Các Thay Đổi Về Thuế Đối Với Tiền Điện Tử
Các thay đổi về thuế đối với tiền điện tử được đề xuất có thể hạn chế các chiến lược thu hoạch lỗ bằng cách mở rộng quy định về bán rửa và bán xây dựng cho nhiều loại tài sản kỹ thuật số, đồng thời cung cấp các miễn trừ hạn chế cho một số hoạt động tiền điện tử.
Thông Tin Về Dự Luật H.R. 9172
Chủ tịch Ủy ban Ngân sách Hạ viện, Jodey Arrington (R-TX), vào ngày 17 tháng 6 đã phát hành một thông cáo báo chí nhấn mạnh H.R. 9172, “Đạo luật Áp dụng các quy tắc chống lạm dụng thuế hiện có cho tài sản kỹ thuật số“. Dự luật này được giới thiệu tại Hạ viện vào ngày 8 tháng 6 và đã được chuyển đến Ủy ban Phương tiện và Phương pháp của Hạ viện, cơ quan giám sát chính sách thuế liên bang và các biện pháp doanh thu.
Luật này sẽ áp dụng quy định về bán rửa và bán xây dựng cho tài sản kỹ thuật số. Các nhà đầu tư tiền điện tử có thể mất lợi thế thuế liên quan đến thu hoạch lỗ, một chiến lược lập kế hoạch thuế trong đó các nhà đầu tư bán tài sản với lỗ để bù đắp cho lợi nhuận chịu thuế và giảm hóa đơn thuế của họ.
“Nước Mỹ nên dẫn đầu thế giới trong đổi mới tài sản kỹ thuật số, nhưng sự đổi mới đó không nên đi kèm với sự đối xử ưu đãi trong mã thuế. Ngày nay, tài sản kỹ thuật số được miễn khỏi các quy tắc chống lạm dụng áp dụng cho các tài sản đầu tư khác, tạo ra các lỗ hổng làm suy yếu sự bình đẳng và đối xử công bằng theo luật pháp,” Arrington nói.
Những Thay Đổi Chính Trong Dự Luật
Luật này sẽ thực hiện một số thay đổi đối với các quy tắc thuế hiện có. Một trong những điều khoản quan trọng nhất được tìm thấy trong Điều 2, điều này sẽ thay đổi quy định về bán rửa bằng cách thay thế “cổ phiếu hoặc chứng khoán” bằng “tài sản được chỉ định.” Danh mục mới này sẽ bao gồm cổ phiếu, chứng khoán và tài sản kỹ thuật số, ngoại trừ các stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện.
Sự thay đổi này sẽ ngăn chặn việc mua lại nhanh chóng mà bảo tồn cùng một vị trí thị trường sau một giao dịch bán lỗ. Các nhà đầu tư sẽ cần theo dõi cùng một khoảng thời gian 30 ngày được sử dụng trong các thị trường truyền thống.
Dự luật cũng mở rộng cách đối xử tương tự cho một số giao dịch bán khống và hợp đồng tương lai. Các stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện sẽ nằm ngoài định nghĩa bán rửa của dự luật.
Bảo Vệ Tài Sản Kỹ Thuật Số
Đề xuất cũng bảo vệ tài sản kỹ thuật số nhận được thông qua các hoạt động xác thực, bao gồm staking, khai thác và các công việc tương tự được sử dụng để hỗ trợ các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Những điều khoản này sẽ hạn chế phạm vi mở rộng của quy định bán rửa.
Tài sản được mã hóa và tài sản được bọc sẽ nhận được cách đối xử riêng biệt trong dự luật. Một tài sản kỹ thuật số được mã hóa, hoặc một số tài sản kỹ thuật số được bọc nhất định, có thể được coi là tương tự về mặt kinh tế với một cổ phiếu, chứng khoán hoặc tài sản kỹ thuật số tương đương.
“Các tác nhân xấu không nên có khả năng lợi dụng hệ thống và tránh các quy tắc chống lạm dụng lâu dài bằng cách chuyển từ các tài sản tài chính truyền thống sang tài sản kỹ thuật số,” Chủ tịch Ủy ban Phương tiện và Phương pháp Hạ viện, Jason Smith (R-MO) nhấn mạnh.
Định Nghĩa Tài Sản Kỹ Thuật Số Được Giao Dịch Rộng Rãi
Dự luật cũng sẽ mở rộng quy định về bán xây dựng cho tài sản kỹ thuật số, ngoại trừ các stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện. Các quy định về bán xây dựng thường áp dụng khi các nhà đầu tư sử dụng một số giao dịch để khóa lợi nhuận đầu tư mà không bán tài sản và công nhận thu nhập chịu thuế.
H.R. 9172 sẽ thêm tài sản kỹ thuật số vào khung đó và bao gồm ngôn ngữ bao gồm các tài sản kỹ thuật số được giao dịch rộng rãi. Đề xuất định nghĩa “tài sản kỹ thuật số được giao dịch rộng rãi” là tài sản được giao dịch tích cực trên một sàn giao dịch và đáp ứng một số yêu cầu về kích thước và quyền sở hữu nhất định.
Thông thường, tài sản phải có giá trị thị trường vượt quá 500 triệu đô la trong năm trước đó, và người nộp thuế cùng các bên liên quan không thể sở hữu hơn 10% của nó. Ngưỡng 500 triệu đô la sẽ được điều chỉnh theo lạm phát sau năm 2027.
Kết Luận
H.R. 9172 không tạo ra một tỷ lệ thuế tiền điện tử mới. Nó thay đổi cách các quy tắc chống lạm dụng hiện có sẽ áp dụng cho tài sản kỹ thuật số, với các thay đổi về bán rửa bao gồm các chuyển nhượng sau khi dự luật được giới thiệu và các thay đổi về bán xây dựng bao gồm các giao dịch bán xây dựng sau ngày đó. Các nhà lập pháp thuế Hạ viện đã xem xét tám đề xuất thuế tài sản kỹ thuật số nhằm tìm kiếm các quy tắc rõ ràng hơn cho các khoản thanh toán tiền điện tử, khai thác, staking, quyên góp và tuân thủ.
