การขยายกรอบความโปร่งใสทางภาษีในสหภาพยุโรป
สหภาพยุโรปได้ขยายกรอบความโปร่งใสทางภาษีอย่างเป็นทางการไปยัง สินทรัพย์คริปโต หลังจากที่ DAC8 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026. กฎระเบียบนี้ขยายกฎการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติมาสู่ธุรกรรมคริปโตและรายได้ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเป็นการสร้างระบอบการรายงานภาษีที่เป็นเอกภาพครั้งแรกของกลุ่มที่ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล.
การสร้างกรอบการรายงานภาษี
DAC8 สร้างขึ้นจากกรอบความร่วมมือก่อนหน้านี้ที่ใช้สำหรับบัญชีธนาคารและเครื่องมือทางการเงิน อย่างไรก็ตาม ในครั้งนี้ ขอบเขตได้ขยายออกไปเพื่อครอบคลุมผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่ดำเนินการภายในหรือมุ่งเป้าไปที่สหภาพยุโรป ส่งผลให้หน่วยงานด้านภาษีในประเทศสมาชิกต่างๆ ได้รับช่องทางมาตรฐานในการเก็บรวบรวมและแบ่งปันข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับคริปโต.
“การเคลื่อนไหวนี้เกิดขึ้นในขณะที่รัฐบาลยังคงปิดช่องว่างการรายงานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมคริปโตข้ามพรมแดน”
เจ้าหน้าที่สหภาพยุโรปได้กล่าวซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่ากฎระเบียบระดับชาติที่แตกต่างกันทำให้เกิดช่องว่างในการรายงาน DAC8 มีเป้าหมายเพื่อกำจัดจุดบอดเหล่านั้นโดยการปรับให้การเก็บข้อมูลภาษีเป็นไปในแนวทางเดียวกันในประเทศสมาชิกทั้ง 27 ประเทศ.
ข้อกำหนดสำหรับผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโต
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 แพลตฟอร์มคริปโตจะต้องเริ่มเก็บข้อมูลภาษีของลูกค้า แม้ว่าการรายงานอย่างเป็นทางการจะเกิดขึ้นในภายหลัง. กฎระเบียบนี้ใช้กับ “ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่ต้องรายงาน” ซึ่งรวมถึงการแลกเปลี่ยน โบรกเกอร์ และแพลตฟอร์มที่ดำเนินการหรือช่วยเหลือธุรกรรมคริปโตสำหรับผู้ใช้.
ผู้ให้บริการจะต้องระบุผู้ใช้ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีในสหภาพยุโรปและเก็บข้อมูลส่วนบุคคลที่ได้รับการตรวจสอบ ซึ่งรวมถึง ชื่อ, ที่อยู่, วันเกิด และ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่เชื่อมโยงกับแต่ละประเทศสมาชิกที่เป็นที่อยู่อาศัย.
การติดตามกิจกรรมและการรายงาน
กฎระเบียบนี้เชื่อมโยงข้อกำหนดเหล่านี้กับกระบวนการตรวจสอบลูกค้าและการรับรองตนเอง DAC8 ยังต้องการให้แพลตฟอร์มติดตามกิจกรรมระดับธุรกรรมตามประเภทสินทรัพย์คริปโต. แม้ว่าจะไม่จัดประเภทคริปโตเป็นเงินที่ถูกกฎหมาย แต่จะถือว่าการโอนและการจำหน่ายคริปโตเป็นเหตุการณ์ที่ต้องรายงานเมื่อเกี่ยวข้องกับผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรป.
เป้าหมายคือการสร้างชุดข้อมูลที่สอดคล้องกันซึ่งหน่วยงานด้านภาษีสามารถเปรียบเทียบข้ามพรมแดนได้. แม้ว่าการเก็บข้อมูลจะเริ่มในปี 2026 แต่การรายงานจริงจะเริ่มในปี 2027. ผู้ให้บริการจะต้องส่งรายงานประจำปีที่ครอบคลุมปีปฏิทิน 2026 ไปยังหน่วยงานด้านภาษีแห่งชาติของตน.
การแลกเปลี่ยนข้อมูลและการควบคุม
จากนั้นหน่วยงานสหภาพยุโรปจะแลกเปลี่ยนข้อมูลนั้นระหว่างประเทศสมาชิกภายในวันที่ 30 กันยายน 2027. กำหนดเวลานี้สะท้อนถึงกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตของ OECD ซึ่งมีอิทธิพลต่อการออกแบบ DAC8 โดยการซิงค์ระบบของตนกับมาตรฐานระดับโลก.
สหภาพยุโรปหวังว่าจะลดการเก็งกำไรด้านกฎระเบียบและปรับปรุงความร่วมมือกับเขตอำนาจศาลที่ไม่ใช่สหภาพยุโรป. DAC8 ยังเสริมสร้าง MiCA ซึ่งเป็นกฎระเบียบตลาดคริปโตของสหภาพยุโรป. ขณะที่ MiCA มุ่งเน้นไปที่การออกใบอนุญาตและการคุ้มครองผู้บริโภค DAC8 มุ่งเน้นไปที่การเก็บภาษีและการแบ่งปันข้อมูล.
ทั้งสองกรอบร่วมกันส่งสัญญาณถึงการเปลี่ยนแปลงไปสู่การควบคุมที่ครอบคลุมกิจกรรมคริปโตภายในกลุ่ม ตั้งแต่กฎการซื้อขายไปจนถึงการบังคับใช้ภาษี.
