การเก็บภาษีกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลในเนเธอร์แลนด์
เนเธอร์แลนด์กำลังเคลื่อนไปสู่การเก็บภาษีกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงตั้งแต่ปี 2028 เป็นส่วนหนึ่งของการปรับปรุงระบบ Box 3. แม้ว่าข้อเสนอของรัฐบาลใหม่อาจทำให้สกุลเงินดิจิทัลถูกเก็บภาษีในจุดขายก็ตาม.
รายละเอียดของร่างกฎหมาย
ตามข้อมูลจากรัฐบาลเนเธอร์แลนด์ ร่างกฎหมาย Actual Return Box 3 ที่เสนอจะมาแทนที่ระบบปัจจุบันด้วยระบบที่อิงจากรายได้และการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าของสินทรัพย์ โดยมีกำหนดเริ่มใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2028. สภาผู้แทนราษฎรได้อนุมัติร่างกฎหมายเมื่อวันที่ 12 กุมภาพันธ์ และส่งไปยังวุฒิสภาเพื่อพิจารณา.
การจัดการกับสกุลเงินดิจิทัล
สกุลเงินดิจิทัล เช่น Bitcoin โดยทั่วไปจะอยู่ภายใต้ Box 3 ซึ่งครอบคลุมสินทรัพย์การออมและการลงทุนที่ถือโดยผู้เสียภาษีชาวดัตช์. เอกสารของรัฐสภาได้ระบุอย่างชัดเจนว่าสกุลเงินดิจิทัลถือเป็นสินทรัพย์ใน Box 3 และผู้เสียภาษีจำเป็นต้องประกาศพวกมัน.
“ภายใต้ร่างกฎหมายที่ได้รับการอนุมัติจากสภา สินทรัพย์ส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษีการเติบโตของทุน ซึ่งในภาษาดัตช์เรียกว่า “vermogensaanwasbelasting””
ผลกระทบต่อผู้ถือสกุลเงินดิจิทัล
สำหรับผู้ถือสกุลเงินดิจิทัล นี่หมายความว่าการเพิ่มขึ้นในมูลค่าของ Bitcoin หรือสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ๆ อาจสร้างภาระภาษีแม้ว่านักลงทุนจะยังไม่ได้ขายโทเค็นก็ตาม. ร่างข้อเสนอ Box 3 ดั้งเดิมใช้มูลค่าของสินทรัพย์ในช่วงเวลาที่แตกต่างกันในปีภาษีเพื่อคำนวณการเปลี่ยนแปลงในความมั่งคั่ง.
การเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย
รัฐบาลเนเธอร์แลนด์กล่าวว่าการลดลงในมูลค่าของสินทรัพย์สามารถชดเชยกับกำไรในปีถัดไป ทำให้ผลตอบแทนเชิงลบสามารถนำไปข้างหน้าได้. ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้โดยตรงอื่น ๆ จากสินทรัพย์จะเป็นอีกส่วนหนึ่งของการคำนวณ.
การเปรียบเทียบกับสินทรัพย์อื่น
อสังหาริมทรัพย์และหุ้นในสตาร์ทอัพและสเกลอัพที่มีคุณสมบัติจะได้รับการปฏิบัติแตกต่างกันในกฎหมาย. การเปลี่ยนแปลงในมูลค่าของพวกมันจะถูกเก็บภาษีเมื่อมีการรับรู้กำไรหรือขาดทุน เช่น เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้น.
อนาคตของการเก็บภาษีในเนเธอร์แลนด์
กฎหมายที่กำลังเคลื่อนผ่านรัฐสภาไม่ใช่ข้อเสนอเดียวที่กำหนดอนาคตของ Box 3. นายกรัฐมนตรี Rob Jetten และรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังได้เสนอให้ขยายการเก็บภาษีกำไรจากทุนไปยังเครื่องมือทางการเงินตั้งแต่ปี 2028.
การเปลี่ยนแปลงที่เสนอจะหมายความว่าสินทรัพย์ที่อยู่ในหมวดหมู่นั้นจะถูกเก็บภาษีจากกำไรเมื่อกำไรเหล่านั้นเกิดขึ้นแทนที่จะถูกเก็บภาษีในแต่ละปีจากการเพิ่มขึ้นที่ยังคงอยู่ในกระดาษ.
การติดตามและการรายงาน
กฎ DAC8 ของสหภาพยุโรปเริ่มมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 โดยกำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัลต้องเก็บข้อมูลการระบุภาษีและข้อมูลการทำธุรกรรมจากลูกค้า.
ในขณะที่ Actual Return Box 3 Act ที่มีอยู่ยังคงอยู่ต่อหน้าวุฒิสภา บันทึกทางกฎหมายอย่างเป็นทางการของวุฒิสภาแสดงให้เห็นว่าสภาได้ผ่านร่างกฎหมายพื้นฐานในเดือนกุมภาพันธ์.
สรุป
การปรับปรุง Box 3 ของเนเธอร์แลนด์เกิดขึ้นหลังจากหลายปีของการตัดสินของศาลและข้อพิพาทเกี่ยวกับการใช้ผลตอบแทนการลงทุนที่คาดการณ์ไว้ของประเทศ. รัฐบาลยังคงตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงในร่างกฎหมายในขณะที่ยังคงปี 2028 เป็นจุดเริ่มต้นที่ตั้งใจไว้.
