Cơ Quan Thuế Nam Phi Công Bố Dự Thảo Hướng Dẫn Về Thuế Tài Sản Tiền Điện Tử
Cơ quan Thuế Nam Phi (SARS) vừa công bố dự thảo hướng dẫn về cách thức áp dụng thuế đối với tài sản tiền điện tử theo luật thuế hiện hành của đất nước. Đề xuất này đang tìm kiếm phản hồi từ công chúng cho đến ngày 31 tháng 8 năm 2026, trước khi SARS tiến hành hoàn thiện phiên bản cuối cùng. Dự thảo không tạo ra một luật thuế mới cho tiền điện tử, mà chỉ giải thích cách các quy định hiện hành theo Luật Thuế Thu nhập năm 1962 có thể áp dụng cho những người mua, bán, hoán đổi, chi tiêu, khai thác, đặt cược hoặc nhận tài sản tiền điện tử.
Những Điểm Chính Trong Dự Thảo
SARS cho biết hướng dẫn này đề cập đến một số vấn đề liên quan đến thuế thu nhập và thuế lợi nhuận vốn đối với tiền điện tử. Tuy nhiên, dự thảo không đề cập đến thuế giá trị gia tăng (VAT), có nghĩa là cách xử lý VAT vẫn nằm ngoài phạm vi của tài liệu này. Dự thảo cũng nhấn mạnh quan điểm lâu dài của SARS rằng tài sản tiền điện tử không được coi là tiền hợp pháp hoặc ngoại tệ. Thay vào đó, SARS xem chúng là tài sản vô hình cho mục đích thuế. Cơ quan này khẳng định rằng “tài sản tiền điện tử không phải là ‘tiền tệ’ và do đó không phải là ‘ngoại tệ’.” Cách diễn đạt này rất quan trọng vì nó xác định tiền điện tử theo các quy tắc thu nhập và lợi nhuận vốn hiện tại thay vì các quy tắc ngoại hối.
“Tài sản tiền điện tử không phải là ‘tiền tệ’ và do đó không phải là ‘ngoại tệ’.”
Crypto.news trước đó đã báo cáo rằng SARS đã xem tiền điện tử như một tài sản vô hình. Dự thảo mới mở rộng quan điểm này thành một hướng dẫn chi tiết hơn cho người nộp thuế. Cách xử lý thuế sẽ phụ thuộc vào các sự kiện cụ thể của từng trường hợp. Một người thường xuyên giao dịch có thể phải chịu thuế thu nhập, trong khi một người nắm giữ lâu dài có thể bị đánh thuế lợi nhuận vốn nếu các sự kiện hỗ trợ cho quan điểm đó.
Các Hoạt Động Liên Quan Đến Tiền Điện Tử
Hướng dẫn dự thảo cho biết việc bán tiền điện tử để lấy tiền fiat có thể tạo ra một sự kiện thuế. Nó cũng đề cập đến việc hoán đổi tiền điện tử, thanh toán bằng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ, khai thác, đặt cược, airdrops, hard forks và các hoạt động tài chính phi tập trung. SARS đặc biệt chú trọng đến ý định của người nộp thuế. Họ cho biết các quan chức có thể đánh giá lý do tại sao một người mua tài sản, thời gian họ giữ tài sản, số lần giao dịch và dự định của họ với tài sản đó. Cơ quan này nhấn mạnh rằng “ý định của người nộp thuế đối với một tài sản có thể thay đổi theo thời gian.” Điều này có nghĩa là một người có thể bắt đầu như một nhà đầu tư dài hạn nhưng sau đó lại hành động như một nhà giao dịch nếu hành vi của họ thay đổi.
Dự thảo cũng cho biết thuế quà tặng có thể áp dụng vì tiền điện tử có thể được coi là tài sản. Điều này có thể quan trọng khi một người cho đi tiền điện tử mà không nhận được thanh toán nào. SARS đã khẳng định rằng các quy tắc thuế thu nhập thông thường áp dụng cho tài sản tiền điện tử. Người nộp thuế phải khai báo lợi nhuận hoặc thua lỗ từ tiền điện tử trong năm thuế mà họ nhận được hoặc tích lũy chúng. Cơ quan thuế cũng cảnh báo rằng việc không khai báo thu nhập tiền điện tử chịu thuế có thể dẫn đến lãi suất và hình phạt. Họ có quyền pháp lý rộng rãi để thu thập dữ liệu tài chính của bên thứ ba trong quá trình kiểm tra thuế.
Khung Báo Cáo Tài Sản Tiền Điện Tử (CARF)
Nam Phi cũng đã áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử (CARF). Theo CARF, các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải thu thập và báo cáo dữ liệu người dùng và các giao dịch được chọn cho SARS. Thời gian báo cáo CARF đầu tiên sẽ diễn ra từ ngày 1 tháng 3 năm 2026 đến ngày 28 tháng 2 năm 2027. SARS cho biết người nộp thuế cá nhân không cần nộp báo cáo CARF trực tiếp, nhưng họ vẫn phải khai báo các giao dịch tiền điện tử trong tờ khai thuế thu nhập của mình.
Dự thảo được đưa ra trong bối cảnh Nam Phi vẫn là một trong những thị trường tiền điện tử lớn nhất ở châu Phi. Theo báo cáo khu vực năm 2024 của Chainalysis, Nam Phi đã nhận được khoảng 26 tỷ USD giá trị tiền điện tử trong một năm được đề cập. Cửa sổ bình luận công khai cho phép người dùng, cố vấn thuế và các công ty tiền điện tử có thời gian phản hồi. Hiện tại, SARS đang tìm kiếm cách xử lý rõ ràng hơn theo luật hiện hành, không phải một hệ thống thuế riêng cho tài sản kỹ thuật số.
