นักลงทุนคริปโตอาจสูญเสียข้อได้เปรียบด้านภาษีที่สำคัญภายใต้ข้อเสนอใหม่ของสภาผู้แทนราษฎร

การเปลี่ยนแปลงภาษีคริปโต

การเปลี่ยนแปลงภาษีคริปโตที่เสนออาจจำกัดกลยุทธ์การเก็บเกี่ยวขาดทุน โดยการขยายกฎการขายซ้ำและการขายที่สร้างขึ้นไปยังสินทรัพย์ดิจิทัลหลายประเภท ในขณะที่ให้การยกเว้นที่จำกัดสำหรับหมวดหมู่กิจกรรมคริปโตบางประเภท

แถลงข่าวจากประธานคณะกรรมการงบประมาณ

ประธานคณะกรรมการงบประมาณของสภาผู้แทนราษฎร Jodey Arrington (R-TX) ได้ออกแถลงข่าวเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน โดยเน้นถึง H.R. 9172 ซึ่งเป็น “กฎหมายการใช้กฎป้องกันการละเมิดภาษีที่มีอยู่กับสินทรัพย์ดิจิทัล” ร่างกฎหมายนี้ถูกเสนอในสภาผู้แทนราษฎรเมื่อวันที่ 8 มิถุนายน และถูกส่งไปยังคณะกรรมการวิธีการและวิธีการของสภาผู้แทนราษฎร ซึ่งดูแลนโยบายภาษีของรัฐบาลกลางและมาตรการรายได้

ผลกระทบต่อกลยุทธ์การวางแผนภาษี

กฎหมายนี้จะใช้กฎการขายซ้ำและการขายที่สร้างขึ้นกับสินทรัพย์ดิจิทัล นักลงทุนคริปโตอาจสูญเสียข้อได้เปรียบด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเก็บเกี่ยวขาดทุน ซึ่งเป็นกลยุทธ์การวางแผนภาษีที่นักลงทุนขายสินทรัพย์ที่ขาดทุนเพื่อชดเชยกำไรที่ต้องเสียภาษีและลดภาษีที่ต้องจ่าย

“อเมริกาควรเป็นผู้นำโลกในด้านนวัตกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล แต่การนวัตกรรมนี้ไม่ควรมาพร้อมกับการปฏิบัติที่ได้เปรียบในรหัสภาษี” Arrington กล่าวเสริมว่า “กฎหมายการใช้กฎป้องกันการละเมิดภาษีที่มีอยู่กับสินทรัพย์ดิจิทัลของฉันจะปิดช่องโหว่เหล่านี้โดยการใช้มาตรการป้องกันที่มีเหตุผลเดียวกันที่ใช้กับสินทรัพย์การเงินแบบดั้งเดิมที่คล้ายกัน”

การเปลี่ยนแปลงกฎการขายซ้ำ

กฎหมายนี้จะทำการเปลี่ยนแปลงหลายอย่างต่อกฎภาษีที่มีอยู่ หนึ่งในข้อกำหนดที่สำคัญที่สุดอยู่ในหมวด 2 ซึ่งจะเปลี่ยนกฎการขายซ้ำโดยการแทนที่ “หุ้นหรือหลักทรัพย์” ด้วย “สินทรัพย์ที่ระบุ” หมวดหมู่นี้จะรวมถึงหุ้น หลักทรัพย์ และสินทรัพย์ดิจิทัล ยกเว้น stablecoins ดอลลาร์สหรัฐที่มีคุณสมบัติ

การเปลี่ยนแปลงนี้จะบล็อกการซื้อคืนอย่างรวดเร็วที่รักษาตำแหน่งตลาดเดียวกันหลังจากการขายขาดทุนทางภาษี นักลงทุนจะต้องเฝ้าระวังหน้าต่าง 30 วันที่ใช้ในตลาดแบบดั้งเดิม ขาดทุนอาจถูกปฏิเสธเมื่อผู้เสียภาษีขายสินทรัพย์ที่ครอบคลุมและเข้าสู่ตำแหน่งที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการทำธุรกรรม

การขยายกฎการขายที่สร้างขึ้น

ร่างกฎหมายนี้ยังขยายการปฏิบัติที่คล้ายกันไปยังการขายสั้นและสัญญาฟิวเจอร์ส Stablecoins ดอลลาร์สหรัฐที่มีคุณสมบัติจะอยู่นอกการกำหนดการขายซ้ำของร่างกฎหมายนี้ ข้อเสนอนี้ยังปกป้องสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับจากกิจกรรมการตรวจสอบ รวมถึงการ staking การขุด และงานที่คล้ายกันที่ใช้สนับสนุนการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล

การปฏิบัติแยกต่างหากสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล

สินทรัพย์ที่ถูกสร้างเป็นโทเค็นและสินทรัพย์ที่ห่อหุ้มจะได้รับการปฏิบัติแยกต่างหากในร่างกฎหมายนี้ สินทรัพย์ดิจิทัลที่ถูกสร้างเป็นโทเค็น หรือสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถูกห่อหุ้มบางประเภท อาจถูกพิจารณาว่าเหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญกับหุ้น หลักทรัพย์ หรือสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีมูลค่าทางเศรษฐกิจเทียบเท่า

Jason Smith (R-MO) กล่าวว่า “ผู้กระทำผิดไม่ควรสามารถใช้ประโยชน์จากระบบและหลีกเลี่ยงกฎป้องกันการละเมิดที่มีมายาวนานโดยการย้ายจากสินทรัพย์การเงินแบบดั้งเดิมไปยังสินทรัพย์ดิจิทัล”

การเพิ่มสินทรัพย์ดิจิทัลในกรอบงานภาษี

ร่างกฎหมายนี้ยังขยายกฎการขายที่สร้างขึ้นไปยังสินทรัพย์ดิจิทัล ยกเว้น stablecoins ดอลลาร์สหรัฐที่มีคุณสมบัติ กฎการขายที่สร้างขึ้นจะใช้เมื่อผู้ลงทุนใช้ธุรกรรมบางอย่างเพื่อล็อกกำไรจากการลงทุนโดยไม่ต้องขายสินทรัพย์และรับรู้รายได้ที่ต้องเสียภาษี

H.R. 9172 จะเพิ่มสินทรัพย์ดิจิทัลลงในกรอบงานนั้นและรวมถึงภาษาที่ครอบคลุมสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีการซื้อขายอย่างกว้างขวาง

ข้อกำหนดด้านขนาดและการเป็นเจ้าของ

ข้อเสนอระบุว่าสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีการซื้อขายอย่างกว้างขวางคือสินทรัพย์ที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดแลกเปลี่ยนและตรงตามข้อกำหนดด้านขนาดและการเป็นเจ้าของบางประการ โดยทั่วไป สินทรัพย์ต้องมีมูลค่าตลาดเกิน 500 ล้านดอลลาร์ในปีที่ผ่านมา และผู้เสียภาษีและฝ่ายที่เกี่ยวข้องไม่สามารถเป็นเจ้าของมากกว่า 10% ของมันได้

ขีดจำกัด 500 ล้านดอลลาร์จะปรับตามอัตราเงินเฟ้อหลังปี 2027

การเปลี่ยนแปลงกฎป้องกันการละเมิด

H.R. 9172 ไม่ได้สร้างอัตราภาษีคริปโตใหม่ แต่เปลี่ยนวิธีที่กฎป้องกันการละเมิดที่มีอยู่จะใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัล โดยการเปลี่ยนแปลงการขายซ้ำจะครอบคลุมการจำหน่ายหลังจากการเสนอร่างกฎหมายและการเปลี่ยนแปลงการขายที่สร้างขึ้นจะครอบคลุมการขายที่สร้างขึ้นหลังจากวันที่นั้น

ผู้ร่างกฎหมายด้านภาษีของสภาผู้แทนราษฎรได้ตรวจสอบข้อเสนอภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลแปดข้อที่ต้องการกฎที่ชัดเจนสำหรับการชำระเงินคริปโต การขุด การ staking การบริจาค และการปฏิบัติตาม