Hiện đại hóa báo cáo tiền điện tử
Cơ quan thiết lập quy tắc kế toán của Hoa Kỳ đang tiến thêm một bước nữa để hiện đại hóa báo cáo tiền điện tử của các công ty, lần này nhắm vào một trong những điểm mù khó hiểu nhất của ngành: cách các công ty nên ghi nhận việc chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số từ nơi này sang nơi khác.
Dự án mới của FASB
Vào thứ Tư, Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB) đã bỏ phiếu để thêm một dự án tập trung vào tiền điện tử vào chương trình nghị sự kỹ thuật của mình, nhằm làm rõ cách các doanh nghiệp nên xử lý việc chuyển nhượng tài sản tiền điện tử và khi nào những tài sản đó có thể được loại bỏ khỏi bảng cân đối kế toán của họ. Nỗ lực này diễn ra khi các công ty tiếp tục mở rộng việc sử dụng ví kỹ thuật số, người giữ tài sản và hệ thống thanh toán dựa trên blockchain mà không có một bộ quy tắc báo cáo thống nhất.
Sự thúc đẩy cho kế toán tiền điện tử rõ ràng hơn gia tăng khi FASB giải quyết các khoảng trống trong việc loại bỏ tài sản.
Dự án này được thiết kế để giải quyết những gì FASB mô tả là các thực tiễn báo cáo “không nhất quán và không trực quan”, chủ yếu do sự thiếu hụt quy tắc loại bỏ rõ ràng, hướng dẫn xác định khi nào một tài sản được coi là đã được chuyển nhượng và không còn thuộc về sổ sách của công ty.
Phản hồi từ ngành
Hội đồng đang cân nhắc liệu có nên mở rộng phạm vi của tiêu chuẩn kế toán tài sản kỹ thuật số năm 2023 (ASU 2023-08), phát hành hướng dẫn loại bỏ mới, hay theo đuổi cả hai con đường cùng một lúc. Sự thúc đẩy cho sự rõ ràng theo sau nhiều tháng phản hồi từ các công ty và kiểm toán viên, những người lập luận rằng các quy tắc hiện tại không giải quyết được thực tế thực tiễn của việc chuyển nhượng tiền điện tử.
Việc chuyển tài sản kỹ thuật số từ ví này sang ví khác có thể diễn ra ngay lập tức và không thể đảo ngược, nhưng hậu quả kế toán phụ thuộc vào các thỏa thuận giữ tài sản, xác nhận blockchain và liệu quyền kiểm soát có thực sự đã chuyển giao hay không.
Khung kế toán cho tiền điện tử
Dự án mới nhất này xây dựng trên một sáng kiến riêng mà FASB đã khởi động vào cuối tháng Mười để xác định xem các tài sản kỹ thuật số phổ biến như stablecoin có thể được phân loại là tương đương tiền mặt hay không. Hoạt động gia tăng của hội đồng phản ánh nỗ lực rộng rãi hơn để tạo ra một khung nhất quán cho khối lượng hoạt động tiền điện tử ngày càng tăng xuất hiện trong các hồ sơ của công ty.
Nhu cầu hiện đại hóa trở nên cấp bách hơn sau khi quy định kế toán giá trị hợp lý của FASB, được phê duyệt vào năm 2023. Quy tắc đó, có hiệu lực cho các năm tài chính bắt đầu sau ngày 15 tháng 12 năm 2024, yêu cầu các công ty báo cáo các tài sản tiền điện tử đủ điều kiện, chẳng hạn như Bitcoin và nhiều token có thể thay thế, theo giá trị thị trường của chúng mỗi quý.
Thay đổi trong quy định thuế
Lợi nhuận và thua lỗ giờ đây chảy trực tiếp vào thu nhập, cung cấp cho các nhà đầu tư cái nhìn thời gian thực về sự tiếp xúc với tài sản kỹ thuật số. Những người ủng hộ lập luận rằng sự chuyển đổi này đã loại bỏ một rào cản lớn đối với việc áp dụng tiền điện tử trong doanh nghiệp bằng cách loại bỏ mô hình cũ, chỉ công nhận các tổn thất.
Sự miễn trừ CAMT mới có thể bảo vệ các công ty khỏi việc đánh thuế lợi nhuận tiền điện tử chưa thực hiện. Trong khi các tiêu chuẩn kế toán đang phát triển, các cơ quan thuế của Hoa Kỳ cũng đang định hình lại cách mà tài sản kỹ thuật số xuất hiện trong các báo cáo của công ty.
Bộ Tài chính đang chuẩn bị miễn trừ tài sản tiền điện tử khỏi Thuế Tối thiểu Thay thế Doanh nghiệp (CAMT), một động thái có thể ngăn chặn các hóa đơn thuế hàng tỷ đô la cho các công ty nắm giữ khối lượng lớn Bitcoin.
Theo CAMT, các tập đoàn có thu nhập trên 1 tỷ đô la hàng năm có thể phải đối mặt với thuế trên lợi nhuận tiền điện tử chưa thực hiện, một cấu trúc mà các công ty như Strategy và Coinbase lập luận là không công bằng và không phù hợp với tài chính truyền thống.
Giám sát thuế gia tăng
Sự miễn trừ này đã được nêu trong Thông báo 2025-49, trong đó giới thiệu một tùy chọn cho phép các công ty không tính đến các điều chỉnh giá trị hợp lý cho tài sản kỹ thuật số khi tính toán nghĩa vụ CAMT. Ủy ban Tài chính Thượng viện đã tổ chức một phiên điều trần về vấn đề này vào ngày 1 tháng 10, thúc giục các quan chức bộ tài chính giải quyết những gì các nhà lập pháp gọi là “gánh nặng thuế không mong muốn”.
Thượng viện cũng đang xem xét liệu việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số có nên được điều chỉnh theo các quy tắc hiện có cho chứng khoán và hàng hóa hay không. Phó chủ tịch thuế của Coinbase, cùng với các chuyên gia chính sách và luật sư thuế, đã làm chứng trong một phiên họp vào ngày 1 tháng 10, chỉ ra những khu vực xám lâu dài, bao gồm cách xử lý phần thưởng staking, airdrop nhỏ và thanh toán stablecoin.
Các nhà lập pháp cảnh báo rằng sự mơ hồ có nguy cơ đẩy đổi mới ra nước ngoài. Sự giám sát thuế cũng đang gia tăng ở cấp độ bán lẻ. Cơ quan Thuế Nội địa đã gửi một loạt thư cảnh báo kể từ tháng 5, cho thấy một đợt tăng cường thực thi mới.
Các luật sư thuế tiền điện tử và các nền tảng đã báo cáo sự gia tăng mạnh mẽ trong các yêu cầu của người nộp thuế, phản ánh các cuộc đàn áp trước đó liên quan đến các trát đòi dữ liệu sàn giao dịch.
