สินทรัพย์คริปโตไม่ใช่ ‘สกุลเงิน’ และดังนั้นจึงไม่ใช่ ‘สกุลเงินต่างประเทศ'”

คำนี้มีความสำคัญเพราะมันทำให้คริปโตอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์เกี่ยวกับรายได้และกำไรจากการขายในปัจจุบันแทนที่จะเป็นกฎเกณฑ์เกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

การจัดการภาษีตามพฤติกรรมของผู้เสียภาษี

Crypto.news รายงานก่อนหน้านี้ว่า SARS ได้มองว่าคริปโตเป็นสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนแล้ว ร่างใหม่ขยายจุดยืนนี้ไปสู่แนวทางที่ละเอียดมากขึ้นสำหรับผู้เสียภาษี โดยกล่าวว่าการจัดการภาษีขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี บุคคลที่ทำการซื้อขายบ่อยอาจต้องเผชิญกับการจัดการภาษีเงินได้ ในขณะที่ผู้ถือระยะยาวอาจอยู่ภายใต้ภาษีกำไรจากการขายหากข้อเท็จจริงสนับสนุนมุมมองนั้น

ร่างแนวทางกล่าวว่าการขายคริปโตเพื่อเงินตราอาจสร้างเหตุการณ์ทางภาษี นอกจากนี้ยังครอบคลุมการแลกเปลี่ยนคริปโตเป็นคริปโต การชำระเงินด้วยคริปโตสำหรับสินค้าและบริการ การขุด การสเตค การแจกจ่าย การแยกสาย และกิจกรรมการเงินแบบกระจาย

เจตนาของผู้เสียภาษี

SARS ให้ความสำคัญกับเจตนาของผู้เสียภาษีอย่างมาก โดยกล่าวว่าข้าราชการอาจประเมินว่าทำไมบุคคลจึงซื้อสินทรัพย์นั้น ถือมันไว้นานแค่ไหน ทำการซื้อขายบ่อยแค่ไหน และวางแผนจะทำอะไรกับมัน หน่วยงานกล่าวว่า

“เจตนาของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสินทรัพย์อาจเปลี่ยนแปลงไปตามเวลา”

ซึ่งหมายความว่าบุคคลอาจเริ่มต้นเป็นผู้ถือระยะยาว แต่ต่อมาอาจทำตัวเหมือนผู้ค้า หากพฤติกรรมของพวกเขาเปลี่ยนแปลง

ภาษีการบริจาคและการรายงาน

ร่างนี้ยังกล่าวว่าภาษีการบริจาคอาจมีผลบังคับใช้เพราะคริปโตอาจอยู่ภายใต้ความหมายของทรัพย์สิน ซึ่งอาจมีความสำคัญเมื่อบุคคลให้คริปโตโดยไม่รับค่าตอบแทนกลับ

SARS กล่าวแล้วว่ากฎภาษีเงินได้ปกติใช้กับสินทรัพย์คริปโต ผู้เสียภาษีต้องประกาศกำไรหรือขาดทุนจากคริปโตในปีภาษีที่พวกเขาได้รับหรือสะสมมัน หน่วยงานภาษียังกล่าวว่าการไม่ประกาศรายได้จากคริปโตที่ต้องเสียภาษีอาจนำไปสู่ดอกเบี้ยและบทลงโทษ โดยมีอำนาจทางกฎหมายกว้างขวางในการเก็บข้อมูลทางการเงินจากบุคคลที่สามระหว่างการตรวจสอบภาษี

กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต

แอฟริกาใต้ยังได้ใช้กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (Crypto-Asset Reporting Framework) ภายใต้ CARF โดยผู้ให้บริการคริปโตต้องเก็บและรายงานข้อมูลผู้ใช้และธุรกรรมที่เลือกให้กับ SARS ระยะเวลาการรายงาน CARF ครั้งแรกเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2026 ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2027

SARS กล่าวว่า ผู้เสียภาษีแต่ละรายไม่ต้องยื่นรายงาน CARF โดยตรง แต่พวกเขายังคงต้องประกาศธุรกรรมคริปโตในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของตน ร่างนี้มาถึงในขณะที่แอฟริกาใต้ยังคงเป็นหนึ่งในตลาดคริปโตที่ใหญ่ที่สุดในแอฟริกา Chainalysis กล่าวว่าแอฟริกาใต้ได้รับมูลค่าคริปโตประมาณ 26 พันล้านดอลลาร์ ในช่วงระยะเวลาหนึ่งปีที่ครอบคลุมในรายงานภูมิภาคปี 2024 หน้าต่างความคิดเห็นสาธารณะให้ผู้ใช้ ที่ปรึกษาภาษี และบริษัทคริปโตมีเวลาในการตอบสนอง สำหรับตอนนี้ SARS กำลังมองหาการจัดการที่ชัดเจนขึ้นภายใต้กฎหมายที่มีอยู่ ไม่ใช่ระบบภาษีแยกต่างหากสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล