Cải cách thuế tiền điện tử tại Hà Lan
Hà Lan đang tiến gần đến việc áp dụng thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện từ tiền điện tử, dự kiến sẽ bắt đầu từ năm 2028. Đây là một phần trong cải cách hệ thống Box 3 của nước này. Tuy nhiên, một đề xuất mới từ chính phủ có thể dẫn đến việc tiền điện tử sẽ chỉ bị đánh thuế khi được bán.
Dự luật Actual Return Box 3
Theo chính phủ Hà Lan, dự luật Actual Return Box 3 được đề xuất sẽ thay thế hệ thống hiện tại bằng một hệ thống dựa trên thu nhập và sự thay đổi giá trị tài sản. Khung mới dự kiến sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2028. Hạ viện đã phê duyệt dự luật vào ngày 12 tháng 2 và đã gửi nó đến Thượng viện để xem xét. Luật này đã được thảo luận tại Thượng viện, nhưng một cuộc bỏ phiếu cuối cùng vẫn chưa diễn ra.
Đánh thuế tiền điện tử
Các loại tiền điện tử như Bitcoin thường thuộc Box 3, bao gồm các tài sản tiết kiệm và đầu tư mà người nộp thuế Hà Lan nắm giữ. Tài liệu của Quốc hội đã xác định rõ ràng tiền điện tử là tài sản thuộc Box 3 và yêu cầu người nộp thuế phải khai báo chúng. Theo dự luật được Hạ viện phê duyệt, hầu hết các tài sản sẽ phải chịu thuế tăng trưởng vốn, được gọi là vermogensaanwasbelasting trong tiếng Hà Lan.
Hệ thống này sẽ xem xét cả thu nhập do tài sản tạo ra và sự thay đổi trong giá trị của nó để xác định lợi nhuận thực tế của người nộp thuế. Đối với những người nắm giữ tiền điện tử, điều này có nghĩa là sự gia tăng giá trị của Bitcoin hoặc các tài sản kỹ thuật số khác có thể tạo ra nghĩa vụ thuế ngay cả khi nhà đầu tư chưa bán các token.
Đề xuất Box 3 ban đầu sử dụng giá trị của tài sản tại các thời điểm khác nhau trong năm thuế để tính toán sự thay đổi trong tài sản.
Tài liệu của Quốc hội Hà Lan giải thích rằng hệ thống đề xuất sẽ áp dụng phương pháp tăng trưởng vốn, với sự phát triển giá trị của tiền điện tử được đưa vào tính toán lợi nhuận thực tế. Do đó, một nhà đầu tư nắm giữ Bitcoin trong suốt cả năm có thể phải chịu thuế trên sự gia tăng giá của nó mà không cần chuyển đổi tài sản thành euro.
Xử lý các khoản lỗ và thu nhập khác
Các khoản lỗ sẽ được xử lý tương ứng theo khung đề xuất. Chính phủ Hà Lan cho biết sự giảm giá trị tài sản có thể được bù trừ với lợi nhuận trong các năm sau, cho phép các khoản lỗ tiêu cực được chuyển tiếp. Lãi suất, cổ tức và các khoản thu nhập trực tiếp khác từ tài sản cũng sẽ được tính vào trong tính toán, trong khi một số chi phí liên quan đến việc tạo ra thu nhập đầu tư có thể được khấu trừ.
Bất động sản và cổ phiếu trong các công ty khởi nghiệp và mở rộng đủ điều kiện sẽ được xử lý khác trong luật. Sự thay đổi giá trị của chúng sẽ thường bị đánh thuế khi một khoản lợi nhuận hoặc lỗ được thực hiện, chẳng hạn như khi bất động sản hoặc cổ phiếu được bán. Chính phủ cho biết cách tiếp cận này tránh việc thu thuế trước khi người nộp thuế nhận được tiền từ việc thanh lý một tài sản không thanh khoản. Tiền điện tử không được bao gồm trong ngoại lệ đó theo dự luật đã được Hạ viện thông qua.
Phân biệt giữa tài sản kỹ thuật số và tài sản khác
Sự phân biệt này có thể đặc biệt quan trọng đối với các tài sản kỹ thuật số vì giá tiền điện tử có thể biến động đáng kể trong một năm. Trong các cuộc thảo luận tại Quốc hội, các quan chức Hà Lan đã thừa nhận rằng một người chỉ đầu tư vào tiền điện tử có thể ghi nhận một lợi nhuận lớn trong một năm và một khoản lỗ đáng kể trong năm khác.
Thay đổi trong quy định thuế
Luật đang được thông qua tại Quốc hội không còn là đề xuất duy nhất định hình tương lai của Box 3. Trong một bức thư gửi Quốc hội vào ngày 29 tháng 9, Thủ tướng Rob Jetten, Bộ trưởng Tài chính Eelco Heinen và Thư ký Nhà nước về Tài chính Eugène Eerenberg đã đề xuất mở rộng thuế lợi nhuận vốn cho các công cụ tài chính từ năm 2028.
Sự thay đổi được đề xuất sẽ có nghĩa là các tài sản thuộc danh mục đó sẽ thường bị đánh thuế trên lợi nhuận của chúng khi những lợi nhuận đó được thực hiện, thay vì bị đánh thuế hàng năm trên sự gia tăng vẫn chỉ trên giấy tờ.
Các khoản nắm giữ tiền điện tử trực tiếp thường không thuộc cùng một danh mục pháp lý như các công cụ tài chính thông thường như cổ phiếu, trái phiếu và quyền chọn. Theo hướng hiện tại của kế hoạch, tiền điện tử do đó sẽ vẫn bị ảnh hưởng bởi phương pháp tăng trưởng vốn trong giai đoạn đầu của hệ thống Box 3 mới.
Thông tin từ quy định DAC8
Các thay đổi về cách tính toán lợi nhuận đang đến khi các cơ quan thuế có thêm thông tin về các giao dịch tiền điện tử. Các quy tắc DAC8 của Liên minh Châu Âu đã bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử thu thập thông tin nhận dạng thuế và giao dịch từ khách hàng.
Như crypto.news đã báo cáo trước đó, khung báo cáo bao gồm các giao dịch từ tiền điện tử sang fiat, các giao dịch từ tiền điện tử sang tiền điện tử và chuyển khoản đến các địa chỉ bên ngoài. Tài liệu của Quốc hội Hà Lan cho biết thông tin tiền điện tử được thu thập theo DAC8 sẽ trở nên có sẵn cho cơ quan thuế của nước này và có thể được sử dụng để kiểm tra thông tin được cung cấp trong các tờ khai thuế.
Kết luận
Cải cách Box 3 của Hà Lan theo sau nhiều năm phán quyết của tòa án và tranh chấp về việc sử dụng lợi nhuận đầu tư giả định của đất nước. Dưới hệ thống hiện tại, Box 3 thường dựa vào lợi nhuận cố định hoặc giả định thay vì chỉ đơn giản là đánh thuế lợi nhuận mà mỗi người nộp thuế thực sự kiếm được.
Cơ quan Thuế Hà Lan cho biết các quy tắc chuyển tiếp vẫn đang được sử dụng cho các đánh giá tạm thời năm 2026, mặc dù người nộp thuế có thể điều chỉnh thu nhập Box 3 của họ khi lợi nhuận thực tế của họ thấp hơn lợi nhuận giả định. Dự luật Actual Return Box 3 được đề xuất nhằm thay thế cấu trúc đó bằng việc đánh thuế dựa trên thu nhập thực tế và hiệu suất tài sản.
