การสำรวจนักลงทุนคริปโตในสหรัฐฯ
การสำรวจนักลงทุนคริปโตในสหรัฐฯ พบว่า ประมาณ 1 ใน 5 คน ที่ยื่นแบบฟอร์มหรือวางแผนที่จะยื่นขอขยายเวลาภาษีได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA ที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่แน่ใจว่าแบบฟอร์มตรงกับการซื้อขายของตนหรือไม่
การสำรวจในเดือนสิงหาคมของ Awaken Tax พบว่าอีก 21% ของผู้ตอบแบบสอบถามที่ได้ยื่นหรือวางแผนที่จะยื่นขอขยายเวลายังรอข้อมูลจากการแลกเปลี่ยนหรือแพลตฟอร์มคริปโตอยู่
ผลการสำรวจ
ผลการสำรวจนี้เกี่ยวข้องกับกลุ่มผู้เสียภาษีที่พยายามจะเสร็จสิ้นการยื่นภาษีปี 2025 ในช่วงฤดูกาลการยื่นครั้งแรกสำหรับแบบฟอร์ม 1099-DA ซึ่งนายหน้าจะใช้เพื่อรายงานการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลบางประเภทต่อกรมสรรพากร (IRS)
โดย IRS กล่าวว่า นายหน้าต้องรายงานรายได้รวมจากการทำธุรกรรมที่ครอบคลุมในปี 2025 รายได้แสดงให้เห็นว่าลูกค้าได้รับอะไรจากการขาย แต่แบบฟอร์มส่วนใหญ่สำหรับปีภาษีนั้นไม่แสดงว่าลูกค้าได้จ่ายไปเท่าไรในตอนแรก
ความสำคัญของข้อมูล
ผู้เสียภาษีต้องการตัวเลขทั้งสองเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุน และหน่วยงานกล่าวว่าพวกเขาต้องรายงานรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล กำไร และขาดทุน แม้ว่าจะไม่มี 1099-DA ก็ตาม
สำหรับผู้เสียภาษีที่ซื้อ Bitcoin ในราคา 9,000 ดอลลาร์และขายในราคา 10,000 ดอลลาร์ กำไรจะอยู่ที่ 1,000 ดอลลาร์ก่อนการปรับใดๆ
แบบฟอร์ม 1099-DA ปี 2025 อาจรายงานรายได้ 10,000 ดอลลาร์โดยไม่แสดงราคาซื้อ 9,000 ดอลลาร์
ความท้าทายในการรายงาน
Chris Herbst กรรมการผู้จัดการของ CountDeFi tax reporting กล่าวว่า รายได้รวมอาจมากกว่ากำไรจริงของนักเทรดที่ทำการซื้อขายอย่างกระตือรือร้นหลายเท่า เนื่องจากแบบฟอร์มจะนับการขายแต่ละครั้งในมูลค่าที่เต็มโดยไม่หักต้นทุนของสินทรัพย์
ผู้เสียภาษีจึงต้องจับคู่การขายที่รายงานกับบันทึกการซื้อของตนเอง ตามที่ IRS กล่าว ผู้เสียภาษีควรใช้แบบฟอร์ม 1099-DA ร่วมกับบันทึกอื่นๆ และคำนวณฐานก่อนการยื่น
การจัดการบันทึกการทำธุรกรรม
ผู้ที่ซื้อสินทรัพย์จากการแลกเปลี่ยนหนึ่ง ย้ายไปยังกระเป๋าเงินส่วนตัว และขายในอีกที่หนึ่งอาจต้องการบันทึกจากทั้งสามแห่งเพื่อกำหนดสิ่งที่พวกเขาจ่ายไป
Herbst กล่าวว่า ประวัติการแลกเปลี่ยนที่สมบูรณ์ควรรวมถึงการซื้อขาย ค่าธรรมเนียม เงินฝาก การถอน และรหัสระบุการทำธุรกรรม
บันทึกที่หายไปอาจส่งผลต่อการคำนวณในภายหลังเมื่อสินทรัพย์ถูกย้ายระหว่างแพลตฟอร์มหรืออยู่ในกระเป๋าเงินเป็นเวลาหลายปี
การรายงานภาษีในอนาคต
ในคู่มือก่อนหน้านี้เกี่ยวกับ 1099-DA crypto.news รายงานว่านายหน้าต้องส่งแบบฟอร์มที่ครอบคลุมรายได้รวมปี 2025 ภายในวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2026
ในขณะที่การรายงานต้นทุนฐานยังคงเป็นทางเลือกในปีแรกนั้น IRS ได้เตือนผู้เสียภาษีว่ารายงานส่วนใหญ่จะทำให้พวกเขาต้องคำนวณฐานด้วยตนเอง
การเปรียบเทียบข้อมูล
Sharon Yip ผู้ก่อตั้ง Crypto Tax Advisors กล่าวว่า บริษัทของเธอพบความแตกต่างระหว่าง 1099-DA ของลูกค้าและรายงานภาษีที่เตรียมจากประวัติการทำธุรกรรมของพวกเขา
แบบฟอร์มบางอย่างจากการแลกเปลี่ยนไม่ได้รวมการซื้อขายที่ทำในปี 2025 ขณะที่รายงานของลูกค้ามาในรูปแบบที่แตกต่างกัน
เธอกล่าวว่า การแลกเปลี่ยนยังรวมถึงต้นทุนฐานสำหรับการซื้อขายบางรายการ แต่ไม่รวมสำหรับรายการอื่นๆ
การจัดการข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง
Andrew Duca ผู้ก่อตั้ง Awaken Tax กล่าวว่า ลูกค้าบางรายได้รับแบบฟอร์มของตนช้าในช่วงฤดูกาลการยื่น เขาอ้างถึง Kraken เป็นตัวอย่าง โดยกล่าวว่าการแลกเปลี่ยนส่งแบบฟอร์มให้กับผู้ใช้ประมาณสองสัปดาห์ก่อนกำหนดเส้นตายภาษีวันที่ 15 เมษายน
Duca ยังชี้ไปที่ 1099-DA ของ Kraken ในช่วงเวลานั้นซึ่งไม่มีข้อมูลการทำธุรกรรมที่รายงาน
คำแนะนำจาก IRS
ตามแนวทางของ IRS สำหรับแบบฟอร์มที่ไม่ถูกต้อง ผู้รับสามารถขอ 1099-DA ที่แก้ไขจากผู้ออกแบบฟอร์มและเก็บทั้งแบบฟอร์มที่แก้ไขและการสื่อสารของตน
หน่วยงานกล่าวว่าผู้เสียภาษีไม่ควรรอการแก้ไขก่อนการยื่นและควรใช้บันทึกของตนเพื่อรายงานการทำธุรกรรมอย่างถูกต้อง
การเรียกร้องให้มีการปรับปรุง
Duca กระตุ้นให้ผู้เสียภาษีเปรียบเทียบ 1099-DA ใดๆ กับประวัติการทำธุรกรรมที่สมบูรณ์ของตนแทนที่จะคัดลอกตัวเลขลงในรายงาน
“IRS คาดหวังให้รายงานของคุณสะท้อนถึงกำไรและขาดทุนที่แท้จริงของคุณ” เขากล่าว “ไม่จำเป็นต้องเป็นสิ่งที่พิมพ์ในแบบฟอร์มที่การแลกเปลี่ยนอาจคำนวณผิด”
Andrew Gordon กรรมการบริหารของ Digital Asset Tax Action กล่าวว่า ผู้เสียภาษีประสบปัญหาในการปรับสมดุล 1099-DA กับบันทึกของตนเองในฤดูกาลการยื่นนี้ซ้ำแล้วซ้ำเล่า
การพัฒนากฎหมายภาษีคริปโต
การบันทึกภาษีคริปโตยังได้รับความสนใจในสภาคองเกรส ในเดือนกันยายน ร่างกฎหมายภาษีคริปโตในสภาผู้แทนราษฎรได้รวมการยกเว้นที่เสนอสำหรับค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมในเครือข่ายบางประเภทสูงสุดถึง 10 ดอลลาร์
ในการพิจารณาคดีของคณะกรรมการวิธีการและวิธีการในสภาผู้แทนราษฎรครั้งก่อน ผู้บริหารภาษีของ Coinbase Lawrence Zlatkin กล่าวกับสมาชิกสภาว่าการคำนวณกำไรและขาดทุนจากการชำระเงิน stablecoin และค่าธรรมเนียมบล็อกเชนสร้างงานด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สำคัญ
ข้อเสนอนี้ไม่ได้เปลี่ยนกฎการยื่นสำหรับการคืนภาษีปี 2025
การรายงานในอนาคต
ระยะถัดไปของการรายงานแบบฟอร์ม 1099-DA จะใช้กับการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นในปี 2026 ตามคำแนะนำของ IRS สำหรับนายหน้า การรายงานฐานเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับสินทรัพย์ที่ครอบคลุมบางประเภทที่ซื้อในบัญชีของนายหน้าที่ดูแลหลังปี 2025 และถืออยู่ที่นั่นจนกว่าจะขาย
การรายงานฐานสำหรับสินทรัพย์ที่ไม่ครอบคลุมยังคงเป็นทางเลือก
IRS จัดประเภทสินทรัพย์ที่ได้มาในปี 2026 และสินทรัพย์ที่โอนเข้ามาในนายหน้าจากที่อื่นว่าเป็นสินทรัพย์ที่ไม่ครอบคลุมสำหรับวัตถุประสงค์นี้
คำแนะนำของมันยังอนุญาตให้การขาย stablecoin และ NFT บางรายการรายงานโดยใช้วิธีการเลือกที่ไม่ต้องการฐาน
สำหรับการทำธุรกรรมเหล่านั้น ผู้เสียภาษีอาจยังต้องการบันทึกการซื้อและการโอนจากนอกบัญชีของนายหน้าที่ขายเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของตน
