แบบฟอร์ม 1099-DA ใหม่ของกรมสรรพากร
แบบฟอร์ม 1099-DA ใหม่ของกรมสรรพากร (IRS) ซึ่งออกแบบมาเพื่อทำให้การรายงานภาษีสำหรับผู้ใช้ cryptocurrency ง่ายขึ้น อาจกระตุ้นให้เกิดการตรวจสอบโดยไม่ได้ตั้งใจ เนื่องจากข้อมูลฐานต้นทุนที่ไม่ครบถ้วนจากการแลกเปลี่ยน
ปัญหาที่เกิดขึ้น
ผู้เชี่ยวชาญเตือนว่า แม้ว่าแบบฟอร์ม 1099-DA จะมีเจตนาดี แต่ก็อาจทำให้ผู้ใช้ cryptocurrency จำนวนมากถูกตรวจสอบอย่างไม่เป็นธรรม เนื่องจากการรายงานฐานต้นทุนที่ไม่ครบถ้วนหรือไม่ถูกต้องจากการแลกเปลี่ยน
ตามที่ Nick Slettengren ผู้ก่อตั้ง Count On Sheep และอดีตนักบัญชีที่ได้รับการรับรองจาก Big Four (CPA) กล่าวว่า ปัญหานี้เกิดจากการขาดการเชื่อมโยงพื้นฐานในระบบนิเวศของสินทรัพย์ดิจิทัล
ความแตกต่างระหว่างการรายงาน
ขณะที่แบบฟอร์ม 1099-DA ถูกออกแบบมาให้สะท้อนแบบฟอร์ม 1099-B แบบดั้งเดิมที่ใช้สำหรับการซื้อขายหุ้น โครงสร้างข้อมูลพื้นฐานใน cryptocurrency กลับมีความแตกต่างกันอย่างมาก
Slettengren ชี้ให้เห็นว่าหลายการแลกเปลี่ยนไม่มีข้อมูลที่ครบถ้วนเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลของผู้ใช้ ดังนั้นพวกเขาจึงไม่สามารถคำนวณภาษีที่ถูกต้องได้อย่างแม่นยำ
“หลายการแลกเปลี่ยนไม่มีการมองเห็นในวงจรชีวิตทั้งหมดของสินทรัพย์ของผู้ใช้ โดยเฉพาะเมื่อสินทรัพย์ถูกย้ายระหว่างแพลตฟอร์ม” Slettengren อธิบาย
สถานการณ์สมมติ
เพื่อแสดงให้เห็น Slettengren ใช้สถานการณ์สมมติที่นักลงทุนซื้อ bitcoin บน Exchange A โอนมันไปยัง Exchange B และขายที่นั่นในภายหลัง
ตามที่ Slettengren กล่าว Exchange A อาจถือว่าการโอนออกเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่มีบันทึกเกี่ยวกับต้นทุนการได้มา
Exchange B ในทางกลับกัน อาจรายงานธุรกรรมด้วยฐานต้นทุน $0 เพราะไม่มีบันทึกเกี่ยวกับราคาซื้อครั้งแรก
ผลกระทบต่อการตรวจสอบ
ในกรณีนี้ IRS จะได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA จาก Exchange B แสดงจำนวนการขายทั้งหมดเป็นกำไรที่ต้องเสียภาษี แม้ว่านักลงทุนจะทำกำไรน้อยหรือไม่มีเลย
ความไม่ตรงกันนี้สร้างสิ่งที่ Slettengren เรียกว่า “กำไรที่ไม่มีตัวตน” ซึ่งทำให้เกิดสัญญาณเตือนกับ IRS และอาจกระตุ้นให้เกิดการตรวจสอบ
ความท้าทายในการรายงาน
นอกจากนี้ยังมีความท้าทายจากการขาดข้อกำหนดใด ๆ ที่กำหนดให้การแลกเปลี่ยนต้องแบ่งปันข้อมูลฐานต้นทุนซึ่งกันและกัน
Slettengren เน้นย้ำถึงสถานการณ์ทั่วไป: “หากผู้ใช้โอน crypto จาก Exchange A ไปยัง Exchange B ซึ่งเป็นพฤติกรรมทั่วไปในหมู่ผู้ค้า Exchange A อาจถือว่ามันเป็นการขายและรายงานเช่นนั้น ในขณะที่ Exchange B รายงานสินทรัพย์ที่เข้ามาด้วยฐานต้นทุน $0”
นี่หมายความว่าระบบอัตโนมัติของ IRS อาจเห็น “การขาย” จากแพลตฟอร์มหนึ่งและสินทรัพย์ใหม่ที่ดูเหมือนไม่มีประวัติการได้มาบนอีกแพลตฟอร์มหนึ่ง
การปฏิบัติตามกฎระเบียบ
การรายงานที่แตกแยกนี้สร้างความเสี่ยงในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ทำให้ผู้เสียภาษีเสี่ยงต่อการจ่ายภาษีเกินจริงหรือเผชิญกับการตรวจสอบเนื่องจากการรายงานที่ถูกมองว่าต่ำกว่าความเป็นจริงเพียงเพราะข้อจำกัดของความสามารถในการรายงานของการแลกเปลี่ยนในปัจจุบัน
ด้วยความท้าทายเหล่านี้ Slettengren เน้นย้ำว่าผู้ใช้ cryptocurrency แต่ละคนไม่สามารถพึ่งพาแบบฟอร์มภาษีที่จัดทำโดยการแลกเปลี่ยนเพียงอย่างเดียวเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดได้
การสนับสนุนด้านภาษี
หากไม่มีการบันทึกข้อมูลส่วนบุคคลอย่างละเอียดและการปรับยอดธุรกรรมอย่างเหมาะสมในทุกกระเป๋าเงินและแพลตฟอร์ม ผู้เสียภาษีมีความเสี่ยงต่อการถูกลงโทษทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญและความเครียดจากการตรวจสอบของ IRS
“นี่คือเหตุผลที่การสนับสนุนด้านภาษี crypto มืออาชีพเป็นสิ่งจำเป็น” Slettengren แนะนำ “เพื่อสร้างฐานต้นทุนที่ถูกต้อง ใช้กลยุทธ์ภาษีที่เหมาะสม และรับประกันการปฏิบัติตาม IRS อย่างเต็มที่ภายใต้กฎใหม่”
คำแนะนำสำหรับผู้ใช้ crypto
ผู้ก่อตั้ง Count On Sheep ยังเตือนผู้ใช้ crypto ว่าอย่าพึ่งพาซอฟต์แวร์ภาษีแบบเก่าหรือ CPA แบบดั้งเดิมมากเกินไป เนื่องจากอาจทำให้พวกเขาเสี่ยงต่อการปฏิบัติตามกฎระเบียบ การประหยัดที่พลาดไป และการตรวจสอบที่อาจเกิดขึ้น
แทนที่ Slettengren แนะนำให้จ้างนักบัญชี blockchain ที่เขากล่าวว่า “เข้าใจความซับซ้อนของกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลและสามารถให้การปรับยอดในระดับนิติวิทยาศาสตร์”
กลยุทธ์การลดภาษี
ในขณะเดียวกัน Slettengren ยังได้แชร์เคล็ดลับสำหรับบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูง (HNWI) ที่ช่วยให้พวกเขาลดการเปิดเผยภาษีในขณะที่ยังคงปฏิบัติตามข้อกำหนด
“หนึ่งในกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพที่สุดคือการเก็บเกี่ยวการขาดทุนทางภาษี — การขายเหรียญที่มีผลการดำเนินงานไม่ดีหรืออยู่ในสถานะขาดทุนเพื่อรับรู้การขาดทุนจากทุนที่สามารถชดเชยกำไรในที่อื่นในพอร์ตโฟลิโอ”
“นี่เป็นสิ่งที่มีประโยชน์โดยเฉพาะในตลาดที่มีความผันผวนและสามารถนำไปใช้ได้ทุกปีเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือถูกนำไปใช้ในปีถัดไป” ผู้ก่อตั้งอธิบาย
การสร้างแบบจำลองฐานต้นทุน
Slettengren ยังแนะนำการสร้างแบบจำลองฐานต้นทุน เช่น วิธีการระบุเฉพาะ (Spec-ID) ซึ่งช่วยให้ผู้ใช้เลือกล็อตเฉพาะของสินทรัพย์ crypto ที่พวกเขากำลังขาย
ตามที่ Slettengren กล่าว สิ่งนี้ช่วยให้พวกเขา “เลือกล็อตที่มีผลกระทบทางภาษีที่ดีที่สุด — ไม่ว่าจะเพื่อรับรู้การขาดทุนหรือเพื่อลดกำไร”
ข้อควรระวังเกี่ยวกับ IRS
อย่างไรก็ตาม ผู้ก่อตั้ง Count On Sheep กล่าวว่า ผู้ใช้ควรระมัดระวังเกี่ยวกับแนวทางล่าสุดของ IRS ซึ่งกำหนดข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับการใช้ Spec-ID
“ภายใต้แนวทางล่าสุดของ IRS การใช้ Spec-ID ตอนนี้ต้องการเอกสารเพิ่มเติม: นักลงทุนต้องระบุเหรียญหรือล็อตเฉพาะที่พวกเขากำลังขายในขณะทำธุรกรรม และในบางกรณี ต้องแจ้งการแลกเปลี่ยนล่วงหน้าเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการรักษานี้” Slettengren เตือน
