สาระสำคัญ
เมื่อวันที่ 22 พฤษภาคม สภาผู้แทนราษฎรของสหรัฐฯ ได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีและนโยบายการใช้จ่ายด้านในประเทศที่เกี่ยวข้องกับโดนัลด์ ทรัมป์ ซึ่งมีการฟื้นฟูข้อกำหนดเดิมที่อาจช่วยให้ Bitcoin miners สามารถ “ลบล้าง” ภาษีของตนได้ ตามความเห็นจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ร่างกฎหมายนี้ที่ทรัมป์เรียกว่า “ร่างกฎหมายที่สวยงาม” ได้ถูกส่งไปที่วุฒิสภาก่อนที่จะมีการอนุมัติเป็นกฎหมาย โดยมีการขยายการลดภาษีที่เคยจัดทำขึ้นในปี 2017 ภายใต้กฎหมาย Tax Cuts and Jobs Act ซึ่งมีกำหนดจะหมดอายุในปี 2025
ข้อบังคับและประโยชน์
นอกจากนั้น ร่างกฎหมายดังกล่าวยังนำกลับมาซึ่งข้อบังคับที่เรียกว่า “100% bonus depreciation” ซึ่งอนุญาตให้บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายด้านทุนทันที เช่น อุปกรณ์ขุดใหม่จากรายได้ที่ต้องเสียภาษี ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Arniel Sia ได้ชี้ให้เห็นว่าร่างกฎหมายนี้จะช่วยให้ Bitcoin miners สามารถหักค่าใช้จ่ายอุปกรณ์ได้ 100% ในปีที่ทำการซื้อ.
“คุณสามารถขุด Bitcoin และลบภาษีของคุณได้” Sia เขียนใน X “นี่คือสิ่งที่การปฏิรูปภาษีที่ทรัมป์คาดหมายกลับมา มันเปลี่ยนเกม”
โดยกฎเกณฑ์ของกรมสรรพากร (IRS) ในปัจจุบันกำหนดให้บริษัทต้องทำการหักค่าเสื่อมราคาในระยะเวลาหลายปี ค่าใช้จ่ายหักภาษีจะถูกกระจายตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ ซึ่งโดยทั่วไปจะใช้เวลาประมาณห้าปี สำหรับตัวขุด ASIC Sia วิจารณ์กฎนี้ โดยระบุว่าบริษัทอาจ “ติดอยู่เป็นเวลาหลายปี” กว่าจะได้รับประโยชน์เต็มที่จากการหักภาษี แต่ร่างกฎหมายที่ทรัมป์เสนอมีการเปลี่ยนแปลงนี้ — หน่วยงานเช่น Bitcoin miners จะได้รับสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายทั้งหมดล่วงหน้า.
การใช้กลยุทธ์หักโบนัส
ตัวอย่างเช่น หากผู้ขุดใช้จ่าย $30,000 เพื่อซื้อ ASIC miners สามตัวในราคา $10,000 ต่อหนึ่งตัว ภายใต้ 100% bonus depreciation การซื้อตัวขุดมูลค่า $30,000 ของผู้ขุดจะสามารถหักภาษีได้ $30,000 ล่วงหน้า. ตามที่ Sia กล่าว หากผู้ขุดทำรายได้เพียง $5,000 ในปีนั้น เขาสามารถรายงานการสูญเสียกระดาษ $25,000 ได้ ซึ่งบริษัทขุดหรือบุคคลสามารถใช้การสูญเสียที่เกิดขึ้นนี้เพื่อลดรายได้จากงาน ธุรกิจ หรือการลงทุนของตน.
“คุณแทบจะไม่สามารถลบล้างภาษีของคุณได้ทั้งหมด” Eilander กล่าวในสัมภาษณ์กับ Cryptonews
ข้อควรระวังด้านกฎระเบียบ
Arniel Sia ยังไม่ได้ตอบสนองต่อคำร้องขอแสดงความคิดเห็นจาก Cryptonews แต่เขาได้ชี้ให้เห็นในกระทู้ยาวของเขาใน X ว่าอุตสาหกรรมอสังหาริมทรัพย์ใช้ “กลยุทธ์หักโบนัส” มานานหลายทศวรรษแล้ว “นั่นเป็นวิธีที่ [โดนัลด์] ทรัมป์และหลายคนอื่น ๆ ได้จ่ายภาษี $0 อย่างถูกกฎหมายในปีที่ผ่านมา” เขากล่าว “ตอนนี้ผู้ถือ Bitcoin อาจใช้กลยุทธ์เดียวกันนี้ โดยใช้พลังแฮชแทนที่จะใช้บ้าน”
ทนายความภาษีของบริษัท Antonia Eilander กล่าวว่า ร่างกฎหมายของทรัมป์อาจช่วยเพิ่มกระแสเงินสดและเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสำหรับ Bitcoin miners โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ทำการลงทุนขนาดใหญ่ในอุปกรณ์ ASIC หรือโครงสร้างพื้นฐานศูนย์ข้อมูล อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับกลยุทธ์ด้านภาษีอื่น ๆ ความไม่แน่นอนอยู่ในรายละเอียด.
ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นสำหรับ Bitcoin Miners
IRS ได้ดำเนินมาตรการเข้มงวดกับกลยุทธ์ด้านภาษีที่มีความเสี่ยงในด้านคริปโตมาก่อน และอย่างที่ Eilander กล่าว “ได้แสดงเจตนาที่จะเพิ่มการตรวจสอบในท่าทีภาษีที่เกี่ยวกับคริปโต โดยเฉพาะอย่างยิ่งการตีความใหม่ ๆ” ตัวอย่างเช่น ชายชาวเท็กซัส Frank Richard Ahlgren III ถูกจำคุกเป็นเวลาสองปีในเดือนธันวาคมจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่รายงานกำไรหักกรณีผิดปกติจากการขาย Bitcoin มูลค่า $3.7 ล้าน.
“IRS มีประวัติในการโจมตีการหักเงินตาม Economic Substance Doctrine และกฎ Hobby Loss” Slava Demchuk CEO ของบริษัท blockchain forensics and compliance firm AMLBot กล่าว
ความท้าทายที่ผู้ขุดต้องเผชิญ
นักวิจารณ์กล่าวว่า “การเก็บภาษีในทันที” ของ Bitcoin เป็นความท้าทายและข้อเสียสำหรับผู้ขุด และกล่าวว่าความผันผวนของ cryptocurrency อาจทำให้บริษัทถูกเก็บภาษีมากเกินไปหรือไม่เพียงพอตามช่วงเวลาของการทำธุรกรรม.
ในระหว่างนี้ Sia ที่ปรึกษาด้านภาษี ไม่ได้กังวลเกี่ยวกับการตอบโต้ที่จะเกิดขึ้นจากการควบคุม “กับกลยุทธ์นี้ คุณสามารถเปลี่ยนเงินที่ควรจะไปที่ IRS มาเป็นการซื้อสินทรัพย์ที่สร้างรายได้และสะสม Bitcoin” เขาชี้ให้เห็นใน X ซึ่งเคยเป็น Twitter.
สรุป
ทั้งหมดนี้ขึ้นอยู่กับว่าร่างกฎหมายภาษีและการใช้จ่ายจะผ่านเสียงเห็นชอบจากวุฒิสภาหรือไม่ ซึ่งตามรายงานแล้วมีแนวโน้มที่จะเผชิญกับการต่อสู้ที่ยากลำบาก พรรคเดโมแครตได้วิพากษ์วิจารณ์การหักโบนัสว่านี่คือการแจกของให้กับบริษัท แต่ทรัมป์ได้รับการสนับสนุนจากทั้งสองพรรคในบางนโยบายเกี่ยวกับคริปโต และอาจจะเป็นเช่นเดียวกันกับกฎหมายล่าสุดนี้.
